中国与塞尔维亚税收差异及境外投资风险管理研究PDF电子书下载

第一章 绪论 1

一 研究背景及问题的提出 1

（一）中国“一带一路”倡议提出及取得的成就 1

（二）中国与中东欧合作及取得的成绩 2

（三）中国与塞尔维亚关系 5

（四）中国与塞尔维亚经济合作 8

二 中国税收制度变迁及现行的税收制度 13

（一）中国税收制度变迁 13

（二）中国现行的税收制度 16

三 塞尔维亚税收制度变迁及现行的税收制度 21

（一）塞尔维亚税收制度概览 21

（二）近三年重大税制变化 23

（三）塞尔维亚主要税率 24

（四）塞尔维亚外商投资税收优惠 24

四 中国与塞尔维亚税收协定及相互协商程序 27

（一）中塞税收协定 27

（二）中塞税收协定相互协商程序 37

（三）中塞税收协定争议的防范 42

第二章 中国与塞尔维亚企业所得税对比分析 44

一 中国企业所得税总体分析 44

（一）中国企业所得税的总体沿革 44

（二）中国现行企业所得税 46

二 塞尔维亚企业所得税总体分析 72

（一）塞尔维亚企业所得税的总体演化变革 72

（二）塞尔维亚现行企业所得税 72

三 中国与塞尔维亚企业所得税的对比分析 82

（一）中塞企业所得税纳税义务人的对比分析 82

（二）中塞企业所得税征税对象的对比分析 83

（三）中塞企业所得税税率的对比分析 83

（四）中塞企业所得税应纳税所得额及应纳税额的对比分析 85

（五）中塞企业所得税税收优惠的对比分析 86

（六）中塞企业所得税征收管理的对比分析 88

四 中国与塞尔维亚企业所得税差异协同研究 90

（一）进一步完善中塞税收协定体系 90

（二）完善中塞两国企业所得税征收管理 90

（三）加强中塞两国税务部门之间的联系 91

（四）完善中塞两国税收争议解决机制 91

第三章 中国与塞尔维亚增值税对比分析 93

一 中国增值税总体分析 93

（一）中国增值税总体沿革 93

（二）中国现行增值税 96

二 塞尔维亚增值税总体分析 102

（一）塞尔维亚增值税总体沿革 102

（二）塞尔维亚现行增值税 102

三 中国与塞尔维亚增值税的对比分析 107

（一）增值税发展进程的对比分析 107

（二）纳税人的对比分析 107

（三）征税范围的对比分析 108

（四）税率的对比分析 108

（五）税收优惠政策的对比分析 109

（六）应纳税额计算方法的对比分析 110

（七）纳税地点的对比分析 111

（八）纳税时间的对比分析 113

四 中国与塞尔维亚增值税差异协同研究 113

（一）塞尔维亚的税收展望 113

（二）中国与塞尔维亚协同发展 115

第四章 中国与塞尔维亚关税对比分析 117

一 中国关税总体分析 117

（一）中国关税的总体沿革 117

（二）现行关税 118

二 塞尔维亚关税总体分析 121

（一）塞尔维亚关税的总体沿革 121

（二）现行关税 121

三 中国与塞尔维亚关税的对比分析 125

（一）相同点 125

（二）不同点 126

四 中国与塞尔维亚关税差异协同研究 127

（一）加强中塞农产品贸易互补合作 128

（二）开展中塞自贸协定可行性研究 128

（三）加快中塞经贸合作区的建设进程 128

第五章 中国与塞尔维亚个人所得税对比分析 129

一 中国个人所得税总体分析 129

（一）中国个人所得税总体沿革 129

（二）中国现行个人所得税 131

二 塞尔维亚个人所得税总体分析 138

（一）塞尔维亚个人所得税总体沿革 138

（二）塞尔维亚现行个人所得税 139

三 中国与塞尔维亚个人所得税的对比分析 147

（一）中塞个人所得税纳税义务人的对比分析 147

（二）中塞个人所得税税制模式的对比分析 147

（三）中塞个人所得税征收范围的对比分析 148

（四）中塞个人所得税税率的对比分析 149

（五）中塞个人所得税费用扣除项目及标准的对比分析 150

（六）中塞个人所得税税收优惠政策的对比分析 152

（七）中塞个人所得税税收征管的对比分析 154

（八）中塞个人所得税境外所得的对比分析 155

四 中国与塞尔维亚个人所得税差异协同研究 156

（一）完善两国税制，适应“一带一路”发展要求 156

（二）强化税收协定作用，提升国际话语权 158

（三）加强税收征管，优化纳税服务 160

第六章 中国与塞尔维亚其他税费对比分析 163

一 中国与塞尔维亚消费税对比分析 163

（一）中国消费税总体分析 163

（二）塞尔维亚消费税总体分析 167

二 中国与塞尔维亚环境税对比分析 167

（一）中国环境税总体分析 167

（二）塞尔维亚环境税总体分析 170

三 中国与塞尔维亚地方公众设施费用对比分析 171

（一）中国地方公共设施费用总体分析 171

（二）塞尔维亚地方公共设施费用总体分析 171

四 中国与塞尔维亚不动产税对比分析 171

（一）中国不动产税总体分析 171

（二）塞尔维亚不动产税总体分析 172

五 中国与塞尔维亚社会保障税对比分析 172

（一）中国社会保障税总体分析 172

（二）塞尔维亚社会保障税总体分析 174

（三）中塞社会保障税差异协同研究 175

六 中国和塞尔维亚印花税对比分析 175

（一）中国印花税总体分析 175

（二）塞尔维亚印花税总体分析 180

七 中国和塞尔维亚财产转让税对比分析 180

（一）中国财产转让税总体分析 180

（二）塞尔维亚财产转让税总体分析 182

第七章 基于税收差异的企业境外风险管理 183

一 企业风险管理的理论基础 183

（一）企业风险 183

（二）对外投资 183

（三）风险管理 183

二 企业风险管理的相关内容 184

（一）企业风险管理的总体目标 184

（二）企业风险管理的组织体系 184

三 企业境外风险管理特点及核心环节 186

（一）企业境外风险管理特点 186

（二）企业风险管理的核心环节 187

四 基于税收差异的企业境外投资风险管理 193

（一）企业对外投资面临的税务风险 193

（二）针对税务风险采取的措施 194

五 在塞尔维亚投资可能存在的税收风险 195

（一）信息报告风险 195

（二）纳税申报风险 196

（三）调查认定风险 198

（四）享受税收协定待遇风险 199

第八章 企业境外风险管理案例研究 202

一 并购双方介绍 202

（一）河钢集团介绍 202

（二）塞尔维亚斯梅代雷沃钢厂介绍 203

二 并购前交割准备工作 203

（一）河钢集团的交割准备工作 203

（二）塞尔维亚政府负责的交割准备工作 204

三 并购动机 205

（一）实现产能全球布局，获取市场协同效应 205

（二）实现“走出去”战略，加快国际化战略进程 205

（三）国内钢铁市场日益饱和，产能过剩 206

四 并购的核心内容 206

（一）交易方式 206

（二）交易对价 207

（三）收购路径 207

（四）交易文件 207

五 并购中的风险及防控措施 207

（一）国家资助风险 207

（二）政治风险 208

（三）缺陷资产风险 209

（四）环境风险 209

（五）交割后管理风险 210

（六）宏观经济风险 210

（七）人员健康与安全风险 210

（八）财产风险 211

（九）欧盟反倾销风险 211

参考文献 213