第Ⅰ篇 员工福利计划的环境 1
第1章 发展员工福利计划的社会背景 2
1.1 概述 2
1.2 员工福利的定义 2
1.3 发起员工福利计划的原因 3
1.4 团体福利的处理技巧 6
1.5 员工福利涉及的问题 7
第2章 员工福利计划设计与评估的实用方法 10
2.1 概述 10
2.2 实用方法的概念 10
2.3 实用方法的必要性 11
2.4 与雇主总薪酬计划一致 12
2.5 实用方法的运用 13
第3章 风险概念和员工福利规划 25
3.1 风险和员工福利 25
3.2 保险和保险风险 29
3.3 总结 34
第4章 员工福利计划的立法环境 36
4.1 概述 36
4.2 私人养老金和社会福利计划 36
4.3 主题1：保护员工享受权利 37
4.4 主题2：最低标准 38
4.5 主题3：计划终止保险 40
4.6 1980—2000年的立法情况 41
4.7 其他相关法规和机构 42
4.8 有关保险的规章制度 44
4.9 联邦、州和地方政府的养老金计划 45
4.10 病残补助计划 46
4.11 结论 46
第Ⅱ篇 医疗和其他健康福利计划 49
第5章 在新千年发展健康计划的社会环境 50
5.1 概述 50
5.2 健康保险进入员工福利的历史演变 57
5.3 控制医疗保险成本的公共政策选择 62
5.4 健康保障中的医疗服务提供者及其角色 63
5.5 市场环境的改变 65
5.6 公共政策问题 67
5.7 结论 69
第6章 健康计划设计的评估 70
6.1 概述 70
6.2 医院／医疗计划设计的历史和现状 71
6.3 管理型健康计划的设计 76
6.4 健康计划设计的差异 80
6.5 健康计划中保险业和金融业的发展 81
6.6 向医疗提供者付费的各类方法 83
6.7 建立健康服务计划战略 84
6.8 概要和总结 86
6.9 参考书目 87
第7章 理解管理型健康计划：管理医疗领域 88
7.1 概述 88
7.2 雇主面对的经济趋势 89
7.3 管理型健康计划的发展和成长 92
7.4 管理型健康计划的种类 96
第8章 管理型健康计划：成本、评估计划 116
8.1 概述 116
8.2 医疗服务费用等式 117
8.3 按服务付费 119
8.4 风险共担的措施 120
8.5 评价管理型健康计划 130
8.6 对管理型健康计划的展望和评价 136
8.7 电子医疗的浪潮 140
第9章 健康保健质量：我们的钱花得值吗 145
9.1 概述 145
9.2 健康保健的质量重要吗 146
9.3 对质量进行定义 151
9.4 衡量医疗服务质量 151
9.5 总结 165
第10章 牙科医疗计划的设计 167
10.1 概述 167
10.2 由普通医学和牙科差异导致的不同计划设计 167
10.3 牙科护理的提供者 169
10.4 计划内牙科费用 170
10.5 计划的种类 170
10.6 畸齿矫正术的费用 174
10.7 植牙及相关服务 174
10.8 影响牙科医疗计划成本的因素 175
第11章 处方药、视力和听力医疗计划 181
11.1 概述 181
11.2 处方药 181
11.3 眼科医疗服务 187
11.4 听力医疗服务 191
11.5 结论 192
第12章 预防性医疗服务战略：雇主纵览 194
12.1 概述 194
12.2 美国当今健康促进计划的现状 197
12.3 建立一个健康促进计划 202
12.4 如何衡量计划产生经济影响的指标质量 211
12.5 结论 220
第13章 长期护理 221
13.1 什么是长期护理 221
13.2 作为员工福利的长期护理服务 223
13.3 保险公司的视角 229
13.4 住家护理者——同样需要救助 233
13.5 更换长期护理服务承保人 234
13.6 总结 235
13.7 参考书目 236
第14章 病残补助福利 237
14.1 病残风险 237
14.2 病残补助福利的早期历史 238
14.3 病残补助福利的现代阶段 239
14.4 公共部门和私营部门病残补助保障的类型 240
14.5 总结 250
第Ⅲ篇 寿险福利 251
第15章 定期和永久团体寿险 252
15.1 概述 252
15.2 团体机制 253
15.3 团体定期人寿保险 253
15.4 永久性团体寿险 260
15.5 团体缴清寿险 261
15.6 均衡保费的团体长期寿险 264
15.7 团体普通寿险 265
15.8 团体永久寿险的将来 265
15.9 退休生活储蓄 266
15.10 意外伤亡和断肢（AD＆D）保险 266
15.11 补充团体寿险 266
15.12 团体Carve-out计划 267
15.13 团体万能寿险 267
第16章 其他人寿保险计划 268
16.1 团体万能寿险计划 268
16.2 GULP的主要特征 269
16.3 GULP的特点 270
16.4 GULP的优缺点 271
16.5 总结 273
16.6 团体可变万能寿险 274
16.7 企业所属寿险（COLI） 274
16.8 美元均分寿险 276
16.9 保险建议书分析：一般考虑 277
16.10 财务考虑 278
第Ⅳ篇 工作／生活福利 283
第17章 工作／生活计划：综述 284
17.1 影响工作／生活计划的主要因素 284
17.2 工作／生活计划主体的多样化 287
17.3 新的优势、新的福利概念 288
17.4 当前的工作／生活福利 288
17.5 工作／生活福利的支付系统 293
17.6 工作／生活计划的优势 293
17.7 工作／生活计划的不同发展阶段 295
17.8 结论 298
第18章 休假福利、家庭及医疗休假计划 299
18.1 概述 299
18.2 带薪休假时间 300
18.3 带薪休假计划 302
18.4 混合带薪休假 303
18.5 延长假期 304
18.6 总结 305
附录18-1 FLSA优税和非优税工人 306
附录18-2 《家庭和医疗休假法》下的严重健康欠佳状况 306
第19章 亲属照顾计划 308
19.1 员工需求 309
19.2 雇主面临的挑战 309
19.3 雇主资助亲属照顾计划的类型 310
19.4 税收政策 317
19.5 雇主目标 320
19.6 存在的问题 322
19.7 福利设计 324
19.8 结论 326
第20章 教育援助项目与团体法律服务计划 327
20.1 教育援助项目 327
20.2 团体法律服务计划 330
第21章 员工福利的财务规划 336
21.1 概述 336
21.2 财务规划 336
21.3 作为员工福利的理财计划 341
21.4 结论 345
第Ⅴ篇 社会保障制度 347
第22章 社会保障和健康保险 348
22.1 概述 348
22.2 《老年、遗属和病残保障制度》（OASDI） 349
22.3 补充保障补助制度 361
22.4 联邦健康保险制度 362
22.5 医疗补助制度 366
附录22-1 社会保障中某些要素的具体描述 367
附录22-2 1981年和1983年修正案对社会保障制度所做的修改 369
第23章 劳工补偿保险 372
23.1 概述 372
23.2 劳工补偿制度的资金筹集 375
23.3 劳工补偿定价 376
23.4 索赔和给付 379
23.5 1990—2000年的劳工补偿保险 382
23.6 劳工补偿保险中的管理型健康计划 382
23.7 其他立法渊源 384
23.8 结论 385
第24章 州失业救助制度 386
24.1 概述 386
24.2 失业救助的目的 387
24.3 州失业救助计划的规定 387
24.4 延长性失业救助计划 391
24.5 失业救助计划的筹资 391
24.6 失业救助计划的管理 392
24.7 失业救助计划中的问题和争议 393
24.8 结论 395
24.9 参考书目 396
第Ⅵ篇 退休计划 397
第25章 退休计划设计 398
25.1 概述 398
25.2 雇主目标 399
25.3 计划的条款 401
25.4 缴费确定型计划和福利确定型计划 411
第26章 利润分享计划 413
26.1 利润分享的定义 413
26.2 利润分享计划的重要性 414
26.3 建立延期利润分享计划过程中的雇主目标 415
26.4 延期利润分享计划的资格要求 417
26.5 延期利润分享计划的缴费 419
26.6 投资收益和没收款的分配 424
26.7 贷款和撤资规定 426
26.8 延期利润分享计划的其他特点 428
26.9 分配 430
第27章 401（k）计划（现金或延期支付安排）和节俭计划 432
Ⅰ．401（k）现金或延期支付安排 433
27.1 CODA的演变过程 433
27.2 CODA计划的技术要求 435
27.3 CODA计划其他需要考虑的事项 444
27.4 CODA的优缺点 446
Ⅱ．节俭计划 447
27.5 节俭计划的演变过程 447
27.6 节俭计划的技术要求和其他需要考虑的事项 447
27.7 节俭计划的优缺点 449
第28章 现金余额养老金计划和发展中的混合型计划 450
28.1 一位雇主的故事 450
28.2 退休计划的窘境 450
28.3 现金余额计划的定义 452
28.4 与传统计划的比较 453
28.5 计划筹资 456
28.6 向现金余额计划转变 456
28.7 法律规定 458
28.8 近期关于现金余额的争论 458
28.9 其他非传统优税计划的设计 460
第29章 员工持股计划 463
29.1 员工持股计划概览 463
29.2 企业建立员工持股计划的目标 467
29.3 ERISA关于员工持股计划的受托人责任规定 474
29.4 计划设计需要考虑的事项 477
29.5 员工持股计划与其他员工持股安排的比较 500
29.6 结论 501
第30章 员工股权薪酬计划 502
30.1 概述 502
30.2 计划类型 502
30.3 限制性计划 503
30.4 非法定计划 505
30.5 股票期权的法律规定 508
30.6 股票期权估价 510
30.7 关于股票期权和其他计划的告诫 512
30.8 与股票期权和其他股票计划有关的策略问题 513
30.9 总结 513
第31章 个人退休计划、员工简易养老金计划、员工储蓄激励匹配计划和HR-10（k）／基奥计划 514
31.1 概述 514
31.2 个人退休账户 514
31.3 传统的个人退休账户 515
31.4 罗斯IRA 519
31.5 教育IRA 520
31.6 员工简易养老金计划 521
31.7 员工储蓄激励匹配计划的个人退休账户 521
31.8 HR-10／基奥计划 522
31.9 立法趋势 525
第32章 管理人员薪酬计划 526
32.1 概述 526
32.2 长期激励 526
32.3 管理人员福利安排 533
第33章 非营利机构的403（b）计划 542
33.1 概述 542
33.2 403（b）计划的立法背景 542
33.3 合格的雇主 543
33.4 合格的员工 544
33.5 计划模式的选择 544
33.6 个人年度缴费额的限制 545
33.7 403（b）（2）款缴费限额——最高免税缴费额 545
33.8 415（c）（1）款缴费限制年度增加限额 546
33.9 402（g）款缴费限额——减薪缴费限额 546
33.10 可选性限额 547
33.11 选择A-415（c）（4）（A）款——离职年限额 547
33.12 选择B-415（c）（4）（B）款——任意年限额 547
33.13 选择C-415（c）（4）（C）款——全部限额 548
33.14 402（g）（8）款缴费限额——15年规则 548
33.15 基金积累工具 548
33.16 非歧视规定 548
33.17 《员工退休收入保障法》的实施 549
33.18 401（k）计划与403（b）计划的比较 549
第34章 457条款延期分配计划 551
34.1 概述 551
34.2 457计划介绍 552
34.3 合格计划的要求 552
34.4 非合格计划的要求 556
34.5 非歧视问题 557
34.6 计划的报告制度与信息披露 557
34.7 延期支付安排不等于延期分配计划 558
34.8 不受457款限制的延期支付计划 558
34.9 受457款限制的非自愿延期分配的纳税 560
34.10 结论 560
第35章 缴费确定型计划的资产投资 562
35.1 概述 562
35.2 EBRI/ICI数据库 564
35.3 总结 574
35.4 参考书目 574
第Ⅶ篇 员工福利计划的管理 575
第36章 员工福利计划的管理 576
36.1 概述 576
36.2 福利计划管理的重点 577
36.3 外包选择 591
36.4 概要和总结 592
36.5 参考书目 592
第37章 自选型员工福利计划 594
37.1 概述 594
37.2 计划类型 595
37.3 雇主对自选计划感兴趣的原因 597
37.4 潜在的障碍 598
37.5 自选计划设计时的考虑事项 603
37.6 总结 606
第38章 自选福利计划的运行 607
38.1 概述 607
38.2 自选计划如何运作 608
38.3 运用自选计划进行成本控制 614
38.4 自选计划的管理 617
38.5 自选计划中的特殊规定 621
38.6 自选计划对其他计划和政策的影响 626
38.7 总结 628
第39章 ERISA中的受托人责任 629
39.1 普通《信托法》中的受托人职责 629
39.2 《税收法》中排他性福利规则 631
39.3 ERISA规定的受托人标准 631
39.4 谁是受托人 635
39.5 ERISA中有关受托人违规时应承担的责任 636
39.6 受托人责任的分配 637
39.7 总结 638
第40章 员工福利计划中的信息交流 639
40.1 员工福利信息交流的目标 639
40.2 强制性信息披露要求 639
40.3 对员工的教育 644
40.4 信息传递中的雇主目标 648
40.5 总结 649
第Ⅷ篇 员工福利计划的财务管理 651
第41章 员工福利计划会计核算与报告 652
41.1 概述 652
41.2 财务报告的要求 653
41.3 会计决算文献 653
41.4 会计决算记录 654
41.5 员工福利计划财务状况报告 654
41.6 福利确定型计划 659
41.7 缴费确定型计划 660
41.8 健康与福利计划 662
41.9 审计师报告 662
41.10 总结 664
附录41-1 养老金计划财务状况报告的范例 664
附录41-2 财务报表的审计报告范例 667
第42章 健康福利计划中的会计核算及财务状况报告 671
42.1 计划的实质 671
42.2 计划的会计核算与财务状况报告 672
42.3 总结 674
附录42-1 健康护理计划的财务报告 674
第43章 选择性受保和自我筹资安排 679
43.1 常规保险安排 679
43.2 选择性筹资安排 680
43.3 被保险人选择性筹资计划 682
43.4 无保险（自筹资金）安排 700
43.5 总结 706
第44章 雇主年金成本核算 707
44.1 概述 707
44.2 福利确定型年金计划：年金成本的年度供应 710
44.3 缴费确定型年金计划 719
44.4 现金余额与其他混合计划 720
44.5 多雇主年金计划 720
44.6 信息披露 720
44.7 筹资与计划的管理 723
44.8 福利确定型计划结算、收缩和福利终止的财务处理 724
44.9 其他问题 730
第45章 养老金福利的成本和筹资 733
45.1 概述 733
45.2 筹资手段 733
45.3 影响筹资的因素 738
45.4 保险精算成本 740
45.5 保险精算成本法 745
45.6 最低筹资规定 752
45.7 雇主缴费的税收抵扣 755
45.8 员工缴费的税收抵扣 756
45.9 年金计划债务和成本的核算 757
第46章 养老金计划筹资——投资目标 759
46.1 概述 759
46.2 成功投资的四个基本因素 760
46.3 审慎受托人的本质 762
46.4 三种最受欢迎的投资工具的特点 762
46.5 对最佳投资目标的确认 767
46.6 投资工具的评估和选择 769
46.7 投资策略的发展和文件的提供 770
第Ⅸ篇 员工福利计划问题 775
第47章 税收优惠计划的执行体系 776
47.1 概述 776
47.2 引起计划丧失税收优惠的错误类型 778
47.3 无资格运用EPCRS进行纠正的事件 778
47.4 修正方案 779
47.5 计划资格丧失的修正 783
47.6 总结 794
第48章 退休福利 795
48.1 发展趋势和问题 796
48.2 人寿保险 797
48.3 健康福利 798
48.4 融资 804
48.5 法律问题 807
第49章 多雇主的员工福利计划 808
49.1 概述 808
49.2 多雇主计划的定义 809
49.3 与塔夫特—哈特利计划的联系 809
49.4 “具有”可携带性的福利 810
49.5 受托人联合理事会 811
49.6 提款责任 812
49.7 计划终止及破产 813
49.8 计划资格 813
49.9 COBRA 815
49.10 结论 816
第50章 州和地方政府养老金计划的发展 817
50.1 概述 817
50.2 公共养老金计划的结构 818
50.3 为公共养老金体系设计福利 820
50.4 公共养老金计划的融资 821
50.5 管理结构 825
50.6 讨论 826
50.7 参考书目 827
第51章 员工福利计划的全球化进程 830
51.1 概述 830
51.2 背景情况 831
51.3 理解当地环境 831
51.4 全球福利目标和计划的设计 839
51.5 国际员工福利计划的管理和财务安排 843
51.6 总结 847
第52章 员工福利计划的未来 848
52.1 ERISA出台前美国对员工福利计划的预测（1970年） 848
52.2 社会保障／健康保险制度 850
52.3 员工的退休决定 851
52.4 人口变化 853
52.5 经济变化 853
52.6 政府管制 854
52.7 员工福利的变化趋势 855
52.8 总结 857
中英文对照表 859