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绪论 1

第一章　税收账务检查总论 4

第一节　税收账务检查的一般概念 4

一、税收账务检查的基本含义 5

二、税收账务检查的依据 7

三、税收账务检查的必要性和重要性 10

第二节　税收账务检查的对象和范围 13

一、会计经济资料和纳税资料 13

二、账务处理行为和纳税行为 17

第三节　税收账务检查的分类 19

一、基本分类 19

二、其他分类 21

第四节　税收账务处理 23

一、税收账务处理的含义和特点 23

二、税收账务处理的方法和原则 24

三、税收账务处理的内容和要求 26

第五节　检查人员的职业道德和法律责任 28

一、检查人员的职业道德 28

二、检查人员的法律责任 32

第二章　税收账务检查的程序和方法 34

第一节　基本程序和基本方法 34

一、税收账务检查的基本程序 34

二、税收账务检查的基本方法 36

三、税收账务检查的基本方式 41

第二节　检查准备 46

一、了解被查单位的基本情况 46

二、掌握被查单位的税法适用情况 47

三、分析复核被查单位的会计报表 48

四、通知被查单位做好准备 56

五、组织人员实施检查 56

第三节　制度遵守性检查 57

一、内部控制制度的构成 57

二、内部控制制度的局限性 59

三、对内部控制制度的测试和评价 60

第四节　检查抽样 63

一、检查抽样的原则要求 63

二、检查抽样的一般方法 68

三、抽样核对及抽样误差 69

第五节　检查证据 70

一、检查证据的概念和种类 70

二、检查证据的收集要求 74

三、检查证据的收集方法 76

第六节　检查工作底稿 81

一、检查工作底稿的概念和作用 81

二、检查工作底稿的内容和要求 83

第七节　税务检查报告 85

一、税务检查报告的概念和作用 85

二、税务检查报告的基本内容 86

三、税务检查报告的类型和格式 87

四、税务检查报告的复核和传递 88

五、税务检查报告举例 88

第八节　调账通知书 93

一、调账通知书的概念和作用 93

二、税收调账的一般原则 94

三、调账通知书的结构和内容 96

第三章　税收账务检查的内容和要求 99

第一节　货币资金检查 101

一、货币资金的含义和账务处理特点 101

二、货币资金的账务检查 102

三、货币资金的检查要求 112

第二节　应收款项检查 113

一、应收款项的含义和账务处理特点 113

二、应收款项的账务检查 113

三、应收款项的检查要求 120

第三节　存货检查 121

一、存货的含义和账务处理特点 121

二、存货的账务检查 122

三、存货的检查要求 144

第四节　固定资产检查 146

一、固定资产的含义和账务处理特点 146

二、固定资产的账务检查 146

三、固定资产的检查要求 159

四、在建工程的检查 159

第五节　无形资产和递延资产检查 162

一、无形资产的检查 162

二、递延资产及其他资产的检查 166

第六节　负债检查 169

一、负债的含义和分类 169

二、负债的账务检查 171

三、负债的检查要求 179

第七节　成本费用检查 180

一、成本费用的含义和账务处理特点 180

二、成本费用的账务检查 181

三、成本费用的检查要求 199

第八节　销售收入检查 200

一、销售收入的含义和分类 200

二、销售收入的账务检查 205

三、销售收入的检查要求 236

第九节　发票检查 237

一、发票的基本含义 237

二、发票检查的对象和范围 238

三、发票管理检查 238

四、发票账务检查 244

五、增值税专用发票使用的检查 248

第四章　流转税的检查 252

第一节　增值税的检查 253

一、增值税的征税特点 254

二、增值税进项税额的检查 268

三、增值税进项税额转出的检查 282

四、增值税销项税额的检查 298

第二节　消费税的检查 314

一、消费税的征税特点 315

二、消费税的账务检查 321

第三节　营业税的检查 331

一、营业税的征税特点 332

二、营业税税法适用情况的检查 341

三、分行业营业税的账务检查 346

第五章　所得税的检查 357

第一节　企业所得税的检查 357

一、企业所得税的征税特点 357

二、企业所得税的账务检查 364

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的检查 378

一、有关纳税检查的政策依据 378

二、外商投资企业和外国企业所得税的账务检查 382

第六章　其他税的检查 396

第一节　资源税的检查 396

一、资源税的征税特点 396

二、资源税的账务检查 399

第二节　财产税的检查 401

一、房产税的检查 401

二、城镇土地使用税的检查 404

三、车船使用税的检查 406

第三节　特定目的税的检查 409

一、固定资产投资方向调节税的检查 409

二、土地增值税的检查 412

第四节　行为税的检查 416

一、印花税的检查 416

二、城市维护建设税的检查 419

附录 421