员工福利手册 第5版PDF电子书下载

第Ⅰ篇　员工福利计划的环境 1

第1章 发展员工福利计划的社会背景 2

1.1 概述 2

1.2　员工福利的定义 2

1.3　发起员工福利计划的原因 3

1.4　团体福利的处理技巧 6

1.5　员工福利涉及的问题 7

第2章 员工福利计划设计与评估的实用方法 10

2.1　概述 10

2.2　实用方法的概念 10

2.3　实用方法的必要性 11

2.4　与雇主总薪酬计划一致 12

2.5　实用方法的运用 13

第3章　风险概念和员工福利规划 25

3.1　风险和员工福利 25

3.2　保险和保险风险 29

3.3 总结 34

第4章 员工福利计划的立法环境 36

4.1　概述 36

4.2　私人养老金和社会福利计划 36

4.3 主题1：保护员工享受权利 37

4.4　主题2：最低标准 38

4.5　主题3：计划终止保险 40

4.6　1980—2000年的立法情况 41

4.7　其他相关法规和机构 42

4.8　有关保险的规章制度 44

4.9　联邦、州和地方政府的养老金计划 45

4.10　病残补助计划 46

4.11 结论 46

第Ⅱ篇　医疗和其他健康福利计划 49

第5章 在新千年发展健康计划的社会环境 50

5.1 概述 50

5.2　健康保险进入员工福利的历史演变 57

5.3　控制医疗保险成本的公共政策选择 62

5.4　健康保障中的医疗服务提供者及其角色 63

5.5　市场环境的改变 65

5.6　公共政策问题 67

5.7　结论 69

第6章　健康计划设计的评估 70

6.1 概述 70

6.2 医院／医疗计划设计的历史和现状 71

6.3　管理型健康计划的设计 76

6.4　健康计划设计的差异 80

6.5　健康计划中保险业和金融业的发展 81

6.6 向医疗提供者付费的各类方法 83

6.7　建立健康服务计划战略 84

6.8　概要和总结 86

6.9　参考书目 87

第7章 理解管理型健康计划：管理医疗领域 88

7.1 概述 88

7.2　雇主面对的经济趋势 89

7.3　管理型健康计划的发展和成长 92

7.4　管理型健康计划的种类 96

第8章 管理型健康计划：成本、评估计划 116

8.1 概述 116

8.2　医疗服务费用等式 117

8.3　按服务付费 119

8.4　风险共担的措施 120

8.5　评价管理型健康计划 130

8.6　对管理型健康计划的展望和评价 136

8.7　电子医疗的浪潮 140

第9章　健康保健质量：我们的钱花得值吗 145

9.1　概述 145

9.2　健康保健的质量重要吗 146

9.3　对质量进行定义 151

9.4　衡量医疗服务质量 151

9.5 总结 165

第10章　牙科医疗计划的设计 167

10.1 概述 167

10.2 由普通医学和牙科差异导致的不同计划设计 167

10.3　牙科护理的提供者 169

10.4　计划内牙科费用 170

10.5　计划的种类 170

10.6　畸齿矫正术的费用 174

10.7　植牙及相关服务 174

10.8　影响牙科医疗计划成本的因素 175

第11章　处方药、视力和听力医疗计划 181

11.1 概述 181

11.2　处方药 181

11.3　眼科医疗服务 187

11.4　听力医疗服务 191

11.5　结论 192

第12章 预防性医疗服务战略：雇主纵览 194

12.1　概述 194

12.2　美国当今健康促进计划的现状 197

12.3　建立一个健康促进计划 202

12.4 如何衡量计划产生经济影响的指标质量 211

12.5　结论 220

第13章　长期护理 221

13.1　什么是长期护理 221

13.2　作为员工福利的长期护理服务 223

13.3　保险公司的视角 229

13.4　住家护理者——同样需要救助 233

13.5　更换长期护理服务承保人 234

13.6　总结 235

13.7　参考书目 236

第14章　病残补助福利 237

14.1　病残风险 237

14.2　病残补助福利的早期历史 238

14.3　病残补助福利的现代阶段 239

14.4　公共部门和私营部门病残补助保障的类型 240

14.5 总结 250

第Ⅲ篇　寿险福利 251

第15章　定期和永久团体寿险 252

15.1　概述 252

15.2 团体机制 253

15.3　团体定期人寿保险 253

15.4　永久性团体寿险 260

15.5　团体缴清寿险 261

15.6　均衡保费的团体长期寿险 264

15.7　团体普通寿险 265

15.8　团体永久寿险的将来 265

15.9　退休生活储蓄 266

15.10 意外伤亡和断肢（AD＆D）保险 266

15.11　补充团体寿险 266

15.12 团体Carve-out计划 267

15.13　团体万能寿险 267

第16章　其他人寿保险计划 268

16.1 团体万能寿险计划 268

16.2 GULP的主要特征 269

16.3 GULP的特点 270

16.4 GULP的优缺点 271

16.5　总结 273

16.6　团体可变万能寿险 274

16.7　企业所属寿险（COLI） 274

16.8　美元均分寿险 276

16.9 保险建议书分析：一般考虑 277

16.10　财务考虑 278

第Ⅳ篇　工作／生活福利 283

第17章 工作／生活计划：综述 284

17.1　影响工作／生活计划的主要因素 284

17.2　工作／生活计划主体的多样化 287

17.3　新的优势、新的福利概念 288

17.4 当前的工作／生活福利 288

17.5　工作／生活福利的支付系统 293

17.6　工作／生活计划的优势 293

17.7　工作／生活计划的不同发展阶段 295

17.8　结论 298

第18章　休假福利、家庭及医疗休假计划 299

18.1 概述 299

18.2　带薪休假时间 300

18.3　带薪休假计划 302

18.4　混合带薪休假 303

18.5　延长假期 304

18.6 总结 305

附录18-1 FLSA优税和非优税工人 306

附录18-2　《家庭和医疗休假法》下的严重健康欠佳状况 306

第19章　亲属照顾计划 308

19.1　员工需求 309

19.2　雇主面临的挑战 309

19.3　雇主资助亲属照顾计划的类型 310

19.4　税收政策 317

19.5　雇主目标 320

19.6　存在的问题 322

19.7　福利设计 324

19.8　结论 326

第20章　教育援助项目与团体法律服务计划 327

20.1　教育援助项目 327

20.2　团体法律服务计划 330

第21章 员工福利的财务规划 336

21.1　概述 336

21.2　财务规划 336

21.3　作为员工福利的理财计划 341

21.4　结论 345

第Ⅴ篇　社会保障制度 347

第22章　社会保障和健康保险 348

22.1　概述 348

22.2　《老年、遗属和病残保障制度》（OASDI） 349

22.3　补充保障补助制度 361

22.4　联邦健康保险制度 362

22.5　医疗补助制度 366

附录22-1　社会保障中某些要素的具体描述 367

附录22-2 1981年和1983年修正案对社会保障制度所做的修改 369

第23章 劳工补偿保险 372

23.1 概述 372

23.2　劳工补偿制度的资金筹集 375

23.3　劳工补偿定价 376

23.4　索赔和给付 379

23.5　1990—2000年的劳工补偿保险 382

23.6　劳工补偿保险中的管理型健康计划 382

23.7　其他立法渊源 384

23.8　结论 385

第24章　州失业救助制度 386

24.1　概述 386

24.2　失业救助的目的 387

24.3　州失业救助计划的规定 387

24.4　延长性失业救助计划 391

24.5　失业救助计划的筹资 391

24.6　失业救助计划的管理 392

24.7　失业救助计划中的问题和争议 393

24.8　结论 395

24.9　参考书目 396

第Ⅵ篇　退休计划 397

第25章　退休计划设计 398

25.1　概述 398

25.2　雇主目标 399

25.3　计划的条款 401

25.4　缴费确定型计划和福利确定型计划 411

第26章　利润分享计划 413

26.1　利润分享的定义 413

26.2　利润分享计划的重要性 414

26.3　建立延期利润分享计划过程中的雇主目标 415

26.4　延期利润分享计划的资格要求 417

26.5　延期利润分享计划的缴费 419

26.6　投资收益和没收款的分配 424

26.7　贷款和撤资规定 426

26.8　延期利润分享计划的其他特点 428

26.9　分配 430

第27章　401（k）计划（现金或延期支付安排）和节俭计划 432

Ⅰ．401（k）现金或延期支付安排 433

27.1 CODA的演变过程 433

27.2 CODA计划的技术要求 435

27.3 CODA计划其他需要考虑的事项 444

27.4 CODA的优缺点 446

Ⅱ．节俭计划 447

27.5　节俭计划的演变过程 447

27.6　节俭计划的技术要求和其他需要考虑的事项 447

27.7　节俭计划的优缺点 449

第28章　现金余额养老金计划和发展中的混合型计划 450

28.1　一位雇主的故事 450

28.2　退休计划的窘境 450

28.3　现金余额计划的定义 452

28.4　与传统计划的比较 453

28.5　计划筹资 456

28.6 向现金余额计划转变 456

28.7　法律规定 458

28.8　近期关于现金余额的争论 458

28.9　其他非传统优税计划的设计 460

第29章　员工持股计划 463

29.1　员工持股计划概览 463

29.2　企业建立员工持股计划的目标 467

29.3　ERISA关于员工持股计划的受托人责任规定 474

29.4　计划设计需要考虑的事项 477

29.5　员工持股计划与其他员工持股安排的比较 500

29.6　结论 501

第30章 员工股权薪酬计划 502

30.1　概述 502

30.2　计划类型 502

30.3　限制性计划 503

30.4　非法定计划 505

30.5　股票期权的法律规定 508

30.6　股票期权估价 510

30.7　关于股票期权和其他计划的告诫 512

30.8 与股票期权和其他股票计划有关的策略问题 513

30.9 总结 513

第31章 个人退休计划、员工简易养老金计划、员工储蓄激励匹配计划和HR-10（k）／基奥计划 514

31.1 概述 514

31.2　个人退休账户 514

31.3　传统的个人退休账户 515

31.4 罗斯IRA 519

31.5　教育IRA 520

31.6　员工简易养老金计划 521

31.7　员工储蓄激励匹配计划的个人退休账户 521

31.8　HR-10／基奥计划 522

31.9　立法趋势 525

第32章 管理人员薪酬计划 526

32.1 概述 526

32.2　长期激励 526

32.3　管理人员福利安排 533

第33章 非营利机构的403（b）计划 542

33.1　概述 542

33.2　403（b）计划的立法背景 542

33.3　合格的雇主 543

33.4　合格的员工 544

33.5　计划模式的选择 544

33.6　个人年度缴费额的限制 545

33.7　403（b）（2）款缴费限额——最高免税缴费额 545

33.8　415（c）（1）款缴费限制年度增加限额 546

33.9　402（g）款缴费限额——减薪缴费限额 546

33.10　可选性限额 547

33.11　选择A-415（c）（4）（A）款——离职年限额 547

33.12　选择B-415（c）（4）（B）款——任意年限额 547

33.13　选择C-415（c）（4）（C）款——全部限额 548

33.14　402（g）（8）款缴费限额——15年规则 548

33.15　基金积累工具 548

33.16　非歧视规定 548

33.17　《员工退休收入保障法》的实施 549

33.18　401（k）计划与403（b）计划的比较 549

第34章　457条款延期分配计划 551

34.1　概述 551

34.2　457计划介绍 552

34.3　合格计划的要求 552

34.4　非合格计划的要求 556

34.5　非歧视问题 557

34.6　计划的报告制度与信息披露 557

34.7　延期支付安排不等于延期分配计划 558

34.8　不受457款限制的延期支付计划 558

34.9　受457款限制的非自愿延期分配的纳税 560

34.10　结论 560

第35章　缴费确定型计划的资产投资 562

35.1　概述 562

35.2　EBRI/ICI数据库 564

35.3　总结 574

35.4　参考书目 574

第Ⅶ篇　员工福利计划的管理 575

第36章 员工福利计划的管理 576

36.1 概述 576

36.2　福利计划管理的重点 577

36.3　外包选择 591

36.4　概要和总结 592

36.5　参考书目 592

第37章 自选型员工福利计划 594

37.1　概述 594

37.2　计划类型 595

37.3　雇主对自选计划感兴趣的原因 597

37.4　潜在的障碍 598

37.5 自选计划设计时的考虑事项 603

37.6 总结 606

第38章 自选福利计划的运行 607

38.1 概述 607

38.2 自选计划如何运作 608

38.3　运用自选计划进行成本控制 614

38.4 自选计划的管理 617

38.5 自选计划中的特殊规定 621

38.6 自选计划对其他计划和政策的影响 626

38.7 总结 628

第39章 ERISA中的受托人责任 629

39.1　普通《信托法》中的受托人职责 629

39.2　《税收法》中排他性福利规则 631

39.3　ERISA规定的受托人标准 631

39.4　谁是受托人 635

39.5　ERISA中有关受托人违规时应承担的责任 636

39.6　受托人责任的分配 637

39.7 总结 638

第40章 员工福利计划中的信息交流 639

40.1　员工福利信息交流的目标 639

40.2　强制性信息披露要求 639

40.3　对员工的教育 644

40.4　信息传递中的雇主目标 648

40.5 总结 649

第Ⅷ篇 员工福利计划的财务管理 651

第41章 员工福利计划会计核算与报告 652

41.1　概述 652

41.2　财务报告的要求 653

41.3　会计决算文献 653

41.4　会计决算记录 654

41.5　员工福利计划财务状况报告 654

41.6　福利确定型计划 659

41.7　缴费确定型计划 660

41.8　健康与福利计划 662

41.9　审计师报告 662

41.10　总结 664

附录41-1　养老金计划财务状况报告的范例 664

附录41-2　财务报表的审计报告范例 667

第42章　健康福利计划中的会计核算及财务状况报告 671

42.1　计划的实质 671

42.2　计划的会计核算与财务状况报告 672

42.3 总结 674

附录42-1　健康护理计划的财务报告 674

第43章　选择性受保和自我筹资安排 679

43.1　常规保险安排 679

43.2　选择性筹资安排 680

43.3　被保险人选择性筹资计划 682

43.4　无保险（自筹资金）安排 700

43.5　总结 706

第44章 雇主年金成本核算 707

44.1 概述 707

44.2　福利确定型年金计划：年金成本的年度供应 710

44.3　缴费确定型年金计划 719

44.4　现金余额与其他混合计划 720

44.5　多雇主年金计划 720

44.6　信息披露 720

44.7　筹资与计划的管理 723

44.8　福利确定型计划结算、收缩和福利终止的财务处理 724

44.9　其他问题 730

第45章 养老金福利的成本和筹资 733

45.1　概述 733

45.2　筹资手段 733

45.3　影响筹资的因素 738

45.4　保险精算成本 740

45.5　保险精算成本法 745

45.6　最低筹资规定 752

45.7　雇主缴费的税收抵扣 755

45.8　员工缴费的税收抵扣 756

45.9　年金计划债务和成本的核算 757

第46章 养老金计划筹资——投资目标 759

46.1　概述 759

46.2　成功投资的四个基本因素 760

46.3　审慎受托人的本质 762

46.4 三种最受欢迎的投资工具的特点 762

46.5　对最佳投资目标的确认 767

46.6　投资工具的评估和选择 769

46.7　投资策略的发展和文件的提供 770

第Ⅸ篇　员工福利计划问题 775

第47章　税收优惠计划的执行体系 776

47.1　概述 776

47.2 引起计划丧失税收优惠的错误类型 778

47.3　无资格运用EPCRS进行纠正的事件 778

47.4　修正方案 779

47.5　计划资格丧失的修正 783

47.6　总结 794

第48章　退休福利 795

48.1　发展趋势和问题 796

48.2　人寿保险 797

48.3　健康福利 798

48.4　融资 804

48.5　法律问题 807

第49章 多雇主的员工福利计划 808

49.1　概述 808

49.2　多雇主计划的定义 809

49.3　与塔夫特—哈特利计划的联系 809

49.4　“具有”可携带性的福利 810

49.5　受托人联合理事会 811

49.6　提款责任 812

49.7　计划终止及破产 813

49.8　计划资格 813

49.9　COBRA 815

49.10　结论 816

第50章 州和地方政府养老金计划的发展 817

50.1　概述 817

50.2　公共养老金计划的结构 818

50.3　为公共养老金体系设计福利 820

50.4　公共养老金计划的融资 821

50.5　管理结构 825

50.6　讨论 826

50.7　参考书目 827

第51章 员工福利计划的全球化进程 830

51.1　概述 830

51.2　背景情况 831

51.3　理解当地环境 831

51.4　全球福利目标和计划的设计 839

51.5 国际员工福利计划的管理和财务安排 843

51.6　总结 847

第52章 员工福利计划的未来 848

52.1　ERISA出台前美国对员工福利计划的预测（1970年） 848

52.2　社会保障／健康保险制度 850

52.3　员工的退休决定 851

52.4　人口变化 853

52.5　经济变化 853

52.6　政府管制 854

52.7　员工福利的变化趋势 855

52.8　总结 857

中英文对照表 859