审计原理与实务PDF电子书下载

第一章 审计概论 1

第一节 审计的产生与发展 1

一、政府审计的产生与发展 1

二、民间审计的产生与发展 1

三、内部审计的产生与发展 2

第二节 审计的概念 2

一、审计含义 2

二、审计本质特征 3

三、审计目标 4

四、审计作用 6

五、审计的对象 7

六、审计的职能 7

第三节 审计的分类和方法 8

一、审计分类 8

二、审计方法 10

第四节 审计程序 14

一、政府审计程序 14

二、内部审计程序 15

三、民间审计程序 15

本章小结 18

思考题 19

第二章 审计计划 20

第一节 审计计划的编制 20

一、审计计划概述 20

二、国家审计计划的编制 21

三、社会审计计划的编制 23

第二节 审计计划的重要性 26

一、重要性的定义 26

二、重要性的确定 27

三、编制审计计划时对重要性的评估 28

四、评价审计结果时对重要性的考虑 28

第三节 审计风险的评估 29

一、审计风险的含义和特征 29

二、审计风险构成要素及其关系 29

三、审计风险的评估 30

本章小结 35

思考题 35

技能训练 36

阅读资料 36

第三章 审计证据与审计工作底稿 41

第一节 审计证据 41

一、审计证据的涵义和作用 41

二、审计证据的种类 41

三、审计证据的特性 43

四、审计证据的获取方法 44

五、获取审计证据的审计程序 46

第二节 审计抽样技术 47

一、审计抽样的概念与分类 47

二、审计抽样的实施步骤 50

第三节 审计工作底稿 53

一、审计工作底稿的概念和作用 53

二、审计工作底稿的种类 54

三、审计工作底稿的格式、内容和结构 55

四、审计工作底稿的复核 58

五、审计档案的管理 59

本章小结 60

思考题 60

技能训练 60

阅读资料 60

第四章 内部控制及其评审 62

第一节 内部控制概述 62

一、内部控制的意义 62

二、内部控制的设计原则 63

三、内部控制的要素 64

第二节 内部控制的评审 67

一、了解内部控制 67

二、记录内部控制的了解情况 68

三、控制测试 70

四、控制风险的评估 72

本章小结 73

思考题 73

技能训练 73

阅读资料 74

第五章 货币资金审计 75

第一节 货币资金的内部控制及其测试 75

一、货币资金内部控制制度的内容 75

二、货币资金内部控制测试 76

第二节 库存现金审计 78

一、库存现金审计概述 78

二、库存现金的实质性测试 78

第三节 银行存款审计 81

一、银行存款审计概述 81

二、银行存款的实质性测试 81

第四节 其他货币资金审计 86

一、其他货币资金审计概述 86

二、其他货币资金内部控制的测试 86

三、其他货币资金的实质性测试 86

本章小结 88

思考题 88

技能训练 88

阅读资料 89

第六章 销售与收款循环 90

第一节 销售与收款循环审计概述 90

一、销售与收款循环的业务内容 90

二、销售与收款循环的主要凭证与记录 91

三、销售与收款循环的审计目标 92

第二节 销售与收款循环的内部控制测试 92

一、销售与收款循环的内部控制制度 92

二、销售与收款循环的控制测试 94

第三节 销售与收款循环的实质性测试 95

一、销售与收款循环实质性测试的注意事项 95

二、营业收入审计 96

三、应收账款审计 100

四、其他相关账户的审计 105

本章小结 108

思考题 108

技能训练 108

阅读资料 109

第七章 购货与付款循环审计 111

第一节 购货与付款循环审计的概述 111

一、购货与付款循环的业务内容 111

二、购货与付款循环的主要凭证和会计记录 113

三、购货与付款循环的审计目标 114

第二节 购货与付款循环的符合性测试 114

一、购货与付款循环的内部控制制度 114

二、购货与付款循环的内部控制测试 115

第三节 购货与付款循环的实质性测试 117

一、固定资产与累计折旧的审计 118

二、应付账款审计 124

三、在建工程审计 126

四、其他相关账户的审计 128

本章小结 129

思考题 129

技能训练 130

阅读资料 131

第八章 生产循环审计 138

第一节 生产循环审计的概述 138

一、生产循环的业务内容 138

二、生产循环的主要凭证和会计记录 139

三、生产循环审计的目标 139

第二节 生产循环的符合性测试 141

一、生产循环的内部控制制度 141

二、生产循环的内部控制测试 141

第三节 生产循环的实质性测试 142

一、生产成本审计 142

二、存货审计 143

三、其他相关账户审计 150

本章小结 154

思考题 154

技能训练 154

阅读资料 156

第九章 筹资与投资循环审计 157

第一节 筹资与投资循环审计的概述 157

一、筹资与投资循环的业务内容 157

二、筹资与投资循环的凭证与会计记录 158

三、筹资与投资循环的审计目标 159

第二节 筹资与投资循环审计的符合性测试 160

一、筹资与投资循环的内部控制制度 160

二、筹资与投资循环的内部控制测试 161

第三节 筹资与投资循环的实质性测试 162

一、所有者权益审计 162

二、负债审计 164

三、投资审计 167

本章小结 173

思考题 173

技能训练 173

阅读资料 174

第十章 终结审计与审计报告 176

第一节 特殊项目的审计 176

一、期后事项的审计 176

二、或有事项的审计 179

三、持续经营假设的审计 180

四、比较数据的审计 183

五、含有已审计财务报表的文件中的其他信息的审计 185

六、会计估计的审计 186

七、关联方与关联方交易的审计 188

八、期初余额的审计 190

第二节 出具审计报告前的其他工作 191

一、编制审计差异调整表和试算平衡表 191

二、取得管理层声明 192

三、取得律师声明书 193

四、与被审计单位治理层的沟通 194

五、执行分析程序 195

六、撰写审计总结 195

七、完成审计工作底稿的复核 195

八、评价审计结果 196

第三节 管理建议书 196

一、管理建议书的含义与内容 196

二、管理建议书的编制和出具要求 196

三、管理建议书举例 197

第四节 审计报告 198

一、审计报告概述 198

二、审计意见的形成及审计报告的类型 200

三、审计报告的编制 201

四、审计意见类型确定与重要性水平 205

五、特殊目的审计报告 206

本章小结 211

思考题 211

技能训练 212

阅读资料 214

第十一章 计算机审计的应用与发展 217

第一节 计算机审计概述 217

一、计算机审计概念 217

二、计算机审计特点 219

三、计算机审计的风险 220

第二节 计算机审计的目的、内容、步骤和操作方法 221

一、计算机审计的目的 221

二、计算机审计的内容 222

三、计算机审计的步骤 224

四、计算机审计的方法 227

第三节 计算机审计电子证据的形成、收集和确认 228

一、计算机审计电子证据的形成 228

二、计算机审计电子证据的收集 230

三、计算机审计电子证据的确认 231

本章小结 231

思考题 232

参考文献 233