内部控制有效性与财务报告可靠性相关性研究 内部控制需求观PDF电子书下载

第一章　绪论 1

一、研究背景 1

二、研究动机及研究目的 3

三、研究方法 4

四、研究流程与内容安排 5

五、主要观点及研究创新 8

第二章 内部控制有效性理论研究 11

第一节　内部控制的目标 11

一、内部控制目标的演进 11

二、内部控制目标之间的关系 16

第二节　内部控制理论研究综述 20

一、内部控制定义及研究范围综述 21

二、内部控制有效性研究综述 26

三、COSO内部控制研究的主要成果 33

四、我国内部控制研究现状 39

五、我国《内部会计控制规范》与COSO内部控制框架之间的关系 45

第三节 内部控制研究范围及内部控制有效性的理论界定 47

一、内部控制研究范围的经济学思考 47

二、内部控制研究范畴的理论界定 50

三、内部控制有效性的评价标准 55

第三章　财务报告可靠性理论研究 57

第一节　财务报告的定义及分类 57

一、财务报告可靠性的定义 57

二、财务报告可靠性的分类 59

第二节　财务报告可靠性研究综述 62

一、国外财务报告可靠性研究综述 62

二、我国财务报告可靠性研究综述 70

第四章 内部控制有效性与财务报告可靠性的关系 77

第一节 内部控制有效性与财务报告可靠性关系研究综述 77

一、国外文献综述 77

二、国内文献综述 80

三、财务报告内部控制研究综述 83

第二节 内部控制有效性与财务报告可靠性关系的理论研究 86

一、制度基础审计理论 86

二、内部控制理论基础 87

第五章　问卷设计及测试 93

第一节　问卷设计 93

一、问卷的设计标准 93

二、问卷设计 96

第二节　问卷测试及样本选择 102

一、问卷测试（Pilot Test） 102

二、样本选择 108

第六章　我国企业内部控制现状调查研究 110

第一节　研究设计 110

第二节　模型构建及样本选择 113

一、模型构建 113

二、样本选择及结果说明 116

第三节　统计结果 121

一、描述性统计 121

二、统计检验 126

三、Robust检验 131

第四节　结论及建议 132

第七章 内部控制有效性与财务报告可靠性关系的实证研究 135

第一节　研究设计 135

第二节　模型构建 138

第三节　统计结果 142

一、描述性统计 142

二、假设检验 147

三、Robust检验 153

第四节　结论及建议 156

第八章 国有企业内部控制有效性与财务报告可靠性关系的实证研究 159

第一节　研究设计 159

第二节　模型构建及样本来源 162

第三节　统计结果 164

一、描述性统计 164

二、假设检验 170

三、Robust检验 173

第四节　结论及建议 179

第九章　结论 182

一、本研究主要结论 182

二、对我国完善内部会计控制规范及企业内部控制系统建设的建议 183

三、本研究的局限性 186

四、未来的研究方向 188

附录一 内部控制框架五要素的具体内容 190

附录二 COCO内部控制评估问卷与本问卷题项间的对应关系 198

附录三　初步测试内部控制问卷调查表 201

附录四 问卷题项内容及统计分析代码表 208

附录五　第五章相关数据表格 210

参考文献 225

后记 240

图1-1　问卷调查步骤 6

图1-2　研究流程 7

图2-1 内部控制目标之间的关系 17

图2-2　内部控制五要素的关系 36

图2-3 内部控制要素与企业其他部门及内部控制目标之间的关系 37

图2-4 COSO内部控制要素与内部控制方法及内容的关系 46

图2-5　内部控制的构成及其与财务报告关系 51

图3-1 不同财务报告操纵行为对财务报告可靠性程度的影响 61

图4-1　财务报告的信息供应链 88

图4-2 内部控制系统对财务报告可靠性的直接及间接影响 91

表5-1　问卷题项的具体格式 96

表5-2　初步测试问卷的内部一致性α系数分析汇总表 104

表5-3　财务报告可靠性题项内部一致性分析表 105

表5-4　内部控制环境题项内部一致性分析表 106

表5-5　内部控制不同计量方法相关系数表 107

表6-1 内部控制调查结果汇总表 117

图6-1 内部控制要素因子分析碎石图 119

表6-2　内部控制因子分析旋转成分矩阵a 120

表6-3　样本频率统计 122

表6-4　我国企业内部控制现状描述性统计 123

表6-5 内部控制总体有效性与内部控制五要素Pearson相关系数表 124

表6-6 内部控制总体有效性与内部控制五要素Spearman相关系数表 125

表6-7 内部控制高低两组间内部控制五要素差异检验 125

图6-2　普通最小二乘法残差散点图 127

表6-8 内部控制要素对内部控制总体有效性回归分析结果 128

表6-9 内部控制有效性假设检验结果汇总表 130

表7-1 全部样本内部控制与财务报告可靠性描述性统计 143

表7-2　财务报告可靠性与内部控制要素Spearman相关系数表 144

表7-3 财务报告可靠性与内部控制因子Spearman相关系数表 145

表7-4　不同类型企业的秩及Kruskal-Walis检验统计量 146

表7-5　财务报告高低两组间内部控制差异分析 148

表7-6 内部控制高低两组间财务报告可靠性差异分析 149

表7-7 因子分析与问卷题项对应关系表 149

表7-8　财务报告可靠性因子独立样本t检验 150

表7-9 内部控制有效性与财务报告可靠性回归结果表a,b 151

表7-10 内部控制有效性与财务报告可靠性假设检验结果汇总表 154

表7-11 内部控制有效性与盈余管理关系回归结果 155

表8-1 国有企业内部控制与财务报告可靠性描述统计量 165

表8-2　国有企业内部控制因子分析旋转成分矩阵 167

表8-3 国有企业财务报告可靠性与内部控制因子及总体有效性间相关系数表 168

表8-4　财务报告可靠性与内部控制总体有效性回归分析结果a 170

表8-5　财务报告可靠性与内部控制因子回归分析结果 171

表8-6 国有企业财务报告可靠性假设检验结果汇总表 172

表8-7　无交叉项及考虑国有企业交叉项影响的财务报告可靠性与内部控制总体有效性相关性的回归分析结果 175

表8-8　无交叉项及考虑国有企业交叉项影响的财务报告可靠性与内部控制因子相关性的回归分析结果 176