中国税收执法基本问题PDF电子书下载

第一章 税收执法的一般理论 1

第一节 税收、执法与税收执法的概念 1

一、税收的涵义与特征 1

二、执法的涵义与特征 5

三、税收执法的涵义与特征 7

第二节 税收执法体系的构成 9

一、税收执法主体 10

二、税收执法权限 11

三、税收执法依据 13

第三节 税收执法的基本原则 15

一、行政执法基本原则概述 15

二、税收执法基本原则的内涵与外延 18

第四节 完善税收执法体系的理论基础 20

一、经济理论依据 20

二、行政理论依据 22

三、法律理论依据 23

第二章 中国税收执法的现状和制度建设基础 26

第一节 税收执法制度建设的重要成果 26

一、税收执法实现的五个转变 26

二、中国税收程序法律制度的确立与发展 27

三、税收执法工作成效显著 29

第二节 税收执法存在的主要问题 30

一、税收执法依据不完善 31

二、地方保护主义造成税收执法不严 33

三、税收执法手段较为落后 34

四、税收执法人员素质参差 35

五、公民纳税意识淡薄 36

六、税收执法信息不对称 37

第三节 加入WTO后促进税收执法制度建设的有利条件 38

一、税收执法制度建设的强大动力——依法治税 38

二、税收执法制度建设的良好基础——立法成果 41

三、税收执法制度建设的外在推力——WTO基本原则 42

四、税收执法制度独立的依据和必要性 45

第四节 完善税收执法体系建设的制度基础 49

一、建立以纳税人为本的税法制度 49

二、优化税收执法主体制度 51

三、优化税收征收管理法律程序 52

四、建立税收执法监督与责任制度 54

第三章 中国税收执法主体制度 56

第一节 税收执法主体的理论问题 56

一、税收执法主体不等于税收法律关系主体 56

二、税收执法主体的权利（权力）和义务 57

三、税收执法主体的分类 59

第二节 税收执法主体的国际比较 59

一、税收执法主体的比较研究 59

二、对中国税收执法主体制度改革的启示 66

第三节 税收执法主体制度现状分析 68

一、1994年以来税制改革的巨大成就 68

二、税收执法主体体系的现状 69

三、关于建立税务警察机构的探讨 71

四、现行税收执法主体制度中存在的问题 74

第四节 税收执法机关 77

一、税收执法机关的设置及其法律地位 77

二、税收执法机关的权限划分 82

三、税务机关内部以及相关国家机关的配合与制约 84

第五节 税收执法工作人员 85

一、税收执法工作人员的任职条件 85

二、税收执法工作人员的权利与义务 87

三、税收执法人员的法律素质分析 90

四、税收执法工作人员的教育与培训 91

第四章 中国税收执法权 93

第一节 税收执法权的构成 93

一、税收执法权的范围 93

二、税收行政解释权问题 94

三、税务稽查权与税务检查权的区分问题 95

四、自由裁量权及其影响和导致的问题 97

第二节 税收执法权的国际比较 100

第三节 税收执法权与司法权、其他行政权的冲突及其处理 101

一、税收执法权与司法权的冲突及其结果 101

二、税收执法权与财政、工商、海关及其他部门的冲突及其处理 103

第四节 税收执法权与纳税人权利的平衡 104

一、反对无限扩张执法权 105

二、限制和规范自由裁量权 106

三、切实保障纳税人权利 106

四、重视执法权的变形或替代物对纳税人利益的侵害 106

第五章 中国税收执法权的实现 107

第一节 税收执法权实现的理论、方式和程序 107

一、税收执法权实现的理论 107

二、税收执法权实现的一般方式 110

三、税收执法权实现的一般程序 112

第二节 税款征收权的实现 113

一、税款征收权实现的方式 114

二、税款征收权实现的程序 117

三、税款征收权实现的国际比较 138

第三节 税务稽查权的实现 153

一、税务稽查权实现的方式 154

二、税务稽查权实现的程序 155

三、税务稽查权实现的国际比较 158

第四节 税务检查权的实现 167

一、税务检查权实现的方式 168

二、税务检查权实现的程序 170

三、税务检查权实现的国际比较 171

第五节 税务处罚权的实现 179

一、税务处罚权实现的方式 179

二、税务处罚权实现的程序 180

三、税务处罚权实现的国际比较 182

第六节 税务行政复议裁决权的实现 190

一、税务行政复议裁决权实现的方式 191

二、税务行政复议裁决权实现的程序 195

三、税务行政复议裁决权实现的国际比较 198

第六章 税收执法与纳税人权益保护 203

第一节 尊重人权——树立以纳税人为本的税法理念 203

一、“以纳税人为本”是“以人为本”的科学发展观在税收法治领域的具体体现 203

二、现行法律在税收执法方面对纳税人权利的规定及其不足之处 205

三、体现和保障“以纳税人为本”的税法理念的途径 207

第二节 建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制 209

一、造成税收执法权与纳税人权利冲突的原因 209

二、建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制设想 209

第三节 税收执法方式与纳税人权益保护 213

一、提高税收执法方式的信息化程度 213

二、强调税收执法方式的服务性 214

三、税收执法方式中自由裁量权的赋予 215

四、税收执法方式对机构设置的变革要求 217

第四节 完善税收执法程序与纳税人权益保护 218

一、税收执法程序在保护纳税人权益中的价值 218

二、现行法律在保护纳税人权益的税收执法程序规定上的进步 219

三、纳税人权益保护与税收执法程序的完善 220

第七章 税收执法与法治环境及管理信息系统 223

第一节 中国税收法治环境现状与发展方向 223

第二节 经济政策、经济规划与中国税收法治环境 224

第三节 政府权力与中国税收法治环境 229

第四节 税务人员和居民的人文素质与中国税收法治环境 230

第五节 税收执法体系健康运行需要的现代管理信息系统 231

结论 234

主要参考文献 241

附件一：《中华人民共和国税收征收管理法》全文（略） 245

附件二：《中国税收执法体系的改革与完善问题研究》课题主要观点综述 245

后记 252