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第1章　财政概论 1

第一节　财政的基本概念 1

一、财政现象 1

二、财政的产生 2

三、财政的概念 4

第二节　财政的基本特征 6

一、财政分配以政府为主体 7

二、财政分配一般具有强制性 7

三、财政分配一般具有无偿性 7

四、财政分配一般具有非营利性 8

第三节　财政的基本职能 9

一、优化资源配置职能 10

二、调节收入分配职能 14

三、稳定经济增长职能 16

思考题 19

自测题 19

第2章　财政与经济运行 21

第一节　社会总产品分配原理 21

一、马克思主义分配原理的理论与实践 21

二、我国财政参与社会总产品的分配过程 23

第二节　财政在社会再生产中的地位 24

一、财政与生产的关系 25

二、财政与交换的关系 26

三、财政与消费的关系 27

第三节　财政在国民收入分配中的地位 28

一、财政分配与工资分配的关系 28

二、财政分配与价格分配的关系 30

三、财政分配与信贷分配的关系 31

四、财政分配与企业财务分配的关系 32

思考题 34

自测题 35

第3章　财政收入 37

第一节　财政收入概述 37

一、财政收入的概念 37

二、财政收入的来源 37

三、财政收入的规模 39

四、财政收入的形式 40

五、财政收入的原则 41

第二节　国有资产收入 42

一、国有企业利润上缴收入 42

二、国有资产股息和红利收入 42

三、国有资产租赁收入 43

四、国有资产承包上缴利润收入 43

五、国有资产产权处置收入 43

第三节　国家债务收入 44

一、国债概述 44

二、国债管理 46

第四节　其他财政收入 49

一、事业收入 49

二、规费收入 49

三、罚没收入 50

四、其他收入 50

思考题 51

自测题 51

第4章　财政支出 53

第一节　财政支出概述 53

一、财政支出的意义 53

二、财政支出的分类 54

三、财政支出的原则 55

第二节　经常性支出 56

一、国防支出 57

二、行政管理支出 57

三、文化、教育、科学、卫生支出 58

四、社会保障支出 59

第三节　建设性支出 61

一、基本建设投资支出 61

二、增拨流动资金支出 63

三、发展农业支出 64

第四节　财政补贴支出 64

一、财政补贴的性质 64

二、财政补贴的作用 65

三、财政补贴的内容 65

四、财政补贴改革 66

第五节　政府采购制度 67

一、政府采购制度概述 67

二、政府采购制度的主要内容 68

三、我国的政府采购制度 69

思考题 73

自测题 73

第5章　财政管理 75

第一节　财政管理体制 75

一、财政管理体制概述 76

二、财政管理体制的形式 79

三、现行财政管理体制 80

第二节　国家预算管理 84

一、国家预算概述 84

二、国家预算管理的形式 86

三、国家预算管理的内容 90

第三节　国有资产管理 94

一、国有资产管理概述 94

二、国有资产管理的范围和内容 95

三、国有资产管理体制 97

第四节　财政政策 100

一、财政政策概述 100

二、财政政策的构成要素 102

三、我国的财政政策 106

思考题 110

自测题 110

第6章　税收概论 113

第一节　税收的概念、特征、作用及分类 113

一、税收的概念 113

二、税收的特征 114

三、税收的作用 114

四、税收的分类 115

第二节　税收制度 116

一、税收制度的概念 116

二、税收制度的构成要素 116

三、税制结构 119

四、我国现行的税制结构 120

第三节　税法体系 121

一、税收法律规范性文件的分类 121

二、税收法律规范性文件的法律效力 123

思考题 124

自测题 124

第7章　流转税类 126

第一节　增值税 126

一、增值税的概念、特点及类型 126

二、增值税的计税原则及计税方法 128

三、现行增值税制度 130

第二节　消费税 136

一、消费税的概念、特点及作用 136

二、现行消费税制度 137

第三节　营业税 141

一、营业税的概念及特点 141

二、现行营业税制度 142

第四节　关税 146

一、关税的概念及分类 146

二、关税的特点及作用 147

三、现行关税制度 147

思考题 153

自测题 154

第8章　所得税类 156

第一节　企业所得税 156

一、企业所得税法概述 156

二、现行企业所得税 159

第二节　个人所得税 164

一、个人所得税概述 164

二、个人所得税制度 166

思考题 176

自测题 176

第9章　其他税类 178

第一节　资源税类 178

一、资源税 178

二、土地增值税 180

三、城镇土地使用税 183

四、耕地占用税 184

第二节　财产税类 185

一、房产税 185

二、契税 187

第三节　行为税类 188

一、印花税 188

二、城市维护建设税 190

三、车船使用税 191

四、车辆购置税 193

第四节　烟叶税 193

一、开征烟叶税的背景及意义 193

二、烟叶税制度 194

思考题 195

自测题 195

第10章　税收征收管理 197

第一节　税务管理 197

一、税务登记 197

二、账簿和凭证管理 201

三、发票管理 203

四、税控装置管理 206

五、纳税申报制度 208

第二节　税款征收 210

一、税款征收方式和期限 210

二、税款征收的行政保障 212

三、税款的减免 213

四、税款的退还 214

五、税款的清欠 214

六、税款的追征 217

第三节　税务检查 217

一、税务检查的职权和要求 217

二、税务检查的程序 218

第四节　法律责任 222

一、税务违法及处罚概述 222

二、税务违法的种类 222

三、税务违法的处罚标准 224

四、税务违法处罚的程序 226

第五节　税务行政复议与诉讼 228

一、税务行政复议 228

二、税务行政诉讼 229

三、税务行政复议与诉讼的案例分析 230

思考题 231

自测题 231

第11章　国际税收 235

第一节　国际税收概述 235

一、国际税收的概念 235

二、国际税收的产生与发展 236

第二节　国际重复征税及其减除方法 237

一、税收管辖权 237

二、国际重复征税 238

三、消除国际重复征税的基本方法 240

第三节　国际逃税、避税途径及防止措施 241

一、国际逃税和避税的主要途径 242

二、国际逃税和避税的防止措施 244

第四节　国际税收协定 246

一、国际税收协定及其产生的原因 246

二、国际税收协定的基本内容 247

三、我国签订的国际税收协定 249

思考题 252

自测题 252