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第1章 税务会计总论 1

1.1 税务会计的概念、对象和任务 2

1.1.1 税务会计的概念 2

1.1.2 税务会计的对象 3

1.1.3 税务会计的特点 3

1.1.4 税务会计的任务和目标 4

1.2 税务会计的基本理论和方法 5

1.2.1 税务会计的基本前提 5

1.2.2 税务会计的原则 7

1.2.3 税务会计与财务会计的比较 8

1.2.4 税务会计的模式 9

1.3 税务会计要素 11

1.3.1 计税依据 11

1.3.2 应税收入 11

1.3.3 法定扣除费用 12

1.3.4 应税所得 12

1.3.5 应纳税额 12

1.3.6 税务会计要素平衡关系 13

本章小结 13

背景知识 13

思考与练习 15

第2章 税收征纳一般程序 16

2.1 税收征纳概述 18

2.1.1 税收征收管理的概念 18

2.1.2 税务机关的设置 18

2.1.3 税收征收管理的基本内容 19

2.1.4 纳税人投资经营各环节主要缴纳的税费 20

2.2 税务登记 22

2.2.1 开业税务登记 22

2.2.2 变更税务登记 34

2.2.3 注销税务登记 36

2.2.4 停业、复业登记 40

2.2.5 外出经营报验登记 44

2.2.6 税务登记的管理 49

2.3 账簿、凭证和发票的管理 52

2.3.1 账簿、凭证的管理 52

2.3.2 发票的管理 53

2.4 纳税申报 56

2.4.1 纳税申报的主体 56

2.4.2 纳税申报的主要内容 56

2.4.3 纳税申报的延期 57

2.4.4 纳税申报的方式 57

2.5 税款征收 57

2.5.1 税款征收方式 58

2.5.2 税收保全措施 59

2.5.3 税收强制执行措施 60

2.6 法律责任 61

2.6.1 违反税法的主要行为 61

2.6.2 纳税人违反税务管理的行为及其法律责任 61

2.6.3 纳税人违反税款征收规定的行为及其法律责任 61

2.6.4 扣缴义务人的违法行为及其法律责任 63

2.6.5 纳税人、扣缴义务人其他违反税收征管法的行为及其法律责任 63

本章小结 64

背景知识 64

思考与练习 66

第3章 增值税及其会计处理 67

3.1 增值税基本法规介绍 69

3.1.1 增值税的纳税义务人和扣缴义务人 69

3.1.2 增值税的征税范围 69

3.1.3 增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定 70

3.1.4 增值税的税目、税率 71

3.1.5 增值税的优惠政策 72

3.2 增值税专用发票的管理 72

3.2.1 增值税专用发票领购使用范围 72

3.2.2 增值税专用发票的开具范围 73

3.2.3 增值税专用发票的基本内容和联次 73

3.2.4 增值税专用发票的开具要求 74

3.2.5 税务机关代开增值税专用发票的管理 74

3.3 销项税额的会计处理 75

3.3.1 销项税额的计算 75

3.3.2 销项税额的会计处理 77

3.4 进项税额的会计处理 92

3.4.1 进项税额的确认与计算 92

3.4.2 进项税额的会计处理 94

3.4.3 进项税额转出的会计处理 102

3.5 一般纳税人应纳增值税额的会计处理 106

3.5.1 一般纳税人应纳税额的计算 106

3.5.2 一般纳税人应纳税额的会计处理 108

3.6 小规模纳税人应纳税额的会计核算 109

3.6.1 小规模纳税人核算的特点 109

3.6.2 小规模纳税人应纳税额的计算 109

3.6.3 小规模纳税人的会计处理 109

3.7 增值税的纳税申报 110

3.7.1 增值税的纳税义务发生时间 110

3.7.2 增值税的纳税期限 111

3.7.3 增值税的纳税地点 111

3.7.4 增值税的纳税申报 111

本章小结 115

背景知识 115

思考与练习 116

第4章 消费税及其会计处理 119

4.1 消费税基本法规介绍 120

4.1.1 消费税的纳税义务人 120

4.1.2 消费税的征税范围 121

4.1.3 消费税的税目、税率 121

4.1.4 消费税的优惠政策 127

4.2 消费税应纳税额计算的一般方法 127

4.2.1 从量定额计税 127

4.2.2 从价定率计税 128

4.2.3 从价从量复合计税 129

4.3 自产自用应税消费品的会计处理 129

4.3.1 自产自用应税消费品应纳税额的计算 129

4.3.2 自产自用应税消费品消费税的会计处理 130

4.4 委托加工应税消费品的会计处理 133

4.4.1 委托加工应税消费品应纳税额的计算 133

4.4.2 委托加工应税消费品应纳消费税的会计处理 134

4.5 进口应税消费品的会计处理 137

4.5.1 进口应税消费品应纳税额的计算 137

4.5.2 进口应税消费品消费税的会计处理 138

4.6 消费税出口退（免）税的会计处理 138

4.6.1 消费税的出口退（免）税政策 138

4.6.2 出口应税消费品退税额的会计处理 139

4.6.3 出口退（免）消费税后的管理 140

4.7 金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的会计处理 140

4.7.1 金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的计算 141

4.7.2 金银首饰、钻石及其饰品应纳消费税的会计处理 141

4.8 消费税的纳税申报 143

4.8.1 消费税的纳税期限与纳税地点 143

4.8.2 消费税的纳税申报表主表及其填制说明 143

本章小结 145

背景知识 146

思考与练习 146

第5章 营业税及其会计处理 148

5.1 营业税基本法规介绍 150

5.1.1 营业税的纳税义务人 150

5.1.2 营业税的征税范围 151

5.1.3 营业税的税目、税率 151

5.1.4 营业税的优惠政策 152

5.2 主要行业营业税的核算 154

5.2.1 应纳税额的计算……？ 157

5.2.2 营业税的会计处理 157

5.3 特定业务营业税的会计处理 161

5.3.1 特定行业应纳税额的计算 161

5.3.2 特定业务营业税的会计处理 164

5.4 营业税的纳税申报 165

5.4.1 营业税的纳税期限与纳税地点 165

5.4.2 营业税的纳税申报表主表及其填制说明 166

本章小结 168

背景知识 168

思考与练习 169

第6章 关税及其会计处理 171

6.1 关税的基本法规规定 172

6.1.1 关税的概念 172

6.1.2 关税的纳税义务人和征税对象 174

6.1.3 关税的税率及运用 174

6.1.4 关税的减免税优惠 176

6.1.5 关税的缴纳与退补 178

6.2 关税应纳税额的计算 179

6.2.1 关税完税价格的确定 179

6.2.2 进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理 181

6.2.3 关税应纳税额的计算 182

6.3 关税涉税业务的会计处理 182

6.3.1 关税核算的账户设置 182

6.3.2 关税的会计处理 183

本章小结 187

背景知识 187

思考与练习 187

第7章 企业所得税及其会计核算 189

7.1 企业所得税基本法规介绍 191

7.1.1 企业所得税的纳税义务人 191

7.1.2 企业所得税的征税对象 192

7.1.3 企业所得税的税率 193

7.1.4 企业所得税的税收优惠 193

7.2 企业应纳所得税的计算 197

7.2.1 应纳税所得额的确定 197

7.2.2 应纳所得税的计算 210

7.3 企业所得税的会计处理 212

7.3.1 永久性差异的会计处理 212

7.3.2 暂时性差异的会计处理 214

7.3.3 弥补亏损的会计处理 226

7.4 企业所得税的纳税申报 227

7.4.1 企业所得税的纳税期限与纳税地点 227

7.4.2 企业所得税的纳税申报 227

本章小结 229

背景知识 230

思考与练习 230

第8章 个人所得税及其会计处理 233

8.1 个人所得税基本法规介绍 234

8.1.1 个人所得税的纳税义务人 234

8.1.2 个人所得税的征税范围 235

8.1.3 个人所得税的税率 238

8.1.4 个人所得税的优惠政策 239

8.2 个人所得税应纳税额的计算 241

8.2.1 个人所得税应纳税额的计算方法 241

8.2.2 个人所得税应纳税所得额的确定 242

8.2.3 个人所得税应纳税额的特殊规定 246

8.3 个人所得税的会计处理 246

8.3.1 企业代扣代缴个人所得税的会计处理 246

8.3.2 个体工商业户应纳个人所得税的账务处理 247

8.4 个人所得税的纳税申报 252

8.4.1 个人所得税的纳税期限与纳税地点 252

8.4.2 个人所得税的缴纳方法 253

8.4.3 个人所得税的纳税申报表主要种类及其填制说明 254

本章小结 255

背景知识 255

思考与练习 255

第9章 其他销售税税种及其会计处理 257

9.1 资源税及其会计处理 258

9.1.1 资源税的基本法规 258

9.1.2 资源税的计税方法 259

9.1.3 资源税的会计处理 261

9.1.4 资源税的纳税申报表及其填制说明 262

9.2 土地增值税及其会计处理 264

9.2.1 土地增值税的基本法规 264

9.2.2 土地增值税的计税方法 266

9.2.3 土地增值税的会计处理 267

9.2.4 土地增值税的纳税申报表及其填制说明 270

9.3 城市维护建设税及其会计处理 274

9.3.1 城市维护建设税的基本法规 274

9.3.2 城市维护建设税的计税方法 275

9.3.3 城市维护建设税的会计处理 276

9.3.4 城市维护建设税的纳税申报表及其填制说明 276

9.4 教育费附加及其会计处理 278

9.4.1 教育费附加的基本法规 278

9.4.2 教育费附加的计征方法 278

9.4.3 教育费附加的会计处理 278

9.4.4 教育费附加的缴纳及其填制说明 278

本章小结 280

背景知识 280

思考与练习 281

第10章 期间费用类税种及其会计处理 283

10.1 房产税及其会计处理 284

10.1.1 房产税的基本法规 284

10.1.2 房产税的计税方法 285

10.1.3 房产税的会计处理 286

10.1.4 房产税的纳税申报 287

10.2 土地使用税及其会计处理 289

10.2.1 土地使用税的基本法规 289

10.2.2 土地使用税的计税方法 290

10.2.3 土地使用税的会计处理 290

10.2.4 土地使用税的纳税申报 291

10.3 车船税及其会计处理 292

10.3.1 车船税的基本法规 292

10.3.2 车船税的计税方法 295

10.3.3 车船税的会计处理……？10.3.4 车船税的纳税申报 296

10.4 印花税及其会计处理 299

10.4.1 印花税的基本法规 299

10.4.2 印花税的计税方法 301

10.4.3 印花税的会计处理 302

10.4.4 印花税的纳税申报及其填报说明 303

本章小结 306

背景知识 306

思考与练习 308

第11章 成本类税种及其会计处理 309

11.1 契税及其会计处理 311

11.1.1 契税的基本法规与计税方法 311

11.1.2 契税的会计处理 314

11.1.3 契税的申报与缴纳 315

11.2 耕地占用税及其会计处理 315

11.2.1 耕地占用税的基本法规与计税方法 315

11.2.2 耕地占用税的会计处理 316

11.2.3 耕地占用税的缴纳 317

11.3 车辆购置税及其会计处理 317

11.3.1 车辆购置税的基本法规与计税方法 317

11.3.2 车辆购置税的会计处理 318

11.3.3 车辆购置税的征收管理 319

11.4 烟叶税及其会计处理 319

11.4.1 烟叶税的基本法规与计税方法 319

11.4.2 烟叶税的会计处理 322

11.4.3 烟叶税的征收管理 322

本章小结 323

背景知识 323

思考与练习 325

第12章 税务检查及其账务调整 326

12.1 税务检查 327

12.1.1 税务检查的概念和范围 327

12.1.2 税务检查的基本要求 329

12.1.3 税务检查的基本形式 330

12.1.4 税务检查的基本程序 331

12.1.5 税务检查的基本内容 338

12.2 账务调整的基本方法 339

12.2.1 账务调整的目的 339

12.2.2 账务调整的原则 340

12.2.3 账务调整的基本方法 341

12.2.4 错账类型及调整范围 342

本章小结 345

背景知识 345

思考与练习 347

第13章 税务代理概要 348

13.1 税务代理的概念和特点 349

13.1.1 代理的含义 349

13.1.2 代理的特点 350

13.1.3 税务代理的概念及特点 350

13.1.4 税务代理的基本原则 351

13.2 税务代理制的产生与发展 352

13.2.1 税务代理制产生与发展的历史渊源 352

13.2.2 我国税务代理制产生与发展的基本历程 353

13.2.3 税务代理在税收征纳关系中的作用 354

13.3 税务代理机构、人员及法律责任 355

13.3.1 税务代理机构 355

13.3.2 税务代理人员 356

13.3.3 税务代理的法律关系与法律责任 359

13.3.4 税务代理的法律责任 360

13.4 税务代理的范围 362

13.4.1 税务代理的范围 362

13.4.2 税务代理的基本形式 363

本章小结 364

背景知识 364

思考与练习 365

第14章 纳税筹划 366

14.1 纳税筹划概述 367

14.1.1 纳税筹划的概念 367

14.1.2 纳税筹划与偷税、避税的区别 368

14.1.3 纳税筹划的条件 370

14.1.4 纳税筹划的程序 371

14.2 纳税筹划原理与方式 372

14.2.1 纳税筹划的原理 372

14.2.2 纳税筹划的方式 372

14.3 纳税筹划的基本技术 378

14.3.1 免税技术 378

14.3.2 减税技术 379

14.3.3 税率差异技术 379

14.3.4 分劈技术 380

14.3.5 扣除技术 381

14.3.6 税收抵免技术 381

14.3.7 延期纳税技术 382

14.3.8 退税技术 383

本章小结 384

背景知识 384

思考与练习 385

第15章 纳税基本知识 387

15.1 税收基本理论 388

15.1.1 税收的概念 388

15.1.2 税收的特征 389

15.1.3 税收的本质、职能与作用 390

15.1.4 税收的分类 392

15.2 税法概述 393

15.2.1 税法的概念 393

15.2.2 税收法律关系 393

15.2.3 税法的分类 394

15.3 税法构成要素 395

15.3.1 纳税人 396

15.3.2 征税对象 396

15.3.3 税率 397

15.3.4 计税依据 399

15.3.5 减税免税 399

15.3.6 纳税环节 400

15.3.7 纳税期限 400

15.3.8 纳税地点 400

15.3.9 违章处理 401

15.4 我国现行税法构成体系 401

15.4.1 对流转额的课税 401

15.4.2 对所得额的课税 402

15.4.3 对资源的课税 402

15.4.4 对财产的课税 402

15.4.5 对特定行为目的的课税 402

本章小结 403

背景知识 403

思考与练习 405

参考文献 406