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1．纳税人在哪些情况下可以申请退还关税？ 1

2．出口委托加工的货物是否可以申请退税？ 1

3．出口企业应按报关单金额还是收汇金额确认收入？ 1

4．外贸企业未取得海关退单能否申报退税？ 2

5．采购国产设备申请退税，是否需社会中介机构出具审计报告？ 2

6．生产企业以“进料加工”贸易方式进口料、件加工复出口，能否申请退税？ 2

7．外商投资企业注销前的增值税留抵税额能否申请退回？ 2

8．企业深加工结转是否可以申请退税？ 3

9．暂时进口货物能否从广州进口北京出口？ 3

10．以CIF价出口货物的目的地与报关地不一致，全程运费能否冲减销货收入？ 3

11．从事外贸业务的小规模纳税人（有外贸流通经营权）是否采取查账征税？ 3

12．白酒的增值税和消费税退税率各是多少？ 3

13．外贸企业出口小轿车是否退还消费税？ 3

14．取得税务机关代开的发票能否申报退税？ 4

15．有进出口权的生产型出口企业产品的退税率是零，应如何申报退税？ 4

16．退税率为零的货物，相关的进项税额如何处理？ 4

17．企业出口货物的货款在规定时间内未全额收回，应如何处理？ 4

18．从非生产企业购进货物出口是否可以申报退税？ 4

19．生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物后，能否申请退税？ 4

20．小规模纳税人出口货物是否可以申请退税？ 5

21．没有进出口经营权的企业委托外贸公司代理出口，预缴的税款能否在货物出口后申请退回？ 5

22．为生产出口“免、抵、退”货物购入原材料，是否可以抵扣进项税？ 5

23．企业能否提前申请退税？ 5

24．福利性生产企业是否适用免抵退办法？ 5

25．销售给出口企业出口的软件产品，是否适用增值税即征即退办法？ 5

26．进料加工业务中，进料部分比例越高是否对企业越有利？ 6

27．保税区内生产企业从区外企业购进原材料加工成产品出口，能否申请退税？ 6

28．出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》，应如何处理？ 6

29．出口国家计划内和计划外的烟丝，退税政策是否一致？ 7

30．进口货物取得海关完税凭证，如何进行账务处理？ 7

31．将货物销售给保税区内企业是否退税？ 7

32．退税率为17％的机电产品有哪些？ 8

33．承接对外修理修配业务的企业申请退税，应提供什么资料？ 8

34．外贸企业是否应当设立库存商品明细账？ 8

35．代理出口企业未按期提供出口收汇核销单，是否视同内销货物征税？ 8

36．企业外购材料委托加工收回后出口，是否可以申请退税？ 8

37．保税区外企业销售给外商的出口货物存放在区内仓储企业，能否申请退税？ 9

38．从事进料加工贸易方式的生产企业，是否必须办理“进料加工贸易申请表”后才能退税？ 9

39．企业将货物出口到出口加工区能否申请退税？ 9

40．纳税人丢失海关完税凭证还能否抵扣进项税额？ 10

41．企业作为投资出境的设备是否退税？ 10

42．企业将设备作为投资运送境外，如何计算应退税额？ 10

43．对境外带料加工使用的出境设备是否实行退税政策？如何计算？ 10

44．对境外带料加工使用的出境设备，申请退税需提交哪些资料？ 11

45．出口企业报关出口的样品在境外销售，能否申请退税？ 11

46．从农业生产者处购进免税农产品出口是否退税？ 11

47．一般纳税人和小规模纳税人外贸企业是否都实行退税政策？ 11

48．外轮供应公司将货物销售给外轮后申报办理退税，是否需附送出口收汇核销单？ 12

49．外贸公司出口摩托车后申报退税，需提交哪些资料？ 12

50．生产企业外购与本企业产品配套出口的产品能否申报退税？ 12

51．集团公司收购成员企业生产的产品后出口，能否申报办理退税？ 12

52．生产企业办理“免、抵、退”税申报时，应提供哪些资料？ 12

53．外贸企业办理退税时是否需提供税收缴款书？ 13

54．企业在国内采购原料加工成成品销往保税区，能否享受免、抵、退税政策？ 14

55．出口企业未按规定办理出口货物退税认定、变更手续等，会受到什么处罚？ 14

56．固定资产报警器系统可以退税吗？ 14

57．生产企业承接对外修理修配业务计算免、抵、退税时，修理修配收入如何确定？ 14

58．钢材的出口退税率是否调整？ 15

59．2000年以后新办外商投资企业与老外商企业在出口退税方面有何不同？ 15

60．小规模企业自营或委托出口，是否执行“免、抵、退”政策？ 15

61．委托外贸企业代理出口货物应在何地申请退税？ 15

62．小型企业在年度中间发生出口业务如何退税？ 15

63．未能及时办理退税如何采取补救措施？ 15

64．新办外商投资商业企业出口货物能否退税？ 16

65．出口货物应在什么时间确认销售收入的实现？ 16

66．购货方从销售方取得第三方开具的专用发票能否申请退税？ 16

67．通过海关监管仓出口的货物，申报退税需提供什么资料？ 16

68．新办企业能否按月计算办理免、抵、退税？ 17

69．生产企业出口实行简易办法征税的货物是否退税？ 17

70．小规模纳税人外商投资企业采购国产设备能否申请退税？ 17

71．外商投资企业以包工包料方式委托其他企业承建工程，承建企业采购国产设备能否退税？ 17

72．外贸企业从新办小规模纳税人处购进大蒜出口能否退税？ 18

73．高新区内外企将货物销往保税区是出口退税还是内销征税？ 18

74．生产型外资企业化工原材料的出口业务能否退税？ 18

75．保税区内加工企业委托非保税区企业进行加工业务需符合什么条件？ 18

76．石材生产企业通过外贸企业出口石制品，能否在石材企业所在地申请退税？ 19

77．对外投资出口的产品是否执行免、抵、退税政策？ 19

78．出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设账核算，应退税额如何计算？ 19

79．来料加工复出口的货物免征增值税吗？ 19

80．出口企业年终是否需对退税情况进行清算？ 20

81．代理出口企业向税务机关提供出口收汇核销单是否有时间限制？ 20

82．出口一批从农业生产者处购入的农副产品未取得增值税专用发票，能否申请退税？ 20

83．外贸企业随同货物一起出口的辅料，是否可以与主要货物一起申报退税？ 20

84．外贸企业未在规定期间申报退税，如何计算应纳税额？ 21

85．出口业务尚未到期结汇，申报退税时是否还需提供出口收汇核销单？ 21

86．出口企业申报出口退税需提交哪些凭证？ 21

87．FOB成交方式下支付给外商的佣金能否冲减销售收入？ 22

88．将收购的农产品挑选整理后出口能否申请退税？ 22

89．申请退税时没有申报资料的电子信息，税务机关是否会受理？ 22

90．如何理解“免、抵、退”税政策？ 22

91．模具生产企业将模具产品销售给出口企业，是否享受增值税先征后返政策？ 22

92．出口的部分产品没有取得增值税专用发票，如何办理退税？ 22

93．企业以境外带料加工装配业务方式出口非自产二手设备，能否申报退税？ 23

94．没有进出口经营权的生产企业委托出口自产产品，如何申报退税？ 23

95．税法对办理免、抵、退税的基本程序和所需凭证是怎么规定的？ 23

96．新办进出口贸易公司如何享受国家退税政策？ 23

97．出口的货物未报关也没收汇，应如何处理？ 23

98．出口企业收购图书取得普通发票，出口时能否申报退税？ 24

99．新办进出口商贸企业年度中间发生出口业务，进项税额如何处理？ 24

100．来料加工业务代购辅料及运杂费用，可否单独开具外销发票向国外客户收款？ 24

101．外商投资企业采购国产设备没有出口专用缴款书，是否可以办理退税？ 24

102．有进出口权的生产企业超出经营范围出口其他商品，是否给予退税？ 24

103．什么是出口加工区和保税区？ 24

104．收到退税后如何作会计分录？ 25

105．新成立的外商独资企业12月发生首笔出口业务，如何申报退税？ 25

106．出口货物支付给第三方的质量检测费，能否与货物一同申报退税？ 25

107．超过规定期限未申报退税的货物，是否在年度清算时再予以退税？ 25

108．生产性外商投资企业申报退税，是否需提供供货企业开具的专用发票？ 25

109．进料加工的操作流程是什么？ 26

110．增值税率为17％，退税率为13％，征退之差如何进行会计处理？ 26

111．委托出口货物支付的产品出口代理费如何处理？ 26

112．服装流通企业自购面料委托工厂加工后再委托外贸公司代理出口，能否退税？ 27

113．非增值税一般纳税人新办外贸企业如何办理退税？ 27

114．随货物一同出口的用于货物维修的零配件能否申报退税？ 27

115．进料加工业务进行账务处理的原始凭证是否为报关单？ 27

116．外贸公司出口的以样品报关的货物，增值税发票上注明的收购金额很小可否退税？ 27

117．直接出口的业务少，能否办理退税？ 28

118．货物在本月出厂下月报关离境，应在什么时间确认收入？ 28

119．什么是退税单证？包括哪些凭证？ 28

120．从流通企业购进货物出口能否执行退税政策？ 28

121．消费品出口是否缴纳消费税？ 28

122．公司出口样品取得报关单后对方不予付款，是否视同销售缴纳增值税？ 28

123．生产企业委托外贸企业出口，逾期申报有何规定？ 28

124．什么是出口专用缴款书？什么情况下开具？ 29

125．已办理退税的国产设备改变用途是否补征税款？ 29

126．出口货物因故不能结转应如何处理？ 29

127．出口的货物因质量问题被要求退货，应如何处理？ 30

128．出口进料加工业务剩余的边角料取得的收入如何进行会计处理？ 30

129．出口业务占全部业务的20％左右，是否免征增值税？ 30

130．因汇率不同造成账簿上外销收入与出口退税系统的外销收入不同，应如何调账？ 30

131．取得的国际海运业运输发票上注明的“报关费”，能否作进项抵扣？ 30

132．购买国内机器设备如何退税？ 30

133．出口加工区内企业与非保税区内企业发生加工贸易，是否应开具出口发票？ 31

134．进口环节增值税缴纳期限是怎么规定的？ 31

135．进出口企业退税审批时间是如何规定的？ 32

136．收到出口退税款是否缴纳企业所得税？ 32

137．出口货物和进料加工复出口的货物如何计算应退还的增值税？ 32

138．生产企业委托进出口企业进口免税设备，应凭什么原始凭证入账？ 33

139．遗失外汇核销单如何退税？ 33

140．企业出口货物发生退货，已经申报办理退税的应如何处理？ 33

141．取得进出口经营权的企业，办理出口退（免）税认定的期限是如何规定的？ 33

142．委托代理出口货物应如何办理退税？ 33

143．双软企业以E-mail形式销售软件给境外企业，没有报关单等相关单证如何征税？ 34

144．出口发票上的外国客户名称和地址可否用英文填写？ 34

145．企业出口国家规定不予退（免）税的货物，应如何进行税务处理？ 34

146．新办生产型出口企业出口货物，办理免、抵、退税有什么规定？ 35

147．小规模纳税人自营或委托出口货物能否办理出口退税？ 35

148．外贸企业遗失出口货物增值税专用发票如何办理退税？ 35

149．出口货物增值税的退税率是多少？ 36

150．进口货物增值税专用缴款书的抵扣时间有什么规定？ 37

151．出口货物的增值税退税款是否征收企业所得税？ 38

152．企业出口电子产品的同时提供产品安装劳务，该劳务是否属于增值税应税范围？ 38

153．出口货物支付佣金，发票如何开具？ 38

154．没有进出口经营权如何享受“免、抵、退”税政策？ 38

155．将出口货物报关单及外汇核销单遗失，如何采取补救措施？ 38

156．非自产货物能否享受出口退税政策？ 39

157．免、抵、退税的含义及会计账务处理是如何规定的？ 39

158．购进出口的货物未取得增值税专用发票，可否享受退税政策？ 42

159．委托外贸公司代理进口，应付账款明细应是国外公司还是外贸公司？ 42

160．办理“免、抵、退”税时，未抵顶完的进项税额是否可以办理退税？ 42

161．货物报关出口之日起多长时间是有效办理出口退税的时间？ 43

162．出口视同内销货物的离岸价是否为含税价格？ 43

163．出口退税不得抵扣和免征税额如何进行会计处理？ 43

164．加工手册中出口编号为4407109010的商品是否可以退税？ 43

165．免抵退税额是否等于单证已收齐的出口销售额乘以出口商品的退税率得出的乘积？ 44

166．出口退税率为零的货物，销项税额如何计算？ 44

167．从农业生产者处收购人参经挑选、整理后晒干出口，可否执行免、抵、退税政策？ 44

168．出口退税企业应设置哪些会计科目？ 45

169．直接从农民手中收购农副产品用于出口能否退税？ 45

170．为国外客户设计程序或软件缴纳增值税还是营业税？ 45

171．服装出口企业预提费用如何处理？ 45

172．生产型出口企业外购包装袋包装产品出口，进项税额能否抵扣？ 46

173．包装物和加工费如何计算应退税额？ 46

174．没有进出口经营权的小规模企业出口业务是否缴纳增值税？ 46

175．公司实收资本已经全部收到但公司章程中规定的投资总额未全部收到，免税进口的设备如何进行会计处理？ 46

176．新获进出口权的企业是否经营满一年后才能退税？ 46

177．出口货物缴纳的关税计入哪个会计科目？ 47

178．生产型企业集团公司代理成员企业出口货物，成员企业能否申报退税？ 47

179．对外承包工程公司购进与承包工程相关的出口货物，供货企业可否申报退税？ 47

180．委托外贸企业代理出口，外销发票由谁开具？ 47

181．出口货物支付的佣金能否计入销售费用？ 47

182．以产顶进钢材监管书第五联（交加工出口企业）丢失该怎么办？ 47

183．开具发票时产品降价导致报关单上的金额大于发票金额，应该如何处理？ 48

184．采购哪些国产设备可以退税？ 49

185．出口的货物退回是否征收关税？ 49

186．外贸企业将进口原料委托给生产企业加工，如何开具销售发票？ 49

187．外贸企业遗失出口货物增值税专用发票能否申报退税？ 49

188．无出口收汇核销单能否延期申报退税？ 50

189．进口饲料用鱼粉是否免征进口环节增值税？ 50

190．一般物资援助项下出口货物是否退税？ 51

191．援外企业申请办理出口退税须提供哪些凭证？ 51

192．进口哪些设备免征进口环节增值税？ 51

193．自营出口与代理出口业务在退税政策上有何不同？ 52

194．出口哪些货物免征增值税？ 52

195．一般纳税人产品全部外销无内销能否办理退税？ 52

196．新办小型外贸流通企业退税率为多少？ 52

197．受托加工产品收取材料费、人工费，出口是否可以按来料加工贸易方式进行处理？ 52

198．来料加工复出口业务在加工过程中采购国产货物，可否办理退税？ 52

199．小规模纳税人工业企业委托外贸公司出口货物，能否办理退税？ 53

200．申报出口退税的销售额能否扣除支付给外方业务员的劳务费？ 53

201．外商投资企业从事进料加工业务，生产过程中消耗的物料所含进项税额是否需转出？ 53

202．国税函［2003］95号与国税发［2004］64号两个文件在退税申报期限上是否矛盾？ 53

203．出口退税申报时间是如何规定的？ 54

204．超过出口退税申报期限应如何处理？ 54

205．出口企业未在规定期限内收齐有关单证，视同内销缴税的出口收入是否为含税收入？ 55

206．出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》应如何处理？ 55

207．视同内销货物补缴增值税，应如何做账务处理？ 56

208．新办小型商贸批发企业如何申请成为一般纳税人？ 56

209．出口货物视同内销缴纳的增值税如何进行账务处理？ 56

210．本月出口销售货物次月收到报关单和核销单，应在哪个月份进行免退税申报？ 56

211．生产企业出口的外购产品符合什么条件可视同自产产品？ 57

212．出口饲料如何计算退（免）税？ 58

213．申报退税是否必须提供出口报关单？ 58

214．有进出口权的企业自营出口，是否在办理进出口税务登记一年后才能退税？ 58

215．收回委托加工的货物出口能否申报退税？ 59

216．小规模纳税人采购国产设备申报退税需提供什么资料？ 59

217．外商投资企业收购货物出口能否申报退税？ 59

218．生产型外资企业从事进料加工业务，向税务机关办理核销手续时应提交哪些资料？ 59

219．小规模纳税人出口货物实行什么政策？ 60

220．外贸公司从事代理出口业务，是否需向税务机关备案登记？小规模纳税人出口货物实行免税制度，具体内容是什么？ 60

221．商品流通企业进口货物再出口，能否申报退税？ 60

222．出口企业出口货物纸质退税凭证内容填写有误，应如何处理？ 60

223．出口退税款在利润表中如何反映？ 60

224．（1）出口销售收入确认时间是如何规定的？（2）销售收入折算成人民币的汇率如何确定？ 61

225．委托加工产品收回后出口，能否办理一般纳税人资格和出口退税登记？ 61

226．从事进料加工业务的生产企业除取得进料加工登记手册外，还需办理哪些税务事项？ 61

227．没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物，能否办理退（免）税认定手续？ 61

228．支付的货物补贴款能否参与免抵退税申报？ 62

229．出口企业代理其他企业出口如何办理退税事项？ 62

230．进口货物的合同未在税务机关备案，进口部分的进项税额能否抵扣？ 62

231．商贸企业出口货物报关单、出口发票和收汇核销单收集齐全后能否确认收入？购进商品的进项税额及收到的退税款如何进行会计处理？ 63

232．外商投资企业购进设备在税收上有何优惠政策？ 63

233．外资企业如何办理退税登记？ 64

234．免、抵、退税的含义是什么？如何计算？ 64

235．保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，能否申请办理退税？ 65

236．外商独资企业分厂加工货物由总公司收回后出口，能否享受退税政策？ 65

237．小型出口企业的标准是什么？ 66

238．哪些企业申报退（免）税时可不提供出口收汇核销单？哪些企业必须提供出口收汇核销单？ 66

239．企业取得进出口经营权后，应在什么时间内办理出口退（免）税认定手续？ 67

240．外资出口企业在规定的减征、免征企业所得税期满后，是否还有优惠政策？ 67

241．委托进口货物未从受托方取得发票，能否凭收据入账？ 67

242．委托进口货物，是否在向境外付款后才能抵扣进口环节增值税进项税额？ 68

243．生产企业购进货物转销给进出口公司出口，出口公司应取得哪些凭证申报退税？ 68

244．外资产品出口企业税收优惠期满后，需符合什么条件才能再享受税收减半征收政策？ 69

245．从国外购进知识产权涉及哪些税收？是否需要代扣代缴税款？ 69

246．新办出口退税企业收汇期大于120天小于180天，是否需办理远期收汇证明？如何申报退税？ 70

247．委托外贸公司进口货物，是否要取得外贸公司开具的增值税发票才能抵扣进项税款？ 70

248．外贸企业应在货物报关出口多少日内向主管税务机关申报退税？ 70

249．有进出口权的生产企业，出口收购的货物是否可以申报退税？ 70

250．当月开具增值税发票次月出口，申报退税时是否需提交专用缴款书？ 71

251．从事批发业务的外资企业从事进出口业务，出口产品能否申报退税？ 71

252．出口货物进行免税申报时，是否以口岸电子执法系统信息为准？ 71

253．出口加工区外企业向区内企业销售货物，应开具什么发票？ 71

254．哪些尿素产品不能享受退税政策？ 71

255．外商投资企业购进国产设备申报退税，应向税务机关提交哪些资料？ 72

256．生产型自营出口企业委托关联企业加工产品收回后出口，如何申报退税？ 72

257．企业为有进出口经营权的企业加工货物，是否需要向对方开具出口专用发票？ 73

258．进料加工复出口企业在同市设立分厂，增值税在何地缴纳？ 73

259．出口退税企业记账时应采用哪个日期的汇率？ 73

260．企业出口货物的货款未在规定时间内全额收回，该笔业务应如何处理？ 73

261．什么是保税仓库？ 73

262．个人出口货物可否申报退税？ 74

263．出口退税率变为零的货物是否征收增值税？ 74

264．“三来一补”业务具体指哪些？ 74

265．企业承接对外修理修配业务，在计算免抵退税时的收入如何确定？ 74

266．延期申报出口退（免）税须由哪一级税务机关审批？ 75

267．企业开始投产但未取得一般纳税人资格，能否办理出口退（免）税认定？ 75

268．办理代理出口证明是否有时间限制？ 75

269．外贸企业丢失出口货物增值税发票，如何办理退税？ 75

270．企业从事来料加工业务，是否需要进行免税、退税申报？ 75

271．外贸企业从事进料加工复出口业务，如何计算进口料件的抵扣税额？ 76

272．子公司向母公司销售货物，视同出口还是内销？ 76

273．企业出口的自产货物占当期全部货物销售额的比例不足50％，未抵扣完的进项税额如何处理？ 76

274．生产型企业销售给外贸公司货物，能否申报退税？ 76

275．保税区外企业向区内企业销售货物，申报退（免）税的日期如何确定？ 76

276．对于调低出口退税率的货物，免抵退税不得免征和抵扣税额如何处理？ 77

277．委托出口的货物因故退回，企业应如何处理？ 77

278．取得海关完税凭证但未付款，是否可以作进项税额抵扣？ 77

279．外商独资企业样品发往国外，如何办理免抵退税？ 78

280．外商从国内企业购进货物用于中国境内投资，该批货物能否视同出口？ 78

281．企业办理出口货物退运已办结税务证明，需要向税务机关提交哪些凭证？ 78

282．外企向国内经销商（非生产商）采购的设备可否享受退税政策？ 78

283．小型出口企业审核期期间出口的货物如何退税？ 78

284．出口企业注销时尚有未退出口退税款，企业迁址后应该向哪里的税务机关申请退税？ 79

285．出口加工区外企业向区内企业销售货物，申报退税有什么具体规定？ 79

286．出口计算机软件实行什么政策？ 79

287．生产企业自营出口时，什么情况下冲减销售收入？ 80

288．国际货运运费在财务上如何处理？ 80

289．出口加工区外企业向区内企业销售配件，区外企业能否申报退税？ 80

290．委托加工货物收回后出口，退税时适用“免、抵、退”还是先征后退方法？ 80

291．出口企业没有内销业务，能否享受退税政策？ 80

292．外资企业购进国产设备的款项中含有借款，该设备能否申报退税？ 81

293．新发生出口业务的企业，在退税政策方面有什么具体规定？ 81

294．外资企业订购设备并预付款项，能否申报退税？ 81

295．外贸公司销售额达到多少才能申请成为一般纳税人？ 82

296．外企设备供应商发生变化，《外商投资企业采购国产设备登记手册》是否需作变更？ 82

297．委托外贸公司出口货物，收到退税款时是否缴纳增值税？ 82

298．企业出口退税率为零的商品，是否适用免抵退税政策？ 83

299．企业销售哪些货物可以开具专用缴款书？ 83

300．出口货物的退税率从17％降为13％，差额是否转入产品成本？ 83

301．可以办理退税的货物需符合什么条件？ 83

302．以进料加工形式保税进口的材料损失，是否要作进项税额转出并允许在企业所得税税前扣除？ 84

303．企业向国外客户销售货物并将货物运至客户境内分支机构，能否享受退税政策？ 84

304．外资企业以包工包料方式委托承建企业采购国产设备，由哪方办理退税事项？ 84

305．框架为实木内部为填充料的工艺木门出口退税率为多少？ 84

306．企业受托承建工程项目，能否索取增值税专用发票和专用缴款书？ 84

307．税务机关在哪些情形下不予开具专用缴款书？ 85

308．出口货物如何计算销项税额？ 85

309．外贸企业分立为两个企业，应在多长时间内到税务机关办理变更登记？ 85

310．委托加工货物由受托方提供材料，产成品收回后出口能否视同自产产品享受退税政策？ 85

311．国外客户不能支付货款的出口货物，能否办理退（免）税手续？ 86

312．应退税额如何计算？ 86

313．出口卷烟的含税金额如何计算？ 86

314．出口货物未取得收汇核销单能否申请退税？ 87

315．外企购进设备取得的增值税专用发票，是否要经过税务机关的认证才能办理退税？ 87

316．增值税专用发票和出口报关单上货物数量单位不一致，对办理退税是否有影响？ 87

317．为什么出口退税不加算利息？ 87

318．新办进出口贸易公司在第一年销售额达到180万元后，能否取得一般纳税人资格？ 87

319．出口加工区内企业从区外企业购进货物，是否应开具出口发票？区内水、电、气的退税率是多少？ 88

320．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，能否从销项税额中抵扣？ 89

321．进口货物的成交价格不能确定，如何确定完税价格？ 89

322．进口环节增值税缴纳入库的期限为几天？ 89

323．出口烟丝如何办理退（免）税？ 89

324．生产企业办理出口退税会涉及到哪些部门？ 89

325．国外客户推迟支付货款，企业还能否办理退税？ 89

326．残疾人注册出口企业能享受哪些优惠政策？ 90

327．代理进口货物如何征税？ 90

328．外商投资企业委托出口，应如何缴纳增值税或办理退税？ 90

329．生产企业怎样办理“免、抵、退”税手续？ 90

330．无出口经营权的生产企业委托出口自产货物，能否申报退税？ 91

331．新成立的生产性出口企业为什么不能办理退税？ 92

332．生产企业出口外购的产品能否办理退税？ 92

333．外商投资企业采购国产设备办理退税，应提供哪些部门的批准证书？ 92

334．外贸企业申报退税可否不提供专用税票？ 92

335．目前有哪些出口货物仍然实行专用税票管理？ 93

336．外贸企业从非生产企业购进出口货物可否申请退税？ 93

337．中标机电产品退税申报时间有何规定？ 93

338．退税申报期满外贸企业相关电子数据未收集齐全，还能否申报退税？ 93

339．外贸企业未到期结汇能否申报退税？ 93

340．外贸企业出口退税增值税专用发票认证时间有何规定？ 94

341．新办企业退税申报和审核有何特别要求？ 94

342．出口企业在什么情形下可以申请延期申报出口退税？ 94

343．新的退税办法实行后，退税申报较以前有何不同？ 94

344．核销单缴销如何办理？ 95

345．国家对《核销单原件粘贴缴销表》有何具体要求？ 95

346．外贸企业出现换汇成本异常，应该如何处理？ 95

347．钢铁企业销售给出口企业的钢材能否享受出口退税政策？ 95

348．逾期未申报出口退税的货物是否要进行纳税申报？ 95

349．现在是否已经取消了未锻轧镍的出口退税政策？ 96

350．出口以黄金为原材料的产品如何办理退税？ 96

351．煤炭、金属硅的退税率是多少？ 97

352．钼矿砂的出口退税率是多少？ 98

353．生产性出口企业从废旧物资经营单位购进物资出口，能否凭取得的普通发票申报退税？ 98

354．税务机关对出口企业的违章处罚有哪些？ 98

355．出口氯化金（海关商品代码2843300090）是否执行退税政策？ 98

356．出口企业从小规模纳税人处购进货物，如何办理出口退税？ 99

357．办理出口货物退（免）税认定变更登记的期限是多长时间？ 99

358．出口尿素产品是否享受退税政策？ 99

359．化肥出口退税政策是否停止执行？ 99

360．出口企业在出口退税申报期内未进行退税申报，应采取哪些补救措施？ 99

361．享受出口退税的企业应具备什么条件？ 100

362．外贸企业代理出口，收取的手续费应该缴纳什么税？ 100

363．出口桐木板材能否享受退税政策？ 100

364．国家针对海关进口增值税专用缴款书的政策有哪些？ 100

365．货物出口后申报退税的期限为多长？ 101

366．出口企业办理退（免）税时应提供哪些资料？ 101

367．没有进出口经营权的生产企业如何办理出口退税？ 102

368．小规模纳税人生产企业向出口企业销售货物，如何开具缴款书？ 102

369．税务机关在哪些情形下可以延期受理退税申报？ 102

370．出口货物实行免、抵、退税办法的企业，哪些情况下视同内销货物？ 103

371．出口货物的完税价格怎么确定？ 103

372．享受出口退（免）税政策的企业范围有哪些？ 104

373．办理出口退税时，已缴纳的城市维护建设税是否退还？ 104

374．办理出口货物专用缴款书需要提供哪些资料？ 104

375．出口退（免）税的基本政策是什么？ 105

376．出口关税是在主营业务税金及附加中还是在营业费用中核算？ 105

377．纳税信誉评估为D类的企业有什么特殊退税政策？ 105

378．记录外销收入时采用的汇率错误，企业应如何处理？ 105

379．非保税区内企业向区内企业销售货物，是否实行退税政策？ 105

380．因代理出口证明推迟开具导致企业不能及时申报退税，企业应如何处理？ 106

381．进口固定资产的关税和增值税是否计入固定资产成本？ 106

382．进口卷烟的消费税税率是多少？ 106

383．外商投资企业办理退税备案、变更登记的期限是怎么规定的？ 106

384．软件企业能否享受免、抵、退税政策？ 107

385．进口设备缴纳的关税记人什么会计科目？ 107

386．生产企业委托外贸公司出口自产产品，由哪方办理退税事项？ 107

387．进料加工转厂业务在税务上该如何处理？ 107

388．转厂的企业如果直接外销，出口的货物能否申报出口退税？ 107

389．委托方取得的海关完税凭证上注明进口方是受托企业名称，委托方能否作进项抵扣？ 107

390．外商投资工业企业从其他企业购进货物后直接出口，能否申报退税？ 108

391．生产企业向外贸公司销售货物，应由哪方办理退税事项？ 108

392．生产企业将货物销售给出口公司，是内销还是代理出口？ 108

393．非保税区内企业向保税区出口货物，是否可以申报退税？ 108

394．进口哪些科技开发用品可以免征进口环节关税、增值税及消费税？ 109

395．国家对重大技术装备制造业在进口零配件等方面有没有税收优惠政策？ 110

396．出口退税中退回的增值税和消费税（针对外贸企业），是否作为计算城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加的依据？ 111

397．出口实木地板是否享受退税政策？ 111

398．生产企业是否可以购买其他生产企业的货物出口？能否按“免、抵、退”出口退税政策办理退税？ 111

399．进口企业逾期未认证发票，有什么办法申请补抵增值税？ 112

400．现行出口企业的单证是电子数据或者是无纸化的，怎样进行出口退（免）税的备案？ 112

401．哪些企业不实行出口退（免）税有关单证备案制度？ 113

402．出口企业远期收汇申报退税时，是否需要提供出口收汇核销单出口退税联？ 113

403．什么是远期收汇？ 114

404．出口退税申报中提供资料中的“出口货物装货单”是否必须由海关盖章？ 114

405．出口企业在填报《合同备案货物出口退税申报表》时应注意的事项有哪些？ 114

406．2006年出口煤炭是否需办理出口合同备案手续？ 114

407．税务总局对部分商品的进出口税率作了调整，具体调整内容是什么？ 114

408．来料加工生产润滑油复出口业务，出口退税政策有何变化？ 115

409．出口企业办理含金产品免征增值税手续时，是否必须提供海关签发的出口货物报关单证明联？ 116

410．保税区内的企业向境内区外出口的货物能否办理出口退税？ 116

411．能够申报采购国产设备退还增值税的外商投资企业有哪些？ 116

412．企业将已退税设备出租，是否要将退税款上缴？ 117

413．外商投资企业采取伪造、涂改项目确认书和设备清单等手段骗取国产设备退税款，如何进行税务处罚？ 117

414．外商投资企业采购国产设备申报退税时，取得的增值税专用发票还需要到主管税务机关认证吗？ 117

415．生产企业申请办理《生产企业进料加工登记申报表》及申报核销的期限有何具体规定？ 118

416．实行扩大增值税抵扣范围的外企在投资总额内采购的国产设备，是否实行增值税退税政策？ 118

417．石油化工出口企业出口汽油、石脑油是否退税？ 118

418．享受采购国产设备退税政策的外企不能将产品全部直接出口，已退税款是否补缴？ 118

419．生产企业出口视同自产产品申报免抵退税，由哪一级税务机关审批？ 118

420．新成立的生产企业执行免、抵、退税政策，由哪一级税务机关审批？ 119

421．因改组等原因新设立并重新办理出口退（免）税登记的出口企业，申报退税时是否提供收汇核销单？由哪一级税务机关审批？ 119

422．出口企业在什么情形下不得向税务机关申报办理出口货物退（免）税？ 119

423．什么是“四自、三不见”业务？从事“四自、三不见”业务将受到什么处罚？ 120

424．新的《出口货物退（免）税申报表》与原来的《出口货物退（免）税申报表》有什么不同之处？ 120

425．出口企业出口化肥全部享受出口退税吗？ 121

426．出口企业申报出口退税还需要进行出口货物退（免）税清算吗？ 121

427．财税［2005］184号文件调整了部分产品的出口退税政策，具体的调整内容是什么？ 121

428．出口企业出口货物后，应在企业财务部门备案的资料有哪些？ 121

429．出口企业的出口业务由其投资的公司进行，企业是否能向税务机关申请退税？ 123

430．进口航空煤油是否要缴纳进口环节消费税？ 123

431．进口游艇是否要缴纳进口环节消费税？ 123

432．出口硅藻土、聚合氯化铝，是否执行出口退（免）税政策？ 123

433．出口企业申报出口退税时，是否要向税务机关提供纸质出口收汇核销单？ 124

434．碘化汞、碘化亚汞的退税率为多少？ 124

435．金属镁及其初级产品的出口税率是多少？ 124

436．哪些货物的加工贸易合同，税务机关不再审批？ 125

437．出口企业将空白出口货物报关单交给与其签有委托合同的货代公司，出口企业能否申报退税？ 125

438．从保税仓库提取并办理海关进料加工手册的料件，能否申请开具进料加工贸易免税证明？ 125

439．企业从海关出口监管仓库提取的料件，能否申请开具进料加工贸易免税证明？ 125

440．外资小规模纳税人采购国产设备取得增值税专用发票，能否向税务机关申请办理出口退税？ 126

441．生产型集团公司收购成员企业产品出口，应向哪个税务机关申报出口退税？ 126

442．出口豆腐皮能否向税务机关申报出口退税？ 126

443．钢铁企业销售给国内加工出口企业钢材，能否向税务机关办理免、抵税手续？ 126

444．出口稀土金属是否能退税？ 127

445．出口货物在海关验放后，对海运提单进行了修改，能否向税务机关申报办理出口货物退税？ 127

446．出口钒铁是否能申报退税？ 127

447．生产企业承接对外修理修配业务，申报免、抵、退税时需向税务机关报送哪些资料？ 127

448．经保税区出口货物申报出口退税，税法有何规定？ 127

449．经营性文化事业单位转制为企业后，出口自产的文化产品能否享受出口退税政策？ 128

450．经营性文化事业单位转制为企业后，进口生产所需设备是否要缴纳进口环节增值税？ 128

451．出口钢坯是否实行出口退税政策？ 128

452．出口企业从小规模纳税人处购进货物出口，能否办理出口退税手续？ 128

453．出口企业以境外带料加工装配业务方式，出口的非自产二手设备能否凭普通发票办理退税？ 128

454．出口企业接受并从事由中间人介绍的出口业务但未实质参与，能否以自营名义申报退税？ 129

455．外贸公司从小规模纳税人商贸公司购进货物出口，退税率如何确定？ 129

456．外贸出口企业在申请办理出口退税时，是否提供增值税专用税票？ 129

457．利用外国政府贷款采用国际招标国内中标的机电产品，申请退税时是否要提供增值税专用税票？ 129

458．出口企业取得税务机关代开的增值税专用发票未向税务机关认证，能否申报退税？ 130

459．已办理出口货物退税认定的出口商，其认定内容发生变化，应如何处理？ 130

460．出口商发生解散，是否要办理出口退税注销认定？ 130

461．出口企业为防止不能及时申报退税，应注意哪些事项？ 130

462．出口企业报送的申报资料或纸质凭证不齐全，税务机关是否受理出口货物的退税申报？ 130

463．向税务机关申报出口退税时未提供电子数据，税务机关是否受理申报？ 131

464．打捞单位进口设备是否缴纳增值税？ 131

465．薄膜晶体管显示器生产企业进口设备，是否缴纳进口环节增值税？ 131

466．保税物流园区外企业运入物流园区的货物，能否申请办理退税？ 131

467．保税区内生产企业从区外企业购进原材料生产产品并出口，能否申请办理免、抵、退税？ 132

468．通过海关监管仓库出口的货物，能否申报出口退税？ 132

469．国家对深加工结转业务出口退税有什么规定？ 132

470．出口松节油是否退税？ 132

471．出口加工区内的企业耗用的水、电、气所含的增值税是否实行退税政策？ 133

472．外国投资者以受让股权前企业实现的利润再投资，是否退还已缴纳的企业所得税？ 133

473．出口亚麻油能申报出口退税吗？ 134

474．出口未锻轧锰能否申报出口退税？ 134

475．外商投资企业采购国产设备取得普通发票和已纳税证明，能否退还增值税？ 134

476．以进料加工方式出口但在规定的期限内未申报退税，应如何处理？ 134

477．生产企业承接对外修理修配业务计算免、抵、退税时的依据是什么？出口发票不能反映实际收入应如何处理？ 134

478．由税务机关代开增值税专用发票的出口货物，还实行增值税税收专用缴款书管理吗？ 135

479．为提高海关完税凭证电子数据的采集质量和比对相符率，国家税务总局有什么相关的文件规定？ 135

480．生产企业出口未锻轧镍能否申报退税？ 136

481．哪些信息技术产品出口退税率由13％提高到17％？ 136

482．国家税务总局对生产企业免抵调库有关核销问题是如何规定的？ 137

483．以人民币结算的边境小额贸易出口货物试行退（免）税是如何规定的？ 137

484．出口企业申报退（免）税前，还须报经外经贸主管部门稽核签章吗？ 137

485．尚未进行纳税信用等级评定的出口企业，申报退税时是否提供出口收汇核销单？ 137

486．承接对外修理修配业务的企业申请办理退（免）税时须提供哪些资料？ 138

487．外贸企业从事进料加工复出口业务未办理进料加工免税证明，复出口产品能否退税？ 138

488．国税发［1999］171号文件中“投资各方的货币投资总额”的具体范围是什么？ 138

489．国家税务总局对出口船舶、大型成套机电设备有关退（免）税是怎样规定的？ 138

490．退税机关在什么情况下会对出口企业进行增值税专用发票稽核、协查信息审核？ 139

491．进口货物在进口环节由海关代征税的税收政策是如何规定的？ 139

492．小规模纳税人委托其他加工企业从事来料加工业务，能否办理免税手续？ 140

493．国家税务总局对农药出口退税政策有什么规定？ 141

494．国内生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售海洋工程结构物产品，是否实行退税政策？ 141

495．外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票能否申请办理退税？ 142

496．国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品，能否视同出口申报退（免）税？ 142

497．外商投资企业外国投资者分得的税务调增的利润，再投资时能否退税？ 143

498．进口扶贫、慈善性捐赠物资是否免税？ 143

499．能否提供《出口加工区税收管理暂行办法》？ 144

500．出口柴油是否退税？ 145

501．出口货物未收回货款，可否享受免、抵、退税优惠？ 145

502．企业以机器设备向境外投资，该企业的新旧设备是否均能退还增值税？ 146

503．新办外贸公司满一年后，才可凭认证信息退税，其中一年的概念是什么？ 146

504．对2006年出口退税率为零的商品，企业该如何处理？ 146

505．退税账户余额无法消除，是否可将此余额转入补贴收入？ 146

506．国家对出口货物退（免）税的税种，是如何规定的？ 146

507．小规模纳税人已办理了进出口许可证，为何无法办理进出口业务税务登记证？ 147

508．模具生产企业将模具产品销售给出口企业，是否可以享受增值税先征后返优惠政策？ 147

509．集成电路的退税率是否有所调整？ 147

510．自2005年5月1日起，哪些产品的出口退税率发生了变化？ 147

511．未锻轧铝合金的出口退税政策是否已取消？ 148

512．什么情况下需办理变更退免税认定的手续？ 148

513．出口设备由进口和国内采购的材料组装而成，材料是否都可以申请退税？ 148

514．企业与税务机关确认的外销收入不同，差额是否补缴增值税？ 149

515．进项税额小于免抵退税不得免征和抵扣税额的，是否要申报缴纳增值税？ 149

516．出口企业迁往外地，未退税款应向哪个税务机关申报退还？ 150

517．企业委托加工或者直接向其他厂家采购零配件销售给国外总公司，是否可以申报退税？ 150

518．小规模纳税人进口货物后部分货物退运出境，能否享受出口退税政策？ 151

519．出口企业在出口日期90天后180天内收汇，如何处理该笔业务？ 151

520．外资企业受保税区内公司委托加工货物，收取的加工费是否缴纳增值税？ 151

521．来料加工业务中的加工费，是否免征增值税？ 152

522．出口后13个月开始退税，具体如何办理退税？ 152

523．出口退税率为零的货物，如何纳税？ 152

524．外贸企业出口视同内销的产品，采购外销产品的增值税进项税额是否可以申报抵扣？ 153

525．以网上传输方式出口用于消费类电子产品的小软件，是否可以申请退税？ 153

526．到主管税务机关办理出口退税业务，需提供哪些资料？有没有时间限制？ 154

527．保税区内企业委托区外企业出口货物，应由哪方办理退税？ 154

528．出口货物发生退运，企业应如何处理？ 155

529．作为软件、硬件出口，外企有什么优惠的税收政策可以享受？ 155

530．软件、硬件出口有哪些优惠政策？ 155

531．出口加工区外企业销售给区内企业是否是内销征税？ 156

532．来料加工和进料加工贸易有哪些税收政策？ 156

533．CIF价出口（原都是FOB价），如何开具外销发票？ 156

534．含金成分产品出口税收政策是如何规定的？ 157

535．没有出口报关单能申报出口退税吗？ 157

536．外资公司小规模纳税人出口政策是怎样规定的？ 158

537．来料加工后出口的税收政策有哪些？ 158

538．来料加工需要办理免税证明吗？未按规定申报资料会受到什么处罚？ 158

539．出口后多长时间才能退税？ 159

540．对新办出口企业，退税时的政策有特殊规定吗？ 159

541．小规模纳税人出口产品，出口退税率是否为17％？ 159

542．外贸企业出口购入的旧设备，取得普通发票能办理出口退税吗？ 159

543．出口货物退（免）税认定内容发生变化，应在什么时间内办理变更登记？ 160

544．出口实木复合地板是否退还消费税？ 160

545．服装企业由来料加工改为自行生产出口，可否办理退税？ 160

546．对新办出口业务的企业，出口退税有什么规定？ 161

547．外贸企业出口高尔夫球包，是否能退还消费税？ 161

548．出口货物后未在90天内申报退税，退税方面有何具体规定？ 161

549．在出口退税方面，小规模纳税人能否享受一般纳税人的政策？ 162

550．出口企业无法在规定的期限内取得出口退（免）税单证，能否延期申报退税？ 162

551．有出口经营权的生产企业从事来料加工业务，国内购买的辅料能否申报退税？ 162

552．外贸企业遗失发票，能否申报办理出口退税？ 163

553．内资生产性企业有大量的出口业务，来料加工业务需要在主管税务机关备案吗？ 163

554．生产企业外销与内销的区别、外购配套产品出口视同自产产品的条件是什么？ 163

555．税法对办理出口退税登记手续是如何规定的？ 164

556．出口货物后因未及时申报退税导致视同内销征税，如何计算销项税额？ 164

557．分公司能否申请出口退税资格？办理出口退税登记手续？ 165

558．出口货物退（免）税备案有关单证有哪些规定及重点审查内容？ 165

559．小规模纳税人（商贸企业）出口的产品取得增值税专用发票，能否办理退税？ 166

560．假借外贸公司名义出口能办理出口退税吗？ 166

561．生产企业出口由委托外贸代理改为自营出口，出口退税如何操作？ 166

562．通过网上传输出口软件能申报免税吗？ 167

563．代理出口业务，如何申报办理出口退税？ 168

564．在出口加工区的退税由在区内的企业退，还是由区外的企业退？ 168

565．如何办理对报关单电子数据的修改和删除？ 169

566．退运货物（出境）与直接退运有何区别？ 169

567．哪些货物准予办理直接退运？ 169

568．哪些货物不允许（办理）直接退运？ 169

569．已出口或进口的货物如何办理退运手续？ 170

570．企业在什么情况下可采用特殊通道申报退税？ 170

571．加工贸易合同项下进口料件、出口成品申报进出口时，申报商品编码与手册备案内容不一致能否申报退税？ 170

572．实际贸易单价比合同备案单价高时，如何进行价格申报？ 170

573．报关单在什么情况下应分单填报？ 170

574．一票货物对应多个提运单时怎样填报报关单？ 171

575．加工贸易料件退换如何填制进出口报关单？ 171

576．加工贸易进出口货物实际情况与手册备案不一致，如何填制报关单？ 171

577．暂时进口货物如何办理海关手续？ 171

578．进口哪些货物免征关税？ 172

579．服装企业出口缴纳的关税如何进行会计处理？ 172

580．进口货物的成交价格不能确定，如何确定完税价格？ 172