企业纳税会计处理方法与实务PDF电子书下载

第一章 消费税业务及会计处理 1

第一节 消费税制度的基本内容 2

一、消费税纳税义务人 2

二、消费税征税范围 2

三、税目、税率及征收范围 3

第二节 消费税税收优惠 12

一、税率优惠 12

二、减免税 12

第三节 消费税应纳税额的计算 13

一、应纳税额的计算方法 13

二、外购应税消费品已纳税款的扣除 16

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 18

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算 19

五、进口应税消费品应纳税额的计算 20

六、出口应税消费品退（免）税 22

第四节 金银首饰消费税 26

一、纳税义务人、纳税范围及适用税率 26

二、应税与非应税的划分 27

三、应纳税额的计算 27

四、纳税管理 29

五、金银首饰消费税的会计处理 30

第五节 消费税的征收管理 32

一、消费税的纳税环节 32

二、消费税的纳税义务时间 32

三、纳税期限 33

四、消费税的纳（退）税地点 33

五、纳税申报 34

第六节 消费税的账务处理 66

一、会计科目设置 66

二、消费税会计处理的一般规定及举例 66

第二章 营业税业务及会计处理 73

第一节 营业税制度的基本内容 74

一、营业税的纳税义务人 74

二、营业税扣缴义务人 75

三、征收范围 76

四、营业税征收范围的一些特殊规定 84

五、营业税税目、税率 85

第二节 营业税税收优惠 86

一、起征点 86

二、减免税 87

第三节 营业税应纳税额的计算 95

一、提供应税劳务应纳税额的计算 97

二、销售不动产、转让无形资产应纳税额的计算 101

第四节 营业税纳税管理 101

一、营业税纳税义务发生的时间 101

二、营业税的纳税地点 103

三、纳税期限 104

四、营业税纳税申报 104

第五节 营业税的账务处理 109

一、提供应税劳务的会计处理 110

二、转让无形资产的会计处理 112

三、销售不动产会计处理 113

第三章 增值税业务及会计处理 114

第一节 增值税制度的基本内容 114

一、纳税义务人及征税范围 114

二、税率与征收率 121

第二节 增值税税收优惠 123

一、减免税 124

二、先征后返 128

三、起征点 130

第三节 增值税计税依据 130

一、一般纳税人销售额的确定 130

二、小规模纳税人销售额的确定 134

第四节 增值税应纳税额的计算 134

一、一般纳税人应纳税额的计算 134

二、小规模纳税人应纳税额的计算 138

三、进口货物应纳税额的计算 139

四、部分增值税抵扣的计算 139

第五节 增值税的征收管理 143

一、纳税义务发生的时间 143

二、申报期限 144

三、纳税地点 144

四、罚则 145

五、一般纳税人增值税纳税申报 146

第六节 出口退（免）税 172

一、出口货物退（免）税基本政策 172

二、出口货物退（免）税管理办法 173

三、出口货物的退税率 175

四、出口货物退（免）税的计算 178

五、小规模纳税人出口货物免税的管理办法 179

第七节 增值税的账务处理 183

一、一般纳税人的增值税会计处理 183

二、小规模纳税企业的增值税会计处理 192

三、增值税出口退税的会计处理 193

第四章 企业所得税业务及会计处理 196

第一节 企业所得税制度的基本内容 196

一、纳税义务人 196

二、征税对象 199

三、税率 200

第二节 企业所得税税收优惠 201

一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 201

二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策 203

三、关于其他有关行业、企业的优惠政策 203

四、关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策 203

五、特别说明 203

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 204

一、收入总额 205

二、准予扣除项目 209

三、不准予税前扣除项目 217

四、亏损弥补 217

第四节 资产的税务处理 217

一、固定资产的税务处理 218

二、生物资产的税务处理 225

三、无形资产的税务处理 233

四、长期待摊费用的税务处理 240

五、投资资产的税务处理 242

六、存货的税务处理 243

七、房地产开发业务的企业所得税税务处理 248

第五节 应纳所得税额的计算 259

一、一般应纳税额的计算 259

二、有税额抵免的应纳税额的计算 260

第六节 特别纳税调整 262

一、一般纳税调整和特别纳税调整的概念 262

二、关联方及关联方交易原则 262

三、特别纳税调整内容 263

第七节 企业所得税征收管理 270

一、纳税年度 270

二、纳税地点 270

三、纳税方法 271

四、纳税申报时间 271

五、货币计量 272

六、纳税申报表 272

第八节 企业所得税的账务处理 342

一、所得税会计 342

二、所得税会计核算的一般程序 344

三、资产、负债的计税基础 345

四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 347

五、递延所得税负债和递延所得税资产 350

六、所得税费用科目设置与核算 353

七、所得税会计核算举例 356

第五章 个人所得税业务及会计处理 359

第一节 个人所得税制度的基本内容 359

一、个人所得税纳税义务人 359

二、应税所得项目的确定 361

三、税率 366

第二节 个人所得税税收优惠 369

一、免征项目 369

二、减征项目 371

第三节 应纳税额的计算 373

一、应纳税所得额的规定 374

二、工资、薪金所得应纳税额的计算 379

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 381

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 385

五、劳务报酬所得应纳税额的计算 386

六、稿酬所得应纳税额的计算 387

七、特许权使用费所得应纳税额的计算 387

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 388

九、财产租赁所得应纳税额的计算 388

十、财产转让所得应纳税额的计算 390

十一、境外所得的税额扣除 390

十二、应纳税额计算中的特殊问题 390

第四节 个人所得税征收管理 396

一、自行申报纳税 396

二、代扣代缴 399

第五节 个人所得税的会计处理 403

一、会计科目的设置 403

二、具体的账务处理 403

第六章 关税业务及会计处理 410

第一节 关税制度基本内容 410

一、关税的概念 410

二、关税的种类 411

三、关税的纳税人 415

四、关税征收对象 415

第二节 关税税收优惠 416

一、法定减免税 416

二、特定减免税 417

三、临时减免税 423

第三节 进出口货物关税税率的设置和适用 424

一、关税税率的设置 424

二、关税税率的适用 424

第四节 进口货物、出口货物的完税价格的确定 426

一、进口货物的完税价格 426

二、出口货物的完税价格 429

第五节 关税课税基础及应纳税额的计算 430

一、关税的课税基础 430

二、关税应纳税额的计算 430

第六节 关税征收管理 431

一、进出口货物关税的征收 431

二、进境物品进口税的计征 436

第七节 关税的账务处理 438

一、进口关税的会计处理 438

二、出口关税的会计处理 439

第七章 房产税与城市房地产税业务及会计处理 443

第一节 房产税业务及会计处理 444

一、房产税的基本内容 444

二、房产税的税收优惠 445

三、房产税的税率与计税依据 452

四、应纳税额的计算 454

五、房产税的征收管理 455

六、房产税的账务处理 458

第二节 城市房地产税业务及会计处理 461

一、城市房地产税的基本内容 461

二、城市房地产税的税收优惠 462

三、城市房地产税的税率及计税依据 463

四、应纳税额的计算 463

五、城市房地产税的征收管理 464

六、城市房地产税的账务处理 466

第八章 土地增值税业务及会计处理 468

第一节 土地增值税的基本内容 469

一、纳税义务人 469

二、征税范围 469

第二节 土地增值税税收优惠 472

一、对建造普通标准住宅的税收优惠 472

二、对国家征用、收回的房地产的税收优惠 473

三、对个人转让房地产的税收优惠 473

四、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题 474

五、关于合作建房的征免税问题 474

六、关于企业兼并转让房地产的征免税问题 474

七、关于赠与房地产征免税问题 474

八、关于房产捐赠征免税问题 474

九、关于第29届奥运会取得的收入征免税问题 475

第三节 计税依据与税率 475

一、计税依据 475

二、税率 481

第四节 土地增值税应纳税额的计算 481

一、应纳税额的计算方法 481

二、应纳税额的计算 483

第五节 房地产开发企业土地增值税清算管理 485

一、土地增值税的清算单位 485

二、土地增值税的清算条件 485

三、对非传统销售方式处置开发产品的税务处理 486

四、土地增值税的扣除项目 486

五、土地增值税的核定征收 487

六、清算后再转让房地产的处理 488

七、房地产开发企业进行土地增值税清算的时间及报送的资料 488

八、土地增值税清算办法 489

第六节 土地增值税的征收管理 489

一、纳税义务发生时间 489

二、纳税地点 490

三、纳税申报 490

第七节 土地增值税的账务处理 499

一、作为存货的房地产的账务处理 499

二、投资性房地产的账务处理 500

三、自用房地产的账务处理 501

第九章 其他税种业务及会计处理 505

第一节 城市维护建设税及其会计处理 505

一、城市维护建设税基本内容 505

二、城市维护建设税税收优惠 506

三、计税依据与税率 508

四、应纳税额的计算 508

五、城市维护建设税的征收管理 509

六、账务处理 511

第二节 契税及其会计处理 512

一、契税制度基本内容 512

二、契税税收优惠 515

三、计税依据与税率 519

四、应纳税额的计算 520

五、契税的征收管理 520

六、账务处理 522

第三节 资源税及其会计处理 525

一、资源税制度基本内容 525

二、资源税税收优惠 526

三、计税依据与税率 529

四、应纳税额的计算 532

五、资源税的征收管理 533

六、账务处理 535

第四节 车船使用税及其会计处理 539

一、车船使用税基本内容 539

二、车船使用税税收优惠 540

三、计税依据与税率 541

四、应纳税额的计算 542

五、车船使用的税征收管理 543

六、账务处理 546

第五节 印花税及其会计处理 549

一、印花税基本内容 550

二、印花税税收优惠 552

三、计税依据与税率 557

四、应纳税额的计算 561

五、印花税的征收管理 562

六、账务处理 566

第六节 烟叶税及其会计处理 567

一、烟叶税基本内容 567

二、计税依据、税率及应纳税额的计算 568

三、烟叶税的征收管理 568