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第一章 财务行政的实现条件 1

一 财务行政的法律基础 1

联邦政府 1

州和地方政府 2

二 政府规模 3

预算外项目 4

政府的“隐蔽性”成本 6

若干数据 6

支出规模 8

收入规模 9

第二章 财务行政的理论前提 13

一 福利经济学 13

纯交换经济 13

有生产活动的经济 17

福利经济学的基本原理 20

在帕累托有效配置点之间进行选择 22

二 市场缺陷论 26

垄断 26

公共物品 26

外部影响 27

昂贵的信息 27

市场的不存在 27

第三章 收入再分配——支出原理 31

一 收入分配 31

二 收入再分配的理论根据 33

简单的功利主义 33

最大最小标准 37

帕累托效率收入再分配 38

非个人主义观点 40

其他考虑 41

第四章 公共支出 43

一 公共物品的定义 43

二 公共物品的供应 45

三 国防支出 47

资本：采购合同 47

劳动：全部自愿入伍制 50

第五章 济贫支出计划 53

一 福利开支概览 53

二 对需要抚养儿童家庭的补助 54

工作积极性和AFDC计划 55

福利依赖性 60

负所得税 61

以工带济 63

将工作积极性放在适当的位置 64

三 补充保障收入 64

四 医疗补助 65

管理 66

享受条件 66

对医疗补助的评价 67

医疗补助计划成功了吗 67

改革医疗补助计划 68

五 食品券和儿童营养计划 69

食品券 69

儿童营养计划 70

六 住房补贴 71

七 提高收入能力的计划 72

教育 72

就业与职业培训 73

八 福利计划的成效 74

第六章 社会保障支出 77

一 实行社会保险的必要性 78

逆选择 78

其他理由 79

二 社会保障计划的结构 80

基本部分 80

分配问题 83

社会保障制度会破产吗 88

老年人的经济状况 89

三 社会保障对经济行为的影响 90

储蓄行为 90

劳动供给行为 92

意义 94

四 社会保障制度改革 95

第七章 失业保险和医疗照顾支出 99

一 失业保险 99

失业津贴 100

资金来源 100

对失业的影响 101

二 医疗照顾 102

医疗照顾的结构 103

破产的前兆 104

医疗照顾计划的改革 109

第八章 税收模型——收入原理 115

一 局部均衡模型 115

商品单位税 115

从价税 120

非竞争条件下的商品课税 123

利润税 125

税收归宿和资本化 127

二 一般均衡模型 128

税收等价关系 129

哈伯格模型的假设 131

对几种税的分析 132

某些限定条件 135

税收归宿的一项应用性研究 136

第九章 公平＋效率：课税方法论 139

一 最优商品课税理论 139

拉姆齐法则 141

平等方面的考虑 144

总的看法 145

一项应用：对家庭的课税 146

二 最优使用费理论 147

三 最优所得课税理论 151

艾奇渥斯模型 151

现代研究结论 152

四 政治和最优课税制度 155

五 税制设计的其他标准 156

横向平等 157

税收制度的实施成本 160

逃税 162

第十章 个人所得税 169

一 基本结构 169

二 收入定义 171

一些实际和概念问题 172

对黑—西标准的评价 173

三 收入中不予计列的货币项目 175

州和地方政府债券的利息 175

资本利得 177

雇主对福利计划的缴款 180

某些雇员为养老而进行的储蓄 180

四 豁免和扣除 182

豁免 182

扣除 183

对税基的影响 189

税收支出 189

简化问题 191

五 税率结构 192

低收入者的税率 195

高收入者的税率 195

实际税率与法定税率 196

六 纳税单位的选择 198

背景 198

婚姻税分析 200

七 税与通货膨胀 202

通货膨胀如何影响税收 202

解决税收—通货膨胀问题 204

八 州所得税 207

九 86年税改法案：概要和初步评价 207

第十一章 公司税 211

一 课征公司税的必要性 211

二 公司税结构 212

工资扣除 212

利息扣除，而不是股息扣除 213

折旧扣除 213

废除投资税收抵免 218

对“通货膨胀利润”的课税 218

对股息和留利的处理 219

对公司资本的有效课税率 220

三 归宿和额外负担 221

公司资本税 221

经济利润税 222

四 公司税对行为的影响 224

总实物投资 224

资产类型 228

公司财务 229

兼并与收买 232

五 州公司税 233

六 公司税的改革 234

公司的性质 234

征管上的可行性 235

对效率的影响 235

对储蓄的影响 236

对收入分配的影响 236

第十二章 消费税实现条件 237

一 销售税 238

征课的缘由 238

效率和分配影响 241

二 增值税 242

实施问题 243

美国是否实行增值税 244

三 个人消费税 246

效率问题 247

公平问题 248

征管问题 251

第十三章 财富税 257

一 课征财富税的必要性 257

二 财产税 259

归宿和效率影响 260

为什么人们如此厌恶财产税 268

三 遗产和赠与税 271

遗产和赠与课税理由 271

有关条款 274

遗产和赠与税的改革 277

第十四章 赤字财政 279

一 债务规模 279

对赤字和债务数字的理解 281

国债规模 285

二 债务的负担 285

勒纳的观点 285

交叠世代模型 286

含有“挤出效应”的模型 288

自愿的代际转移 289

债务总的看法 291

三 课税还是开支 291

受益支付原则 291

代际平等 291

效率因素 292

宏观经济因素 293

伦理和政治因素 294

后 记 297