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上篇　税收基本理论 2

第1章　税收概述 2

1.1　税收的基本属性 2

1.1.1 税收存在的一般分析 2

1.1.2　关于税收的理解 5

1.1.3　税收的基本特征 7

1.1.4　税收的基本要素 8

1.2　税收的分类 9

1.2.1　税收分类的方法 9

1.2.2　税收分类重要方法的比较 9

1.2.3　税收分类的内容 11

1.3　税收与政府 13

1.3.1 税收与公共需要 13

1.3.2　税收与宏观调控 15

1.3.3 多级政府体制下的税收 17

第2章　税收原则 21

2.1　税收原则理论的演进 21

2.1.1 西方税收原则理论的演进 21

2.1.2　我国税收原则理论的演进 26

2.1.3 中国与西方税收原则理论的比较 27

2.2　现代税收原则 28

2.2.1 税收的公平原则 28

2.2.2　税收的效率原则 31

2.3　最适课税理论 36

2.3.1 最适课税理论的思想 36

2.3.2　最适课税理论的主要内容 37

2.3.3　最适课税理论的启示 38

第3章　税收负担与税负转嫁3.1　税收负担的制度分析 41

3.1.1 税收负担的一般分析 41

3.1.2　税收负担的经济分析 42

3.2　税收负担量度及其界定 47

3.2.1 税收负担量度的指标体系 47

3.2.2 影响税负量度的因素 48

3.2.3　税收负担量度值的界定 50

3.3　税负转嫁与归宿 51

3.3.1 税负转嫁与归宿的认识 51

3.3.2　税负转嫁的形式 52

3.3.3 税负转嫁的条件 52

3.4　税负转嫁与归宿的均衡性分析 57

3.4.1 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 58

3.4.2 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 61

第4章　税收效应 66

4.1　税收与劳动供给 66

4.1.1 税收与劳动力供给曲线 66

4.1.2 税收对劳动与闲暇选择的影响 67

4.1.3 不同所得税对劳动供给的效应比较 70

4.1.4　影响个人劳动供给决策的其他因素 71

4.2　税收与储蓄 73

4.2.1 所得税对储蓄的影响 73

4.2.2 消费税对储蓄的影响 76

4.2.3 税收对储蓄效应的综合评价 77

4.3　税收与私人投资 77

4.3.1 税收对实物投资的影响 78

4.3.2　税收对资产组合的影响 81

4.3.3　税收对资产价格的影响 82

4.4　税收与收入分配 83

4.4.1 税收与收入分配公平的理论 83

4.4.2　税收制度与收入的公平分配 84

4.4.3　税收再分配效果的衡量 86

4.4.4　收入分配公平与税收再分配的成本 87

4.4.5 负所得税 89

中篇　税收制度设计 94

第5章　税收制度概述 94

5.1　税收制度的构成要素 94

5.1.1 税收主体与税收客体 94

5.1.2 税基 96

5.1.3 税率 96

5.1.4　特殊条款规定 98

5.2　税收制度的结构 101

5.2.1 经济运转过程中的税收体系 101

5.2.2　税收制度结构的模式 104

5.2.3　税收制度结构的变迁 105

5.3　税收制度设计 107

5.3.1 税收制度设计需考虑的因素 107

5.3.2　税基的选择 110

5.3.3 税种的设置 111

5.3.4　税率的设计 113

5.3.5　税收优惠的安排 114

5.4　税收制度的改革 115

5.4.1 税收制度改革的含义 115

5.4.2 税收制度改革的一般趋向 115

5.4.3 我国税收制度的改革 117

第6章　国内商品税制度 121

6.1　商品税制度综述 121

6.1.1 商品税的性质与特征 121

6.1.2 商品课税的制度设计 122

6.1.3 商品课税的类型 124

6.2　增值税制度 125

6.2.1 增值税的税制特征 125

6.2.2　我国的增值税制度 128

6.2.3　增值税的计算与征收管理 130

6.2.4　增值税专用发票制度 133

6.2.5 我国增值税的改革 134

6.3　消费税制度 135

6.3.1 消费税的税制特征 135

6.3.2 我国的消费税制度 136

6.3.3 消费税的计算与征收管理 137

6.3.4 我国消费税的改革 141

6.4　营业税 144

6.4.1 营业税的税制特征 144

6.4.2　我国的营业税制度 145

6.4.3 营业税的计算与征收管理 146

6.4.4　我国营业税的改革 148

第7章　关税制度 151

7.1　关税概述 151

7.1.1 关税的概念及特点 151

7.1.2　关税的分类 151

7.2　关税税制要素 154

7.2.1 关税的征税对象 154

7.2.2　关税的纳税义务人 154

7.2.3 关税的税则、税目或征税范围 154

7.2.4　关税的税率 156

7.2.5　货物原产地 157

7.3　关税完税价格的确认与应纳税额的计算 158

7.3.1 关税完税价格的确认 158

7.3.2　关税应纳税额的计算 160

7.4　关税优惠与征收管理 160

7.4.1 关税的优惠 160

7.4.2　关税的征收管理 161

7.4.3 进境物品进口税 163

7.5　关税的国际协调 163

7.5.1 关税税率的国际协调 164

7.5.2 关税完税价格的国际协调 166

第8章　国内所得税制度 168

8.1　所得税制度综述 168

8.1.1 所得税的性质与特征 168

8.1.2　所得税的功能与类型 170

8.1.3 所得税的税制设计 172

8.1.4 所得税的国际协调 175

8.1.5 我国现行的所得税结构体系 176

8.2　个人所得税制度 177

8.2.1 个人所得税税制要素 177

8.2.2　个人所得税的计税方法 180

8.2.3 个人所得税的征收管理 185

8.2.4 我国个人所得税制的改革趋势 186

8.3　企业所得税制度 187

8.3.1 应税所得与会计利润 187

8.3.2　企业所得税税制要素 188

8.3.3 企业所得税的计税方法 189

8.3.4 企业所得税的征收管理 195

8.3.5 我国企业所得税制的改革趋势 196

8.4　外商投资企业与外国企业所得税 197

8.4.1 外商投资企业与外国企业所得税税制要素 197

8.4.2 外商投资企业与外国企业所得税的计税方法 200

8.4.3 外商投资企业与外国企业所得税的征收管理 206

8.4.4　我国外商投资企业与外国企业所得税的改革趋势 207

第9章　其他税种 210

9.1　资源税制度 210

9.1.1 资源税的概念及其特点 210

9.1.2 资源税税制要素 211

9.1.3 资源税的计税方法 212

9.2　印花税制度 213

9.2.1 印花税的概念及其特点 213

9.2.2 印花税税制要素 213

9.2.3 印花税的计税方法 215

9.3　契税制度 216

9.3.1 契税及其意义 216

9.3.2　契税税制要素 217

9.3.3 契税的计税方法 218

9.4　城市维护建设税制度 219

9.4.1 城市维护建设税的概念及其特点 219

9.4.2　城市维护建设税税制要素 220

9.4.3　城市维护建设税的计税方法 220

9.5　我国新税种的制度设想 221

9.5.1 物业税 221

9.5.2　社会保障税 223

9.5.3　环境保护税 224

9.5.4 燃油税 225

下篇　税收管理实务 230

第10章　税收筹划 230

10.1　税收筹划的基本理论 230

10.1.1 税收筹划的概念 230

10.1.2　税收筹划的前提条件 232

10.1.3 税收筹划的行为动因与制度空间 233

10.1.4 税收筹划与相关概念的区别 235

10.2　税收筹划的基本内容 237

10.2.1 税收筹划的方法 237

10.2.2　税收筹划的类型 238

10.2.3 税收筹划的成本 247

10.2.4　税收筹划的风险 247

第11章　税务行政管理 250

11.1　税务行政管理的基本内容 250

11.1.1 税务行政管理的基本框架 252

11.1.2 税务行政管理体系 253

11.2　税务行政管理的技术工具 255

11.2.1 税收计划 255

11.2.2 税收统计 260

11.2.3　税收会计 262

第12章　税收法制管理 266

12.1　税收立法制度 266

12.1.1 税收立法概要 266

12.1.2　税收法律体系框架 268

12.1.3 税收法律关系 269

12.1.4 税收法律责任 270

12.1.5 我国税收的立法工作 270

12.2　税收执法制度 271

12.2.1 税收执法概要 271

12.2.2　税收执法的内容 272

12.2.3 税务行政执法程序 273

12.3　税收行政司法制度 274

12.3.1　税务违章处理 274

12.3.2　税务行政复议 277

12.3.3　税务行政诉讼 279

参考文献 281