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增值税 1

1．未支付货款的进项税额能抵扣吗？ 1

2．同样是铁路运费为何不能抵扣进项税？ 2

3．棉籽抵加工费要缴税吗？ 3

4．无偿赠与也需缴增值税吗？ 4

5．电器保修收入如何纳税？ 5

6．利用废旧物资生产产品不免税吗？ 5

7．福利企业进货再销能否享受优惠？ 6

8．商场自用柴油进项税能抵扣吗？ 8

9．进货未付款认证能否抵扣？ 8

10．包装物押金与租金换算为不含税价格是否相同？ 10

11．用交易所转付货款购物可抵扣吗？ 10

12．以旧换新促销按差价缴税行吗？ 11

13．经营废旧物品个体挂靠不免税吗？ 11

14．饲料批发企业是否免税？ 12

15．转让应税固定资产如何征收增值税？ 13

16．“三包”收入应纳增值税吗？ 14

17．购进原材料对外投资是否做进项税额转出？ 14

18．正确的进项税额是如何计算的？ 15

19．销售“顶账”货物要纳税吗？ 16

20．售废旧塑料及制品可享受税收优惠吗？ 16

21．向农民收购棉花如何计算进项税？ 17

22．销售旧货能否抵扣进项税？ 18

23．未全额收到货款也应缴税吗？ 18

24．收取违约金是否应缴增值税？ 19

25．生产模具用材料能否抵扣进项税额？ 20

26．终止承包后存货是否缴税？ 21

27．政府部门代开的货运发票能抵扣吗？ 21

28．承包所得对外投资应纳增值税吗？ 22

29．非正式收购凭证能抵扣税吗？ 22

30．外设办事处是否需要缴纳增值税？ 23

31．用旧塑料生产塑料粒子缴增值税吗？ 23

32．纺织厂收购棉花如何计税？ 24

33．个体经营废旧物资可免增值税吗？ 25

34．税控系统设备可抵扣进项税吗？ 25

35．这笔税款为何不能全额抵扣？ 26

36．小规模纳税人是否享有出口退税优惠？ 27

37．自用外购货物的进项税额允许抵扣吗？ 27

38．增值税发票上的发票专用章，如果是用万次章盖的，是否可以？盖章的颜色是否有规定？ 28

39．（1）委托代购货物受托方取得的收益是否应该交营业税？（2）委托代购业务中，三方均按合同付款，代购方取得的返利应该如何计税？ 28

40．“低于税负必须预缴税款”的规定是否合法？ 30

41．商业企业因为季节变换，部分商品低于进价销售，是否应按组成计税价计算销项税额？ 30

42．货物移库就一定要视同销售吗？ 31

43．（1）个人以实物资产存货出资时，该批存货怎样进行增值税抵扣？（2）若投资方是法人股东，法人股东需要为出资开具增值税票吗？（3）若新设立的公司是商业企业，怎样获取付款证明，才能得到税务机关的认可？ 33

44．超市赠送打折券，是否视同销售缴纳增值税？消费者取得的打折券是否征收个人所得税？ 33

45．（1）厂方对经销商进行一加一促销，即销售A产品发B产品作为赠品，厂方发出的B产品如何做账务处理？（2）库存商品盘亏，如何确认进项税额转出？（3）购入的促销品随产品发出，促销品是否直接计入营业费用？（4）如果发生销售折让，凭何依据入账？（5）让利销售应如何处理？ 34

46．金银首饰以旧换新增值税税基如何确定？ 35

47．一般纳税人资格被取消后，留抵税款如何结算？ 36

48．一般纳税人在哪些情况下应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额？ 37

49．增值税一般纳税人临时到外省、市销售货物如何纳税？ 37

50．出口供货企业的退税与具有进出口经营权的生产企业的出口货物退税有何区别？ 37

51．关于非正常损失进项税转出的具体范围是什么？ 38

52．增值税发票（发票联和抵扣联）被盗，应采取何办法弥补？ 38

53．以旧换新销售按什么依据申报纳税？ 39

54．（1）如我单位收到的增值税发票为甲单位开具的，实际付款给乙，我单位是否可抵扣？（2）山东省的计税工资扣除限额是多少？为什么有的单位执行880元？（3）提取准备金或其他预提方式发生的费用不得税前扣除？（4）动产处理的营业外支出是否需税务局批准才能扣除？如何向税务局提出批准申请？（5）“应付账款”用现金支付须附原始凭证吗？（6）产成品发出后，合同约定延期付款，何时确认收入？和出库单日期不一致可以吗？ 40

55．对于“买一赠一”的销货方式该如何计算缴纳税款？怎样进行账务处理？ 42

56．商场销售电器时从电器生产厂家取得的电器保修收入该缴什么税？ 43

57．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务如何征税 44

58．以货抵债的机动车销售时低于入账价值如何征税？ 46

59．购进工作服的进项税额是否可以抵扣？ 47

60．返利资金如何冲减当期进项税额？ 48

61．商业企业销售货物向购货单位收取的返利应如何计算增值税？ 49

62．代购货物取得的专用发票上注明的进项税金能否抵扣？ 50

63．哪几种运费发票可以计算进项税款抵扣？ 51

64．哪种类型的运输单位开具的发票可以计算抵扣进项税额？ 51

65．铁路包裹票运费能否抵扣进项税？ 52

66．机动车销售公司从获奖者手中低价收购车辆，再转手卖给其他单位，应如何征税？ 54

67．电梯保养收入该缴增值税还是营业税？ 54

68．这笔进项税额到底何时能够抵扣？ 55

69．销售自产货物并提供建筑劳务是否重复纳税？ 56

70．供电部门收取的电费逾期付款滞纳金和违章用电罚款是否缴纳增值税？ 57

71．销货方与我公司支付款项的单位不同，能否抵扣进项税金？ 58

72．对这笔业务该如何开具增值税专用发票？ 58

73．预收运费应列入价外费用计征增值税吗？ 59

74．来料加工出口业务耗用的进项税额是否要转出？ 59

75．假专用发票申报抵扣后，税务机关追缴已抵扣税款的做法是否正确？ 60

76．（1）非独立法人之间转移物资是否纳税？（2）免税产品单位与一般纳税人抵扣项目如何区分？（3）发放工作服给工人用如何缴纳增值税？（4）销售毛鸭、鸭蛋、种蛋、饲料、禽肉、农药哪些可免增值税？（5）子公司使用母公司资金利息是否计提所得税？母公司利息收入是否纳税？（6）宗教局贴息收入是否纳税？（7）出口退税，如何理解免抵退？（8）五金材料没抵扣，销售时是否缴纳增值税？ 61

77．增值税一般纳税人销售机动车应该如何缴纳增值税？ 65

78．直接在发票上折扣属于平销行为吗？直接现金缴款由我公司开出零售发票，在计算税金时如何操作？ 66

79．自制、自建固定资产该如何计征增值税？ 68

80．赠品是视为捆绑销售还是无偿赠送，如何进行会计和税务处理？ 69

81．购进棉花按何种抵扣率计算进项税额？ 69

82．小规模纳税人认定为一般纳税人后，原库存商品需要调整吗？会计上应如何处理？ 70

83．自建工程试生产后的产品冲减在建工程费用时需缴纳销项税，试生产过程中的材料可否抵扣进项税？ 70

84．抵债的房产折价处置是否缴纳营业税？抵债的新空调等商品折价处置，应如何交纳增值税？ 71

85．内部调拨设备需开发票吗？调拨设备出售时是否可免税？ 71

86．某企业为鼓励某品牌产品的销售，年终对该品牌的销售，按数量给予购买方一定奖励，请问如何处理？ 72

87．企业改制前留抵的增值税额能否在新税务登记的企业中进行抵扣？ 72

88．公司向跨县（市）分支机构调拨货物能否开发票，涉税问题如何处理？ 73

89．（1）赠品出库在总公司做视同销售处理，在外地专卖店发放时还要纳税吗？（2）代总公司发货及退回总公司货物是否应补交增值税？（3）给各加盟专卖店的折扣部分是否应补交增值税？ 74

90．企业与所属分支机构间转移货物，在何种情况下，可以不视同销售？ 76

91．在外地设立的非独立核算的直销网点需要在外地办理税务登记吗？如何纳税？ 77

92．代购代销业务增值税与营业税如何计算？ 80

93．机器配件作价卖掉，怎样做进项税转出？ 82

94．总、分支机构销售货物如何进行税务处理？实际增值税税负低于17％，是否还要补缴差额部分税款？ 83

95．整理、挑选材料后去掉的杂物损失数量较大，是否算做“非正常损失”，进项税额是否需要转出？ 84

96．税务局代开的运输发票是否可抵扣？ 85

97．从事棉花收购、加工、经营的工业企业，收购棉花进项税额扣除率是多少？ 85

98．机动车销售公司，从获奖者手中低价收购车辆，再转手卖给其他单位应如何征税？ 86

99．视同销售货物应征增值税，如何计算应交增值税？ 87

100．对于未持有外出经营活动税收管理证明的固定业户，其征收率应为6％还是4％？ 88

101．国务院提高棉花企业的进项税额扣除率后，应如何计算进项税额？ 89

102．兼具工业、商业、服务业为一体的综合性企业，其进项税额抵扣时间应如何认定？ 90

103．维修锅炉是属于营业税建筑类的修缮，还是增值税中的修理、修配？ 91

104．商场将柜台承包给聘任工，应由谁缴纳增值税？ 92

105．委托加工的货物是否适用先征后返增值税的办法？ 93

106．某化肥厂生产免税化肥，同化肥销售时发生的运费如何纳税？ 94

107．旧机动车旧货交易可享受哪些税收优惠？ 95

108．销售的赠品是视为捆绑销售还是无偿赠送，怎样进行会计和税务处理？ 96

109．安装管道煤气，以及自来水厂、供电公司收取的初装费，应如何缴税？ 96

110．我公司能否继续保留增值税一般纳税人资格？ 97

111．存货盘点损失涉及的进项税额是否应作进项税额转出？ 98

112．赠品在赠给顾客时也视同销售吗？盘亏时，是否转出进项税？商品削价准备金是否进项转出？ 99

113．销售原材料如何进行账务处理？购买办公用品的支出，可以抵扣进项税吗？ 99

114．汽车特约维修站开具项目为“纺织品”专用发票是否合法？是否可以接受发票但不抵扣进项税？ 100

115．我们付运费时，取得柴油增值税专用发票，可以作产品销售费用吗？ 100

116．我公司是刚成立的肉牛养殖、屠宰加工企业，请问国家有何税收优惠政策？ 100

117．水泥企业用“废渣”，税务局不予免税对吗？政府不批怎么办？ 101

118．取得一般纳税人资格后，在没有销售收入期间能否抵扣进项税，连续出现留抵申报可以吗？ 101

119．现在有一种发票，是交通运输业、建筑业等行业通用的发票，是否可以抵扣7％的进项税？ 101

120．进货5个杯子，中途破碎1个，货物销售完毕之后，税额抵扣应抵扣多少？ 101

121．残疾人请雇工是否可以继续享受税收优惠？ 102

122．安装自来水设备收入纳什么税？ 102

123．兼营收入如何纳税？ 103

124．商场代安装空调缴什么税？ 103

125．货运收入应缴什么税？ 104

营业税 105

1．融资租赁要缴增值税吗？ 105

2．折价售楼如何缴税？ 106

3．集资修路要缴营业税吗？ 106

4．物业管理企业的代收费用是否缴纳营业税？ 107

5．代垫材料费是否缴营业税？ 108

6．软件开发费缴营业税吗？ 108

7．以房抵债要缴营业税吗？ 109

8．企业收取的承包管理费缴营业税吗？ 110

9．我公司的营业税为什么不免了？ 110

10．索道公司怎样缴营业税？ 111

11．合作建房没有资金往来为何也要纳税？ 112

12．销售培训辅助资料如何纳税？ 112

13．出租不动产取得的管理费要缴税吗？ 113

14．代建工程应怎样缴纳营业税？其税率是3％还是5％？ 113

15．不动产对外投资是否征收营业税？ 114

16．转让开发项目缴营业税吗？ 114

17．资金占用费缴营业税吗？ 115

18．抵押的房屋被收走还纳税吗？ 116

19．企业提供劳务的核算和缴税应如何处理？ 116

20．转让在建项目是否要缴营业税？ 117

21．转租收入是否应缴营业税？ 118

22．投资获固定利润是否缴营业税？ 118

23．以房屋抵顶贷款要缴税吗？ 119

24．建设施工企业购进原材料经简单加工后运往施工现场投入安装，是否属混合销售，如何申报纳税？ 119

25．企业自建厂房自用，包工不包料，是否缴纳营业税？ 120

26．办事处没有营业收入，是否需要纳税？ 120

27．售后回购或售后租回业务如何缴纳营业税？ 121

28．将商品房留作自用是否视同销售处理？ 121

29．销售外购不动产“营业额”与“收入额”有何不同？ 122

30．计算营业税时应注意哪些“扣除项目”？ 123

31．建筑安装合同规定，由建设单位提供原材料，我公司负责施工。应按何计税依据缴纳营业税？ 126

32．我公司建造钢结构锅炉房在代扣建筑营业税时应以什么为计税依据？ 127

33．某公司开发了一个综合性商场，采取售后租回方式，按其购房价格的8％给予回报，问：（1）税收关系应该怎样处理？（2）给业主的回报，应该缴纳哪几种税费？分别应该由谁承担？（3）若该公司与业主联营，8％的回报作为业主的纯收益，税收关系又应该如何处理？（4）怎样操作才能在合法的情况下使税负总体水平降低？ 127

34．高校后勤部门向学生提供的宿舍和食堂等服务有何优惠政策？ 128

35．建筑工程纳税地点应在何处？ 128

36．我公司车辆为他人运输货物所取得的收入（未独立核算），这部分收入应交增值税还是营业税？ 129

37．工程合同中所用的材料，如钢材、水泥等能否视作混合销售行为？ 129

38．转让无形资产发生的折扣为什么不能冲减收入？ 131

39．预收的租金应该在什么时候申报缴纳营业税？ 131

40．本人将租用的住宅转租是否需要征税？ 132

41．从公司福利费和工会经费中以生活补助和医疗补助费等名义，补助给职工的收入应否缴纳个人所得税？ 133

42．受托转让著作权在支付转让费时已代扣代缴了营业税，全部转让费收入应纳营业税吗？ 133

43．取得的土地款是否应按销售不动产缴纳营业税？ 134

44．关于职工集资建房有何优惠政策？ 135

45．（1）工程施工合同工程量清单中的各项劳务条款，包括销售自产货物安装价款和各项建筑劳务价款，是否适用国税发［2002］117号文件？（2）如何理解“建筑业劳务价款”？（3）签订的合同全部转包的如何申报缴纳流转税？ 135

46．安装公司的“混合销售”缴什么税？ 137

47．已按定税额缴税，为何还要补税？ 140

48．企业从证券市场取得股票或国债收益是否应征营业税？ 140

49．营利性医疗卫生机构税收优惠政策如何掌握？ 141

50．商品陈列服务费应缴何种税？ 142

51．对医疗卫生机构有哪些税收优惠政策？ 144

52．对境外支付须代扣代缴税款吗？ 144

企业所得税 147

1．预提广告费是否可以税前扣除？ 147

2．受赠固定资产可否提折旧？ 148

3．借款损失税前不能列支？ 148

4．职工所买固定资产能在税前扣除吗？ 149

5．母子公司投资收益如何补税？ 150

6．劳保费现金发放是否可以税前扣除？ 152

7．按《会计制度》规定应计入“资本公积”的收入，还要缴企业所得税吗？ 153

8．商业保险能不能税前扣除？ 154

9．试运行应缴企业所得税吗？ 155

10．上年亏损次年营利怎样纳税？ 155

11．下年补提折旧能否冲减上年所得税？ 156

12．接受损赠怎样作税务处理？ 157

13．财产损失未报审是否可税前扣除？ 158

14．银行罚息是否可在税前扣除？ 159

15．无主营业务收入招待费如何列支？ 159

16．投资损失能否税前扣除？ 160

17．担保损失能税前列支吗？ 161

18．收到欠款利息应缴所得税吗？ 161

19．多缴企业所得税税款退税是否包含利息项目？ 162

20．新办铁矿应向哪里进行所得税申报？ 163

21．保险企业佣金能否全额税前扣除？ 164

22．借款利息支出不得随意扣除？ 164

23．向农村义务教育捐赠可税前扣除？ 165

24．向老年服务中心捐款如何进行税前扣除？ 165

25．固定资产大修费能否税前一次扣除？ 166

26．这10辆卡车的租赁费能否税前扣除？ 166

27．固定资产评估增值后如何补税？ 167

28．赞助收入是否要缴税？ 168

29．取得无赔款优待收入该不该缴税？ 169

30．外商投资企业执行《企业会计制度》，是否按工资总额的14％计提职工福利费？ 170

31．企业当年亏损，招待费超标是否要调整？调整后是否还要单独上缴企业所得税？ 171

32．哪些费用可以列入业务招待费，是否有明确的比例规定？ 171

33．公司及个人交纳的补充公积金是否可以在税前扣除？ 171

34．关于职工补充公积金的税务处理（企业为职工交纳的补充公积金）是否可以列支成本，是否可以在税前列支？ 172

35．村办福利企业上交村利润，村是否要交纳所得税？ 172

36．企业的全部资产、负债转让，由另一公司收购，双方在税收方面应如何处理？ 172

37．固定资产增值部分能否提取折旧？所提折旧是否可以在企业所得税前扣除？ 174

38．外商投资企业购买国产设备，是否享有抵免所得税政策？它有什么条件限制？需要办理那些手续？ 174

39．吸收合并是否计算清算所得？ 177

40．产品出库前的抽检是否需计税？如果确定不能再使用，报批后可否税前扣除？ 178

41．上级拨款是否缴纳所得税？ 179

42．职工食堂提供免费午餐能否税前扣除？ 180

43．企业分回税后利润如何计算应纳税额？ 181

44．这笔业务招待费应如何计算所得额？ 183

45．企业发生的广告费如何进行纳税调整？ 184

46．工效挂钩企业工资税前扣除有何规定？ 185

47．软件企业收到先征后返的增值税税款是否要并入应税所得？ 186

48．关联企业一方提供流动资金如何进行涉税处理？ 187

49．以淀粉废渣为主要原料生产的蛋白饲料作为原料，用于浓缩饲料的生产，能否享受免征所得税的优惠？ 188

50．纳税人为全体雇员缴纳的社会保障性缴款如何在税前扣除？ 188

51．纳税人的哪些收入可以分期确定？ 188

52．纳税人申报税前弥补亏损的数额，必须经过哪几种方式进行审核？ 189

53．用经评估增值的固定资产及无形资产投资时，所涉及的税种有哪些？ 189

54．为什么按《会计制度》规定应计入“资本公积”的收入，还要缴企业所得税呢？ 190

55．技术改造国产设备投资抵免所得税如何计算？ 191

56．接受捐赠资产计提的折旧需进行纳税调整吗？ 192

57．退税款应否并入利润征收外商投资企业所得税？ 193

58．国有股权转让给个人经营后究竟应该如何征税？ 194

59．该公司应向国税局还是地税局缴纳企业所得税？能否享受新办企业税收优惠政策？ 195

60．促销产品时分笔支付给购货方的回扣能不能税前列支？ 197

61．乡镇企业可按10％减征企业所得税的政策，应如何执行？我们单位是位于乡村下的，是否就是乡镇企业？ 197

62．担保单位代债务单位偿还款项可否在税前列支？ 198

63．材料成本差异未随当年领用材料摊销，如何处理？ 198

64．（1）原国有企业税后利润中提取的应缴国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金，是否须按未缴数调增其应纳税所得额？（2）企业发生的财产损失未呈报主管税务机关审批，是否只能在税后列支？ 199

65．查增的利润如何弥补亏损？关于连锁企业如何纳税？ 200

66．分公司在特区（享受税收优惠），与总公司汇总缴纳所得税，总公司承担的企业所得税税率为多少？ 202

67．该公司是否需要履行代扣代缴营业税和企业所得税的纳税义务？ 202

68．（1）关于跨年度报销费用，必须计入当年费用，否则次年应纳税所得额前不得扣除。问：①是否有文件，文号？②如计入当年费用，对于次年付现业务，财务上如何处理？（2）支付给个人的劳务报酬，需要个人出具什么样的凭证？（3）从关联方借入的资金，超过本企业注册资本50％以上时，支付的同期贷款利息不得税前抵扣，此规定是为了限制企业何种行为吗？ 203

69．用非现金资产清债的所得税处理？ 204

70．租赁物改良到底应分几年摊销，摊销期的标准是什么？ 207

71．短期投资如何进行税务处理？ 207

72．旅游公司发生的广告费扣除比例是多少？ 210

73．工资薪金支出如何在税前扣除？ 211

74．可以税前扣除的广告费是多少？ 213

75．单位分得的股利应如何缴纳企业所得税？ 214

76．房产评估增值再投资，其增值额是否应纳企业所得税？ 215

77．（1）设计、咨询单位的业务招待费扣除有无另外的规定？（2）我单位为工效挂钩企业计提工资与实发工资不一致应如何扣除？（3）劳务费用的列支有无限额的规定？是否允许全额扣除？ 216

78．房屋的修理费在税前一次扣除，是否可以？ 217

79．企业会计制度规定企业可以提取八项减值准备，所得税法对此有何规定，是否允许税前扣除？ 218

80．（1）我厂职工医院为卫生部门批准的非营利性卫生机构，是否要缴纳营业税？（2）在什么情况下，企业提取的技术开发费可以在税前列支？（3）改制前旧企业转入改制后新公司的待处理财产损失，是否可在新公司的税前报批列支？（4）历史形成的账面固定资产（房屋），现实中已不存在，是否可在税前进行处理？ 218

81．财产损失如何在税前扣除？ 220

82．会计制度规定支付给总机构的管理费计入管理费用，税法对此另有的具体规定是怎样的？ 224

83．保险费用在税前作扣除有哪些规定？ 225

84．广告费哪些可在税前扣除？ 225

85．借款费用如何税前扣除？ 229

86．未通过金融保险企业贷款因债务人破产是否可以税前扣除？ 231

87．纳税人资产评估增值怎样处理？ 232

88．企业投资收益如何进行税务处理？ 232

89．企业只存续两年，所得税税前扣除是否可以未摊完的开办费一次性摊销？ 233

90．外资企业技术开发费用抵扣应纳税所得额如何进行账务处理（跨年度）？ 233

91．税法中对外商投资企业计提坏账准备是如何规定的？ 234

92．子公司、分公司是否与总机构合并企业所得税？ 234

93．我公司有采购的国产设备，按政策可抵免外资企业所得税，请问在年底如何进行账务处理？ 235

94．母公司分回的税后利润是否还需缴纳企业所得税？ 236

95．国家拨给企业的科研经费和企业发展资金是否还要交纳所得税？ 236

96．在限额内发放的现金形式的劳动保护费是否允许税前扣除？ 236

97．关于国产设备投资抵免所得税如何操作？ 237

98．纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的哪些险种不得税前扣除？ 238

99．中外合资企业何时注销可免交以前年度所享受税收优惠？ 238

100．企业所得税在预缴中不能准确计算怎么办？“财税［2000］7号”文列明的哪几种情形不缴纳营业税？ 239

101．我公司实行效益工资，在外地设有非独立核算的分支机构，我公司可否统一做纳税调整？ 240

102．外资企业设立的销售公司（独立法人）流转税由销售公司单独报税，所得税是否可以合并申报？ 240

103．出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税？ 241

104．私营企业招收一定量的下岗职工是否有享受免税、减税或退税的政策？ 242

105．预收房款应如何处理账务？房改损失应如何处理？非房地产开发企业适用国税发［2003］83号文吗？ 243

106．投资损失是否经税务机关报批？送给客户的样品是否缴增值税？为了避税库存商品虚增怎样处理？ 243

107．高新技术企业的税收优惠政策一定要企业在高新技术产业区才能享受吗？ 244

108．（1）上年损益调整的所得额应作为上年所得还是当年所得？（2）一般纳税人，被对方代扣的营业税应怎样处理？ 246

109．外商投资企业投资哪些地区和产业项目可以减按24％税率征税？ 246

110．外商投资企业和外国企业投资哪些地区和产业项目可减按15％的税率征税？ 246

111．未按规定期限内缴足应缴资本额的外商投资企业，借款利息如何列支？ 247

112．外商投资企业改组或合并成为股份制企业，其资产重估变值如何进行税务处理？ 247

113．外商投资企业改组，或合并成为股份合作制企业，新组成的股份制企业能否享受定期减免税优惠？ 248

114．外国投资者将从外商投资企业或股份制企业取得的利润购买企业股票，能否享受再投资退税？ 248

115．外商投资企业和外国企业转让财产所得应如何征税？ 248

116．外国企业受聘于中国境内的外国投资企业，进行经营、管理服务所取得管理费应如何计算征税？ 249

117．外国企业在中国境内承包工程作业取得的收入如何计算纳税？ 249

118．外商投资企业和外国企业哪些费用属于筹办期费用？ 250

119．外商投资企业和外国企业筹办期费用如何摊销？ 250

120．外国企业支付给总机构的费用如何列支？ 250

121．关联企业之间融通资金、提供劳务、转让财产不按独立企业之间的业务往来收取价款和费用的，如何进行税务调整？ 251

122．关联企业之间的购销业务往来，不按独立企业之间的业务往来作价的，如何进行税务调整？ 251

123．外商投资企业和外国企业纳税年度如何确定？ 251

124．外商投资企业和外国企业发生亏损如何处理？ 252

125．外商投资兴办“两型”企业可享受哪些所得税优惠？ 252

126．外商投资企业和外国企业转让股权收益如何征税？ 252

127．抵亏的年限如何计算？ 253

128．福利企业减免的上年度所得税如何处理？ 253

129．具有自营进出口权的福利企业，在享受出口退税政策的同时，还可以享受福利退税政策吗？ 254

130．外资企业年终利润分配，未实际支付给投资方，但税务局按应付股利的中方金额征收所得税，对吗？ 254

131．我单位收到上级财政部门的扶持金，应记入什么科目？是否交所得税？ 254

132．租车发生的汽油、维修费是否可以税前列支？ 254

133．房地产开发企业平均利润在5％以下的企业，是否仍按15％的利润预交所得税？ 255

134．提取存货跌价准备时，税法是怎样规定的，应如何来操作？ 255

135．我单位申报损失因金额太大，税务机关不审批，我们怎么办？ 255

136．对于私营企业投资者是否都存在着既要交个人所得税，又要交企业所得税问题？ 255

137．招待费超支过大，有什么办法可以少交所得税？ 255

138．企业员工工资能计入成本的部分是多少？其他部分是每个季度预交，还是年终汇算清缴时再交？ 256

139．异地施工企业所得税在何地缴纳？分公司向总公司交纳的管理费或利润如何处理？ 256

140．建筑安装公司的未完工程，是否按预收工程款的10％毛利润计征企业所得税？应该怎样计征？ 256

141．企业提取的“待业保险金”及“退休养老金”会计制度是怎么规定的？如该账户年末有余额是否纳税调整？ 257

142．现在我公司在外地新开了一家独立核算的新公司，该新公司所得税如何缴纳？ 257

143．业务宣传费在销售收入0.5％范围内税前列支，可在哪方面开支？ 257

144．母公司、分公司是否可同时提取相关费用，如业务招待费？ 257

145．独生子女补贴是否可以税前扣除？ 258

146．税后投资收益还要再缴税吗？ 258

个人所得税 261

1．建安企业承包者如何征收个人所得税？ 261

2．按售价一定比例获得提成，如何操作才能符合税法要求？因企业原因解除劳动合同，发给被解除人员一次性补偿，如何列支？ 261

3．专用账户利息要缴税吗？ 262

4．销售提成奖励如何缴个人所得税？ 263

5．个人捐赠应如何缴税？ 264

6．无赔款优待收入应缴个人所得税吗？ 265

7．奖金与工资合并计算纳税对否？ 265

8．证券公司返还交易手续费应缴税？ 266

9．折价认购股票应缴税吗？ 266

10．员工医疗补助费是否缴个人所得税？ 267

11．个人独资企业适合哪种征收方式并如何缴所得税？ 268

12．对于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税？ 268

13．年底双薪是否应全额纳税？ 269

14．私企给个人买住房是否缴个人所得税？ 269

15．年终奖金是否可以分摊到月计征个人所得税？ 270

16．我购买了企业债券，请问取得的利息是否要缴个人所得税？ 271

17．折价认购公司股票如何缴纳个人所得税？ 271

18．对个人股东增加的净资产是否应征收个人所得税？ 272

19．个人取得股份如何缴纳个人所得税？ 272

20．一个职工有两份工资，应如何纳税？ 275

21．向员工发放现金让员工自行购买商业保险，是否应代扣代缴个人所得税？ 275

22．关于个人所得税中补贴津贴的扣除标准究竟是如何规定的？ 276

23．代扣代缴个人所得税收取手续费如何进行处理？ 278

24．如何区分劳务报酬所得与工资、薪金所得？ 279

25．对实行核定征收的个人独资企业和合伙企业的投资者如何征收个人所得税？ 279

26．支付股息该如何缴个人所得税？ 280

27．某职工家里不幸发生了一场火灾，厂里为他发了2000元生活补助金。请问是否需要纳税？ 280

28．承租方在缴纳租金时，扣缴出租方的个人所得税，请问可以吗？ 281

29．同是捐赠，为什么免税不相同？ 281

30．单位发放礼品，没有代扣代缴个人所得税，如何处罚？ 282

31．如何计算承包经营企业的所得税？ 283

32．被征用土地范围得到了政府的补偿金，是否需要纳税？ 285

33．公司的股东为个人，税后的盈余公积金或未分配利润转增注册资本，是否要代扣代缴个人所得税？ 285

34．内地单位到香港特区设立办事处，个人所得税如何缴纳，在香港特区缴纳的个人所得税在内地能否抵免？ 285

35．效益工资每季度按绩效考核发放，能否按季扣除个人所得税？ 286

36．依据什么法规来计算职工个人取得的“双薪”所得应纳的个人所得税？ 287

37．在购物有奖活动中，得到一套住房及一辆汽车的免费使用权。对此是否缴纳个人所得税？ 288

38．工资补贴中哪些补贴可以不计入计税工资？ 289

39．对个人投资取得的分成所得是否要缴纳个人所得税，如何缴纳？ 289

40．请问在住房制度改革中，职工一次性或分次取得的住房补贴收入如何计算缴纳个人所得税？ 290

41．置装费、交通费补贴、住房补贴、职工家属医药费是否要缴纳个人所得税，是否有依据？ 291

42．公司对职工发放的创新奖、节约奖，有无相关的政策不列入薪金？ 291

43．税后利润未向股东分配是否应缴个人所得税？ 291

44．公司为员工办理补充养老保险，该保险金是否计入员工个人所得税应税所得额？ 292

45．随工资发放的职工医疗补贴，是否应缴纳个人所得税？ 292

46．公司替员工代缴个人所得税，其中税值如何计算？ 293

47．未代扣代缴个人所得税，应由扣缴义务人补缴个人所得税吗？ 293

48．分配给自然人的增加部分的净资产是否缴纳个人所得税？ 294

49．个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利应如何征税？ 294

50．公司对职工发放的交通补助是否可以税前扣除，不列入薪金？ 295

51．个人技术服务费，合同约定由单位承担该部分个人所得税，如何处理？ 295

52．只报销差旅费的业务员个人提成如何处理其个人所得税？ 295

53．建安公司将工程发包给项目部经理，公司是否按“承包收入”代扣代缴个人所得税，如何计算？ 295

54．对无房职工支付的住房补贴和住房困难补助的标准是多少？ 296

55．我公司该怎样计提固定资产折旧？ 296

会计核算 299

1．某出纳员年终现金盘点，发现溢余现金2000元，经分析系出纳员未按时记账所致，账务应如何处理？ 299

2．某企业的保险柜内现金被盗20000元，确定保管员赔偿3000元。剩余部分经批准作损失处理。其账务应如何处理？ 299

3．盘盈固定资产应如何进行账务处理？ 300

4．坏账准备应如何进行账务处理？ 300

5．固定资产盘亏，账务应如何处理？ 301

6．某些商品按浮动价销售，高于所定售价金额，发现长款，其账务应如何处理？ 302

7．补缴的企业所得税如何做账？ 302

8．未用设备是否不计提折旧？ 303

9．应交税金出现借方数应如何调整？ 304

10．（1）原材料已入库并部分使用，发票未到，能否暂估入账？若发票一直未到，税务机关来查账，能否算白条入账？（2）差旅费报销单，后面的附件包括哪些内容？ 305

11．如何正确理解“财会［2002］18号”文件中“关于因担保事项产生的预计负债的确认”？ 306

12．在债权人已对重组债权计提了坏账准备的情况下，如果实际收到的现金金额大于重组债权的账面价值，债权人应如何进行会计处理？ 307

13．在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用，应如何进行会计处理？ 308

14．在出租人对经营租赁提供激励措施的情况下，承租人和出租人应如何进行会计处理？ 308

15．企业在2001年1月1日之前已发生的租赁业务，是否应改按《企业会计准则——租赁》的规定进行会计处理？ 308

16．企业因偷税而按规定应补交以前年度的所得税，应如何进行会计处理？ 309

17．企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税，如何调整所得税费用？ 309

18．企业对固定资产的折旧年限、预计净残值等进行调整的，应如何处理？ 310

19．企业执行《企业会计准则——固定资产》后，核算固定资产后续支出时应注意哪些问题？ 310

20．企业以非现金资产对外投资时，投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，如何进行会计处理？ 312

21．企业应如何对该存货计提存货跌价准备？ 312

22．计提了存货跌价准备后，有部分存货已经销售或用于债务重组、非货币性交易，应如何结转对其计提的存货跌价准备？ 313

23．企业在报告期内出售、购买子公司时，期末是否需要将出售或购买的子公司纳入编制合并会计报表的范围？对企业报告期（日）财务状况和经营成果的影响及对前期相关金额的影响，应如何进行披露？ 314

24．企业集团的母公司在编制合并会计报表时，对财务状况恶化的子公司所计提的坏账准备或资产减值准备是否应予抵销？ 315

25．企业集团中母、子公司未全部执行《企业会计制度》，在编制合并会计报表时，应如何统一会计政策？ 315

26．执行《企业会计制度》的企业是否必须编制分部报表？ 316

27．企业集团是否必须编制合并会计报表？ 316

28．执行《企业会计制度》的企业是否同时执行《企业会计准则——固定资产》和《企业会计准则——存货》？ 316

29．（1）股份制企业，外商投资企业以外的其他企业2003年实行新会计制度吗？（2）工业企业的部分商贸业务购进商品时的会计科目是什么？ 317

30．开办费核算差错如何进行会计及税务处理？ 317

31．资产评估增值是否作递延税款处理？ 319

32．非货币性交易收益如何确认？ 321

33．外国投资者将其从被投资企业取得的利润用于再投资，收到的退税款如何进行账务处理？ 322

34．住房公积金内外资企业在提取上有何不同，个人的住房公积金在缴纳个人所得税时可以扣除吗？ 322

35．住房公积金从计提到使用怎样进行账务处理，其计提比例是多少？ 326

36．代销业务的会计处理应如何处理？ 331

37．未开发利用但已办理土地使用证是否计缴纳土地使用税？土地使用权如何摊销？ 334

38．如何调整税务检查中的错漏账项？ 335

39．土地出让退款是否并入当期损溢？如何对该笔退款进行账务调整？ 337

40．办公楼交付使用前后的利息支出须分开处理，为什么处理方式不一样？ 338

41．关于减免和返还流转税的会计处理？ 338

42．企业在认证过程中发生的费用，应如何列支？如作为无形资产，应如何摊销？ 339

43．出租房屋如何上财务账？ 340

44．以车抵顶工程款应如何账务处理？是否涉及所得税调整？ 342

45．跨年度补交增值税时如何进行账务处理？ 342

46．能否指教有关委托加工商品业务的增值税账务处理方法？ 343

47．如果我单位设计收入8月份100万元，但8月成本只有10万元，而9月收入为0，发生成本60万元时：（1）应怎样处理？（2）如果我将8月份计提一部分成本放入“其他应付款”——材料是否可行？ 344

48．通过铁路运输时，部分货物丢失，因赔偿期已过铁路部门不予赔偿，有无税收问题，账务上如何处理？ 344

49．公司因揽取工作量，支付给个人部分中介费或回扣，此部分费用该怎样提取或如何会计处理？ 344

50．这笔应收款能否认定为坏账？ 345

51．外商投资企业和外国企业无形资产如何计价？ 346

52．外商投资企业和外国企业存货如何计价？ 346

53．企业业务人员每逢节日送给客户的礼品，如果不是记入招待费，这项费用还受销售额比例的限制吗？ 346

54．假如我公司收到某部门的奖金，我们可以一直挂账吗？如不合理，应如何调整？ 347

55．开具的产品销售发票，入账时，凭证附件只是发票记账联，未附发货单，这样做合理吗？ 347

56．福利企业收到直接减免所得税的批复，是否和收到先征后返的增值税一样处理？ 347

57．小区里输入的供热管线应计入开发成本还是计入供热公司的资产？ 347

58．免税企业的增值税是否进行核算？怎样核算？ 348

59．我公司在开发票时，货未发出，多开了一张，客户也抵扣，该如何处理？ 348

60．客户的三包件索赔款，无发票，账务如何处理？ 348

61．产品质量问题造成的无发票索赔如何进行账务处理？ 349

62．企业破产后经过改制又成立一新公司，承担原企业债务，怎样核算，是否有依据？ 349

63．支付给个人的佣金，在账务处理上，其原始凭证是什么？国内的佣金协议是否可作为支付佣金的凭据？ 349

64．我开发公司拆迁改造某小区，在给付老百姓拆迁补偿费时，只能打白条，这种情况应怎样才能合法？ 350

65．用本单位职工的名义按揭贷款，贷款额由公司使用并定期归还本息，在账务上应怎样处理？ 350

66．企业支付代垫运费时，因运费发票直接开给购货方，企业记账以何凭据作为记账依据？ 350

67．我公司发生的冲减管理费用业务，年底时总账累计数与利润表的本年累计数不一致，该怎样调整？ 350

68．为了流动资金贷款而发生的招待费应计入管理费用——招待费，还是计入财务费用？ 350

69．甲公司控制丙公司85％股份，乙公司控制丙公司15％股份。丙公司总经理由甲公司推荐，并经董事会同意，财务总监由乙公司委派。请问乙公司合并报表时应合并丙公司吗？ 351

70．查体费应列费用还是应付福利费？ 351

71．我单位2002年10月份开商品房销售发票105万元，享受免税，现在是否调整账户，如何调整？ 351

72．（1）客户预交的押金是否纳税？应列于什么会计科目？（2）企业产成品抵消应付账款余额是否纳税，怎么入账合适？（3）企业销售收入有个别企业不需要发票怎么办？ 351

73．（1）企业职工持有的股金，企业将如何入账？（2）企业法人购入的企业股份未付现金，现挂其他应收款，该作何调整？ 352

74．企业库存量很大，计划降价处理，并降很大，是否要通过国税局审批？ 352

征收管理 353

1．多报亏损属偷税行为吗？ 353

2．罚金与罚款是如何区分的？ 356

3．纳税调整后仍亏损还受罚吗？ 356

4．福利企业被查补的税款能返还吗？ 357

5．财产损失怎样办理手续？ 357

6．私立学校应缴何种税？ 358

7．我们该向哪家税务局缴税？ 358

8．代发国债手续费收入怎样纳税？ 359

9．我公司是民营企业，公司派出业务人员发生的会议费，还需要向地税部门备案及审批吗？ 360

10．税务机关查账有时会发生复查，应怎么办？ 360

11．工业企业总部与企业生产部门不在同一纳税区域，在纳税方面应怎样操作？ 360

12．在免征所得税待批期间是否进行纳税申报？待批准期间缴纳的税款以后又获批准免征的如何办理？ 361

13．跨省工程的缴税地点该如何确定？ 361

14．咨询发票可带到外省市开具吗？ 361

15．我公司发现在1996年10月份纳税申报中多缴税了，可否向税务机关申请退还？ 362

16．按定额缴税为什么反成偷税？ 362

17．农用车纳不纳税是怎样区分的？ 364

18．我市地税稽查局对我公司少申报营业税的行为定性为“偷税”正确吗？ 365

19．在同一县城的下属门市部属于企业分支机构吗？没有独立核算的分支机构是否也要办理税务登记？ 367

20．未向税务机关报告银行账户，税务机关有权停售发票吗？ 369

21．应扣未扣税款该谁缴纳？ 370

22．在上海销售货物可不可以开具“上海市服务业统一发票”？在异地如何鉴别是否是上海市发票？ 370

23．我单位要印制联运发票，应查阅哪方面的文件？ 371

24．分公司与总公司不在同一县（区），分公司纳税地点如何确定？分公司是否还可享有原总公司的税收优惠政策？分公司是否还要申请新的税务登记号？ 371

25．制作路牌、广告牌等取得的收入应如何缴税？已在地税局办理了税务登记，还要到国税局办理吗？ 371

26．私营企业招收一定数量的下岗职工是否有享受免税、减税或退税的政策？ 372

27．出口货物已经超过了6个月还能办理出口货物“免抵退”税手续吗？ 373

28．分支机构与总公司实行统一核算，纳税地点如何确定？ 374

29．多缴的税款是否可以加算利息？ 374

30．“以资抵债”应缴哪些税？ 375

31．电表安装收入和校表收入应缴纳增值税还是营业税？ 377

32．企业发生了财产损失需提供哪些审批资料？ 378

33．亏损企业为什么还要补缴企业所得税？ 379

34．我公司是外贸企业，有人给介绍出口业务，公司拟给介绍人支付佣金，此作法是否可行？ 380

综合 383

1．新设立的企业是否可以直接执行《企业会计制度》？ 383

2．一张原始凭证上所列的金额由两家单位共同承担，怎样取得分割单？ 383

3．出口产品免抵增值税是否缴纳城建税和教育费附加？ 384

4．简易仓库是否缴纳房产税？ 386

5．（1）销售自产货物又提供建筑安装劳务，是否可以分别缴纳增值税、营业税？（2）我公司根据分包合同将部分款项汇给境外机构，是否需要代扣代缴营业税和企业所得税？如果我公司出示合同总额的完税证明，是否可以不必缴税？ 386

6．集团已缴啤酒液消费税能否在成品销售环节进行扣除？ 388

7．城建税、教育费附加应以哪种基数为依据？ 389

8．粘贴的印花税票如何注销？ 389

9．辽宁省某企业已实行房屋产权制度改革，将住房的部分产权出售给了职工，有关房产税是怎样规定的？ 390

10．私有住房无偿提供给公司作为经营办公场所，还需缴纳房产税、土地使用税吗？ 390

11．购销合同正本丢失，合同副本须缴纳印花税吗？ 391

12．拍卖剩余款项是不是应该及时退给我？ 391

13．已出售给职工个人的房屋，对该部分房屋下的土地使用权是否缴纳土地使用税？ 393

14．生产加工型企业委托外贸企业代理出口，在申报城市维护建设税、教育费附加时，以什么为计税依据？ 394

15．2004年初，我单位将该土地出租给另外一家公司，出租土地的使用税应该由谁来缴纳？ 394

16．房地产开发公司采用银行按揭收款方式的，何时向客户开具按揭款的发票，如何进行税务处理？ 395

17．易货合同该如何缴印花税？ 395

18．个人独资、合伙企业取得的房屋租赁收入营业税、房产税税率是多少？如何征收个人所得税？ 396

19．某综合楼既有职工住宅，又有营业用房，所有权归该单位所有，房产税应如何计算？ 396

20．单位实行会计电算化，对应用软件及申请手续有何规定？ 397

21．（1）运输费可抵扣的文号？ 398

（2）设立销售公司是否重复交纳营业税？（3）原国家事业单位改制为有限公司职工买断工龄的补偿金，以及一次性支付给买断工龄职工的养老保险金，是否能在企业所得税前列支？按何规定缴纳个人所得税？ 398

22．无正式合同，只有出口发票的销售额应不应该征收印花税？ 400

23．房产税的缴纳是以买卖合同作为缴纳的时间，还是以办理房产证的时间为缴纳时间？ 401

24．购买房地产应缴纳的契税应以签订的购买合同为缴纳依据，还是以土地过户后取得产权证为依据？ 401

25．出售房屋均缴营业税和土地增值税吗？出售汽车缴增值税吗？ 401

26．我单位在以往年度提取的固定资产投资方向调节税，目前还有余额没有缴清，这项税种该如何处理？ 402

27．（1）销售产品没有合同，应怎样提取印花税，依据是什么？（2）采用加速折旧方法（双倍余额递减法），应由哪个部门批准？（3）个人为了工作需要报销的电话费，是否允许列支？（4）企业为职工缴纳的工伤医疗保险（在人寿保险公司），税务稽查时不准列支，且征收个人所得税，正确吗？（5）财政部门拨付的环保治理资金和科技局的科技补助，是否缴纳企业所得税？企业收到上述资金后应如何处理？（6）出售房屋的差额应记入哪个会计科目？（7）在人寿保险公司给职工加入的保险能否税前列支？依据是什么？ 402

28．（1）支付给个人的佣金怎样取得合法的报销凭据？（2）允许企业抵扣当年新增机器设备进项从明年什么时候开始实行，有无文件号（以山东省为例）？（3）固定资产的机器设备修理费是否可抵扣进项税？（4）出口业务的运输发票是否可抵扣？（5）企业自有房产已按从价缴纳房产税，出租时是否还按从租缴纳房产税？（6）是否可以给集团下属分公司免费提供房屋使用？（7）什么情况下，可以办理集团公司合并报税？（8）工程收入中的安装费，如合同能分清按5％的营业税缴纳可以吗？ 404

29．（1）个人收入所得税，可否按公司整体人均月工资额通算？（2）投资收益被投资方已缴所得税，投资方分得的利润是否重新纳税？（3）评估增值是否仍采用递延纳税方式？ 406

30．以非货币性资产对外投资应纳哪些税费？ 407