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第一讲　农村税收概述 1

第一节　税收的概念和基本特征 1

一、税收的概念 1

二、税收的基本特征 2

三、税收的基本职能 3

四、税收的种类 5

第二节　税收制度的构成要素 6

一、纳税人 6

二、征税对象 7

三、税目 7

四、税率 8

五、计税依据 10

六、计税标准 10

七、纳税环节 10

八、纳税期限 11

九、免税、减税 11

十、违章处理 12

第三节　税收征收管理 13

一、税收征收管理的主要内容 13

二、税收征收管理机关 16

第四节　农村税收概述 18

一、农村税收的种类 18

二、农村税收的征收管理 19

第五节　农村税费改革 20

一、农村税费改革的简要历程 21

二、农村税费改革的指导思想和基本原则 22

三、农村税费改革的主要内容 24

案例与问题解答 30

1．国家为什么要征税？ 30

2．农民为什么要纳税？ 30

3．税和费的区别是什么？ 31

4．农民最有可能交纳哪些税？ 32

5．拖欠税款需要交纳滞纳金吗？ 32

6．国家税务总局提出的农业税收征管“十不准”的内容是什么？ 33

7．国务院农村税费改革工作小组提出的执行农村税费改革政策“八不准”的内容是什么？ 33

8．教育费附加是一种税收吗？如何缴纳？ 35

9．农民还需要交纳屠宰税吗？ 35

10．什么叫农业税收的协税员、助征员和代征员，为什么要聘请协税员？ 36

第二讲　农业税 39

第一节　农业税概述 39

一、农业税的概念 39

二、农业税的征收依据 40

三、农业税的纳税人 40

四、农业税的征税对象 42

第二节　农业税应纳税额的计算 42

一、农业税计税土地面积的确定 43

二、常年产量的确定 44

三、农业税税率的确定 46

四、农业税的计税价格 48

五、农业税地方附加 49

六、举例说明 50

第三节　农业税的减免 51

一、农业税减免的种类 51

二、农业税减免的管理体制和程序 55

第四节　农业税的征收管理 57

一、征收机关 57

二、征收方式 58

三、征收时间 59

四、纳税地点 59

五、完税凭证 59

六、违章处理 61

第五节　税费改革后的农业税政策 62

一、农业税的税率 62

二、农业税计税土地的确定 63

三、农业税常年产量的确定 65

四、农业税计税价格的确定 66

五、农业税的减免 67

六、农业税的征收管理 67

案例与问题解答 69

1．各地农业税的征收税率是如何确定的，为什么有高有低？ 69

2．计算农业税时的农业收入为什么要以常年产量为标准？ 69

3．能否提前征收农业税？农业税能否“常年征收”？ 70

4．农业税征收能否通过中小学征收？ 71

5．能否在征收农业税时，混征其他费用？可否动用警力、警具收税？ 71

6．退耕还林还草土地的农业税如何交纳？ 72

7．遇到错算、错征农业税的情况，怎么办？ 73

8．抛荒的土地要交纳农业税吗？ 73

9．农民交纳农业税后，无完税凭证，可以打白条吗？ 74

10．申请减免农业税有哪些程序？ 74

11．减免返还的农业税款可以抵作提留款和其他税款吗？农业税减免后，还可以再征收农业税地方附加吗？ 75

12．与政府有债务上的纠纷，可以不交纳农业税来抵补吗？ 76

13．为什么税费改革地区计税土地的确定要以二轮承包用于农业生产的土地为依据？ 76

14．什么叫农业税收公示制度，这一制度都有哪些内容？ 77

15．我国农业税改革的长期趋势如何？ 78

第三讲　农业特产税 81

第一节　农业特产税概述 81

一、农业特产税的概念 81

二、农业特产税的征收依据 82

第二节　烟叶农业特产税的征收 82

一、纳税人 82

二、征税对象 83

三、应纳税额的计算 83

四、税收减免 84

五、征收管理 87

第三节 除烟叶外的农业特产品改征农业税 90

一、税目转换 90

二、税率的确定 90

三、计税收入 91

四、减免税 91

五、征收办法 92

案例与问题解答 92

1．什么是农业特产税？ 92

2．农业特产税的纳税人如何认定？ 92

3．烟叶农业特产税如何计算？ 93

4．农民交纳农业特产税有什么优惠政策？ 93

第四讲　牧业税 96

第一节　牧业税概述 96

一、牧业税的征收依据 96

二、牧业税的纳税人 97

三、牧业税的征税对象 97

第二节　牧业税应纳税额的计算 98

一、牧业税的税率 98

二、牧业税的计税依据 101

第三节　牧业税的减免 101

一、优待减免 102

二、灾歉减免 103

三、社会减免 104

四、减免程序 104

第四节　牧业税的征收管理 105

一、征收机关 105

二、征收方式 106

三、征收程序 106

四、完税凭证 107

五、征收期限 108

六、税收争议的解决 109

七、处罚规定 109

案例与问题解答 110

1．农民如何交纳牧业税？ 110

2．内蒙古自治区有关在“十五”期间减免牧业税的规定是什么？ 111

3．甘肃省有关减轻牧业税负担的政策是什么？ 112

4．新疆维吾尔自治区有关减轻牧业税负责的政策是什么？ 113

第五讲　耕地占用税 115

第一节　耕地占用税概述 115

一、耕地占用税的概念 115

二、耕地占用税的征收依据 116

三、耕地占用税的纳税人 116

四、耕地占用税的征税范围 117

第二节　耕地占用税应纳税额的计算 118

一、耕地占用税的税率 118

二、耕地占用税的计税依据 120

第三节　耕地占用税的减免 120

一、耕地占用税减税范围 120

二、耕地占用税免税范围 121

三、耕地占用税优待范围 124

四、耕地占用税减免的审批 125

第四节　耕地占用税的征收管理 126

一、耕地占用税的征收机关 126

二、耕地占用税的纳税程序 127

三、耕地占用税的纳税时间 128

四、耕地占用税的完税凭证 129

五、耕地占用税征收中的争议处理 130

案例与问题解答 131

1．农民如何交纳耕地占用税？ 131

2．农民交纳耕地占用税有什么优惠政策？ 131

3．交纳了耕地占用税，还交农业税吗？ 132

4．农民在耕地上建设猪场，需要交纳耕地占用税吗？ 132

5．农民建房的纳税义务人如何认定？ 133

第六讲 农村其他税收 135

第一节　车辆购置税 135

一、纳税人 135

二、征税范围 136

三、应纳税额的计算 136

四、减免税 137

五、征收管理 137

第二节　车船使用税 138

一、纳税人 139

二、征税范围 139

三、税目税率 140

四、减税、免税 141

五、车船使用税的计算方法 143

六、征收管理 144

七、新启用的车船应纳税额的计算 144

第三节　印花税 145

一、纳税人 145

二、征税范围 146

三、税率 146

四、应纳税额的计算 147

五、减税、免税 148

六、征收管理 148

第四节　契税 150

一、纳税人 150

二、征税范围 150

三、税率 152

四、应纳税额的计算 152

五、减税、免税 153

六、征收管理 154

第五节　营业税 155

一、纳税人 155

二、征税范围 156

三、税率 157

四、应纳税额的计算 157

五、减免税 158

六、征收管理 160

第六节　增值税 162

一、纳税人 162

二、征税范围 163

三、税率 164

四、应纳税额的计算 166

五、税收减免 167

六、征收管理 169

第七节　个人所得税 170

一、纳税人 170

二、征税范围 171

三、税率 172

四、应纳税额的计算 174

五、减免税 175

六、征收管理 177

案例与问题解答 178

1．农民如何交纳车辆购置税？有什么优惠政策？ 178

2．农民如何缴纳车船使用税？有什么优惠政策？ 179

3．农民如何交纳印花税，有什么优惠政策？ 180

4．农民如何交纳契税，有什么优惠政策？ 180

5．农用车辆是否要缴纳营业税？如何缴纳？ 181

6．农民建房是否缴纳营业税？ 182

7．农民开办小饭馆应当交纳什么税？开办杂货店又应当交纳什么税？ 182

8．交纳了农业税，还需要交纳个人所得税吗？ 183

9．农用车辆所得是否要征收个人所得税？如何征收？ 184

10．农民建房所得如何缴纳个人所得税？ 184

11．农民外出劳务所得如何缴纳个人所得税？ 184