最新企业税收征管疑难问题解答PDF电子书下载

1．发票保证金可以被税务机关挪作他用吗？ 1

2．建筑企业如何办理不动产、建筑工程项目登记？ 1

3．建筑业的自开票纳税人和代开票纳税人是如何具体规定的？ 2

4．机动车销售统一发票注册登记联是否加盖开票单位印章？ 3

5．税务机关对个体工商户如何核定纳税定额？ 3

6．对税务机关核定的纳税定额有异议应如何处理？ 4

7．纳税人的识别号码有什么经济意义？其编码规则是怎样的？ 4

8．调整和完善消费税政策后，消费税纳税申报表的内容作了哪些调整？ 5

9．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，其应税消费品已纳消费税税款是否准予抵扣？ 5

10．无法辨别销货方是否申报缴纳消费税的货物，能否抵扣已纳消费税？ 6

11．未纳入注册税务师行业监管的中介机构是否可以从事涉税鉴证业务？ 6

12．一人有限公司如何办理税务登记？ 6

13．运输企业在填写发票运输清单时，有什么新的规定？ 6

14．全国各地税务登记证代码编码规则是否统一？ 7

15．如何办理注册税务登记证？需要哪些资料？ 7

16．农村的流动小商贩，需要办理税务登记证吗？ 7

17．从事家禽养殖，是否不用办理税务登记？ 7

18．公司在同一城市的不同市区设立的接待室，是否需要办理税务登记？ 8

19．能否查询其他公司的纳税情况？ 8

20．税务机关规定的要求税务人员回避的情形有几种？ 8

21．纳税人、扣缴义务人享有何种权利，应承担哪些义务？ 9

22．哪些税种需要在国税办理，哪些在地税办理？ 9

23．个体工商户在什么情况下应当设置复式账？ 10

24．复式账、简易账包括哪些账簿？ 10

25．个体工商户的建账管辖权是如何划分的？ 11

26．对于虽然建账但账目混乱的个体工商户，采用什么方式征收税款？ 11

27．税务机关可以委托工商所核定税额吗？ 12

28．新开业的个体工商户在收到税务机关的《核定定额通知书》前如何缴税？ 12

29．税务机关如何管理对未达到起征点定期定额户？ 12

30．新征管法对新办企业的税务登记和领购发票有何具体规定？ 13

31．税法对各税种具体的纳税申报期限是如何规定的？ 14

32．违反税收征收管理规定会受到什么处罚？ 15

33．账簿不健全时计税营业额如何确定？ 16

34．重开遗失的设备发票（普通发票）需要办理什么手续？ 17

35．跨省收购农民自产粮食如何开具发票？ 17

36．免税的民政福利企业是否可以要求退还查补的税款？ 17

37．在税务局代开发票是否需要收款方盖章？ 17

38．农民出售农产品不能提供身份证件号码时应如何解决？ 18

39．新办服务型企业的认定及优惠政策是什么？ 18

40．核定定额征税的税额计算标准是什么？ 18

41．申请开具“进货退出与索取折让证明单”需要提供什么证明？ 19

42．“服务业”发票能作为进货的普通发票使用吗？ 19

43．存货盘亏是否会被认定为偷税？ 19

44．普通发票的冲销重开问题如何解决？ 20

45．个体户不开发票是否违法？ 20

46．收购外省农副产品可否领购发票？ 20

47．发生销货退回、销售折让时，普通发票是否要退回重开？ 20

48．怎样申请代开发票？ 20

49．怎样领购农产品统一收购发票？ 21

50．企业注销后，原有财务资料应如何处理？ 21

51．国有粮食购销企业跨省收购粮食，可否开具农产品统一收购发票？ 22

52．内部承包结算时，可否购买大宗材料用白条填制收购凭证入成本报销？ 22

53．税法对个体工商户建账有什么具体规定？ 22

54．新版全国联运行业货运统一发票中的垫付费用是指什么？ 23

55．填开不合格的发票可以作为报销凭证吗？ 23

56．节假日是否作为滞纳金的计算依据？ 24

57．大学毕业生创业可以享受什么税收优惠？ 24

58．被取消免税资格后废旧物资经营企业，能否再使用行业统一的销售发票？ 24

59．增值税小规模纳税人的税率是多少？ 25

60．驻外办事处是否需要缴税？ 25

61．如何确定关联交易中商品的计税价格？ 25

62．怎样保管农产品收购发票的备查联和抵扣联？ 26

63．超范围经营能否开具发票？ 26

64．汽车销售企业从供货方取得返利收入，能否开具增值税专用发票？ 26

65．出售伪造的增值税专用发票会受到什么处罚？ 27

66．税务机关采取的税收保全措施有哪些？ 27

67．关联企业间业务往来的法规是否适用于内资企业？ 27

68．征管法对发票专用章的使用有什么要求？ 27

69．因税务机关的责任致使纳税人少缴税款，是否还要加征滞纳金？ 27

70．核定征收方式的适用范围是什么？ 28

71．将税务登记证件借给其他单位使用是否会受到处罚？ 28

72．如何办理《企业进货退出及索取折让证明单》？ 28

73．总公司与分支机构之间调拨原材料，是否应纳税和开具发票？ 28

74．已缴定额税是否能抵减开票时的应纳税金？ 29

75．如何开具红字普通发票？ 29

76．什么情况下不能开具废旧物资收购发票？ 29

77．销售货物达不到起征点，是否需缴增值税？ 30

78．在外地租赁仓库存放货物，是否需在当地办理税务登记？增值税应在何处缴纳？ 30

79．遗失发票无法付款时应怎样处理？ 30

80．购进材料退回时未作进项税额转出，要承担何种责任？ 31

81．已认证的增值税专用发票税率错误，可否申请开具退货及折让证明？ 31

82．废旧物资收购发票是否可以跨县市使用？ 31

83．销售免税进口的固定资产应如何开具发票？是否需要缴税？ 32

84．用已使用的固定资产投资，如何确定资产的计税价值？ 32

85．如何确定企业所得税的管理权属？ 32

86．发生会计差错时应如何处理？ 33

87．延迟缴税会受到什么处罚？ 33

88．企业开出的增值税发票因邮递公司被盗而丢失，应由哪方承担责任？ 33

89．新办分支机构的所得税由国税部门还是地税部门征管？ 34

90．申请开具“丢失防伪税控发票已抄报税证明单”需提供什么资料？ 34

91．转借、代开发票是否合法？若不合法会受到什么处罚？ 34

92．持临时营业执照的个体工商户是否需要办理税务登记？ 34

93．代垫铁路运费与自己支付铁路运费在铁路“货票”的开具上有什么区别？ 34

94．如何理解和把握“承运部门的运费发票是开具给购货方的”？ 34

95．农副产品收购发票的使用范围是什么？ 35

96．如何核定小商店的应纳税额？ 35

97．超面额开具的农产品收购普通发票能否作为进项税额的抵扣凭证？ 36

98．如何区分铁路运费货票是否属于代垫？ 36

99．新办商业企业办理税务登记需要报送哪些资料？ 36

100．总、分支机构如何分别申报缴纳增值税？分支机构需要单独设账吗？ 37

101．因计算失误少缴税款是否属偷税行为？ 37

102．本月多缴的税款能否抵顶下月税款？ 37

103．遗失增值税专用发票后应采取什么补救措施？ 38

104．在外地设仓库需要办理什么手续？ 38

105．扣缴义务人没有履行扣缴税款义务会受到什么处罚？ 38

106．纳税人需要重新代开发票，能否申请退还已征税款？ 38

107．一般纳税人会计核算不健全，能否申请转为小规模纳税人？ 39

108．代开的专用发票是否需要加盖企业印章？ 39

109．公司解散时在税务上需要办理什么手续？ 39

110．享受税收优惠政策的中外合资企业经营期不满10年，是否应退回少缴的税款？ 40

111．什么情况下税务机关可以暂停纳税人的增值税发票使用权？ 40

112．税法对纳税人收支凭证粘贴簿的管理有何要求？ 40

113．企业采购物资用白条入账，在税务上会受到什么处罚？ 40

114．企业发生重大亏损时必须减资吗？ 40

115．汽车修理厂将零件费与修理费一同收取，应如何开具发票？ 41

116．销货方需要取得什么证明，才能开具红字发票？ 41

117．从渔民处收购渔业产品，应如何取得发票？ 41

118．购货方遗失了普通发票，能否要求销货方重开发票？ 41

119．如何理解针对个体工商户的“定额加发票”管理办法，有什么区别？ 41

120．企业申请预约定价安排就可免除税务机关对其以前年度关联交易的调查吗？ 41

121．租赁合同中改变纳税义务人的条款是否有法律效力？ 42

122．纳税人发生欠税，在催缴无效的情况下税务机关会如何处理？ 42

123．征管法中“强制执行中的其他财产”是指什么？ 43

124．税法对定期定额征收方式是如何规定的？ 43

125．小规模纳税人的税款征收方式有哪几种？ 43

126．承包商场柜台需要办理税务登记吗？ 43

127．不接受税务机关处理就不能领购发票吗？ 43

128．从事房地产开发的公司去外地经营但没有设立机构，所得税如何缴纳？ 44

129．物业公司仅开具收据的行为是否合法？ 44

130．现金收据能否作为费用入账的正规凭证？ 44

131．转借税务登记证会受到什么处罚？ 45

132．新旧征管法如何衔接？如何确定适用罚则和罚款计算基数？ 45

133．申请查账征收的条件是什么？应税收入超过核定收入时是否需要补税？ 46

134．工商业混营的小规模纳税人怎样确定适用税率？ 46

135．会计资料被盗，可否向税务机关申请延期申报？ 46

136．不慎销毁使用过的发票存根会受到什么处罚？ 46

137．多缴的税款能否申请退还？ 46

138．加收滞纳金和偷税罚款是否属于重复处罚？ 47

139．经批准缓缴税款的纳税人是否需加算滞纳金？ 47

140．领购运输发票需要办理什么手续？ 48

141．开办多个经营项目的下岗人员能否重复享受税收优惠？ 49

142．因税务师事务所的工作失误导致被税务局罚款，该如何处理？ 50

143．税务机关退回的多缴税款是否应加算银行利息？ 50

144．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在什么时间办理税务登记？ 50

145．转制科研机构可以享受什么税收优惠？ 50

146．发票存根联应保存多长时间？ 51

147．运输发票可以跨县市使用吗？ 51

148．纳税人发生销售退款后，能否要求返还已缴税金？ 51

149．从事个体经营的退役军人可以享受什么税收优惠？ 51

150．销货单位可否按购货方要求转开发票？ 52

151．从事租赁、物业管理服务的新办企业是否需要办理国税登记？ 52

152．赊销商品应何时确认销售收入？ 52

153．丢失增值税专用发票后，纳税人应如何补救？ 53

154．已办理税务登记的扣缴义务人应在什么时间内办理扣缴税款登记？ 53

155．企业内部往来业务的收付结算凭证能否使用收据？ 53

156．个体经营者吸纳下岗职工就业有什么优惠政策？需办理哪些手续？ 53

157．总分公司同时变更税务登记应如何处理？ 56

158．对方拒绝开具正式发票时企业应如何应对？ 56

159．自考学生是否可以享受大学生创业优惠政策？ 56

160．外出经营的纳税人需要在异地办理什么手续？ 56

161．一般纳税人提供修理劳务应怎样填开发票？ 57

162．营业执照待办理，有业务要开增值税发票该如何办理？ 57

163．发票可带到外省市开具吗？ 57

164．用现金支付个体户货款时，是否可以凭收条作入账依据？ 58

165．纳税人办理税务变更登记需送报哪些资料？ 58

166．普通发票填开错误，能否用红字发票将其冲销？ 58

167．税法对发票专用章的规格内容有哪些具体规定？ 59

168．企业能否将保险费直接支付给代垫单位？ 59

169．税收责任区层级管理的具体内容是什么？ 59

170．企业去外县市收购农产品，应如何领取收购发票？需要办理哪些手续？ 59

171．遗失新购入设备的采购发票应如何处理？ 60

172．举报偷税行为是否可得到奖励？ 60

173．怎样办理企业合并手续？需要提交什么资料？ 60

174．从破产企业购进资产，对方无法开具发票，购货方应如何处理？ 60

175．向个体户收购废品时如何取得发票？ 61

176．未及时提出复业申请会受到什么处罚？ 61

177．未按期办理税务登记的企业会受到什么处罚？ 61

178．征管法对偷税是如何定义的？偷税行为会受到什么处罚？ 61

179．个体工商户外出经营需要办理什么手续？ 61

180．因发生关联交易而导致少缴税款的行为是否属于偷税？核定税额的依据是什么？ 61

181．纳税人与税务机关在纳税上发生争议，税款是否可以暂不缴纳？ 62

182．纳税人生产经营情况发生变化，是否应该申领新发票？ 62

183．纳税人及时补缴多抵扣税款，是否应加收滞纳金？ 62

184．商贸企业应如何处理小额未开发票的业务？ 63

185．代开增值税发票会受到什么处罚？ 63

186．欠税情况下出售大额资产是否需要税务机关批准？ 63

187．总公司销户，分公司注销时需要办理哪些手续？ 63

188．缴纳查补税款时应如何进行账务处理？ 64

189．外地企业通过当地商贩收购中草药，是否可以开具收购发票？ 64

190．从事钢结构材料生产、安装的建筑企业应缴纳什么税？ 64

191．纳税人办理哪些事项需出示税务登记证？ 65

192．长期在外地从事经营活动，可否在当地办理税务登记手续？ 65

193．纳税人停业期满不能及时恢复生产经营，延长停业时间是否还需向税务机关申请？ 65

194．如何确定两公司是否为关联企业？ 66

195．未能按期缴纳查补税款，是否应被认定为拒不接受税务机关处理？ 66

196．运输发票的有效性如何确定？ 66

197．未办理规定手续，从事异地销售会受到什么处罚？ 66

198．对于税款的征缴，税务部门是否有告知义务？ 67

199．确认代垫运费需要什么条件？ 67

200．小规模纳税人可否开具增值税专用发票？ 67

201．税务机关检查前自查入库的税款是否要罚款？ 67

202．偷税处罚适用什么法规？ 68

203．个体工商户是否需要在国税机关办理税务登记？增值税起征点是多少？ 68

204．如何理解税收征管法中的简并征期？ 69

205．增值税一般纳税人可否购买普通发票？ 69

206．纳税人在免税期间是否应办理纳税申报？ 69

207．自产货物销售给关联企业的价格偏低，税务机关如何调整应税所得？ 69

208．如何计算查补税款应缴纳的滞纳金？ 70

209．分公司能否领购发票？ 70

210．同一纳税人的国税和地税纳税识别号是否一致？ 70

211．农业生产者是否需要办理税务登记？ 70

212．纳税人必须建立哪些账册？ 70

213．代购行为什么条件下征收增值税？ 70

214．从工厂购进下脚料、废料，是否可以开具废旧物资收购发票？ 71

215．纳税人办理纳税申报时，除提供纳税申报表外还需报送哪些资料？ 71

216．未按规定办理注销登记会受到什么处罚？ 71

217．纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？ 72

218．纳税人申请延期缴纳税款需向税务机关报送哪些资料？ 72

219．代开的发票是否有效？能否作为入账凭证？ 72

220．企业是否可以自制销货清单？ 72

221．纳税人应向哪一级税务机关申请行政复议？ 72

222．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应在什么时间内办理注销税务登记？ 72

223．增值税起征点适用范围是什么？ 73

224．股东或法人代表更换时，是否需要办理税务登记变更手续？ 73

225．发票金额变更时应怎样处理？ 73

226．企业承包人定期向发包人上缴承包费，承包人是否应办理税务登记？ 73

227．“进行虚假纳税申报”与“编造虚假纳税依据”有何区别？为何适用不同的处罚？ 73

228．税务登记变更手续需在多长时间内办理？超出时间会受到什么处罚？ 73

229．停业期间取得经营收入未申报纳税，会受到什么处罚？ 74

230．纳税人领取营业执照后应在多长时间内办理税务登记？ 74

231．普通单位能否开具电力销售发票？ 74

232．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报，如何确定申报日期？ 74

233．税务机关如何管理税务登记证？ 74

234．超范围经营时怎样开具发票？ 75

235．纳税人提请税务行政复议有何时间规定？ 75

236．取得超出发票开具限额的业务收入时，如何开具发票？ 75

237．善意取得虚开增值税专用发票，其进项税额能否抵扣？ 75

238．流动性农村小商贩是否需办理税务登记？ 75

239．公司为个人代理出口商品，是否需要提供进货发票？如何纳税？ 76

240．纳税人办理变更税务登记需报送哪些资料？ 76

241．多抵扣增值税进项税额会受到什么处罚？ 76

242．县级税务稽查分局是否具有处罚权？罚款数额有无限制？ 76

243．遗失税务登记证如何处理？ 77

244．多报销售额是否违反税收征管法？ 77

245．税务机关采取的强制执行措施有哪些？ 77

246．办理税务登记变更手续需要提供哪些资料和证件？ 77

247．县级税务机关是否有权稽查市直单位？ 78

248．个人独资企业需要缴纳何种性质的所得税？ 78

249．企业取得对职工的罚款收入，是否需要开具发票？ 78

250．出口货物到保税区能否申请退税？ 78

251．经销商从厂家取得的产品推广费怎样纳税？应开具什么发票？ 78

252．少列收入、推迟收入入账时间会受到什么处罚？ 79

253．税务机关对企业的日常检查包括哪些内容？ 79

254．企业是否一定要开设纳税专用账户？ 79

255．超过90天未认证的增值税专用发票是否还能抵扣进项税额？ 79

256．纳税人是否应将财务制度报送主管税务机关备案？ 79

257．一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票是否合法？ 80

258．新办企业同时在国税和地税部门办理了税务登记，发票专用章应如何刻制？ 80

259．原普通发票已核销，是否可以重新开具增值税专用发票？ 80

260．一般纳税人如何办理税务登记注销手续？ 81

261．虚报亏损的企业会受到什么处罚？ 81

262．从事动画制作的合资企业是否属于生产性外商投资企业？ 81

263．经销商退货换取等价不同种货物时发票是否需要重开？ 82

264．查处偷漏税在法律上是否有时效性？ 82

265．个人独资企业是否可享受增值税和营业税起征点优惠？ 82

266．征管法对扣缴义务人有什么要求？ 82

267．加油站使用的卷筒发票是否可以不加盖企业戳记？ 82

268．小规模企业是否可以不建账簿？ 83

269．合伙企业要求听证的条件是什么？ 83

270．销售退回的货物应依据什么凭证入账？换货又应如何处理？ 83

271．企业将未取得合法发票的成本费用入账，会受到什么处罚？ 83

272．进项税额连续数月大于销项税额，是否会对企业造成负面影响？ 84

273．企业从事融资租赁业务，应怎样计缴税款？ 84

274．购物金额较小时可否不开发票？ 84

275．税务机关退回预缴税款时是否应加付利息？ 85

276．军队转业干部自主创业能享受什么税收优惠？ 85

277．纳税人对定额征税有异议时应如何处理？ 86

278．无证经营会受到什么处罚？ 86

279．筹建期的企业是否需要做纳税申报？ 86

280．自产农产品销往外地，应在何处开具销售发票？ 86

281．税务部门为企业指定税务代理机构的行为是否合法？ 87

282．外出收购农产品需要办理什么手续？在外地领购发票应缴多少保证金？ 87

283．新版全国联运行业货运统一发票中的其他费用包括哪些项目？ 87

284．供货商支付违约金时应对其开具什么类型的发票？ 87

285．收购农产品时必须要出售者出示准确身份证信息吗？ 88

286．发生销售退回时，企业应怎样处理？ 88

287．纳税人从外地购进旧货，能否申请代开发票？ 88

288．销售出口货物应怎样开具发票？ 89

289．丢失未盖章的增值税发票会受到什么处罚？ 89

290．因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，适用税率如何确定？ 89

291．普通销售发票是否可以跨地区使用？ 89

292．废旧物资统一收购发票有无使用时间限制？ 89

293．加盖公章的发票存根复印件可否作为入账依据？ 90

294．个体工商户领购发票有什么规定？ 90

295．欠税企业能否将房产对外出租？是否需向税务机关报告？ 90

296．税务机关有哪些发票检查权？ 90

297．进出口货物的价格以外币计价，折算汇率如何确定？ 90

298．发票是否按行业分类？ 91

299．民政福利企业可以享受什么税收优惠？ 91

300．国际航空货运单是否可以作为报销凭据？ 92

301．两个一般纳税人合并，需要办理哪些手续？ 92

302．丢失发票抵扣联就不能抵扣增值税进项税了吗？ 92

303．在外省建设生产基地需要办理什么手续？ 92

304．自然人与个体工商户有何区别？自然人可以到税务部门代开产品发票吗？ 93

305．机打发票奖区刮开，能否退回重开发票？ 93

306．申报抵扣代开增值税发票的进项税额需要报送什么资料？ 93

307．怎样办理停业手续？ 93

308．纳税人税务登记内容发生变化后，应在什么时间内办理税务变更登记？ 93

309．售后服务耗用的原材料要视同销售处理吗？ 94

310．一般纳税人是否可以开具增值税发票给小规模纳税人？ 94

311．防伪税控系统开具的增值税专业发票认证期限如何计算？ 94

312．尚未发生业务的新办内资企业是否要做纳税申报？ 94

313．对国外客户应开具什么样的发票？ 94

314．公园、旅游景点门票是否可以作为发票使用？ 95

315．企业办理税务登记变更时，是否需要重新做一般纳税人认定？ 95

316．收到供货方的返利应开具何种发票？ 95

317．运输发票上的纳税人识别号应怎样填列？ 95

318．企业能否用大额现金支付供应商的货款？ 96

319．确认代购行为应满足什么条件？ 96

320．红字冲销发票金额错误应如何处理？ 96

321．内资企业的财产损失所得税前扣除审批和折旧方法审批是否取消？ 96

322．营业执照吊销，税务登记如何处理？ 96

323．国税部门向企业按增值税的2％征收解困基金，是否有法律依据？ 96

324．新办企业何时做第一次纳税申报？ 97

325．符合条件却未进行一般纳税人认定的企业是否可以抵扣进项税额？ 97

326．申请延期缴纳税款需要什么条件？ 97

327．增值税销售发票缴税后被作废，企业应怎样处理？ 97

328．易货行为应怎样纳税？ 98

329．税法对开具废旧物资收购发票有什么要求？ 98

330．税务部门实施稽查公务时，是否有权检查公司办公场所？ 98

331．国际航空货运单及铁路局的货票、包裹票是否可以作为报销凭据？ 99

332．申请开具临时经营普通发票需提供什么资料？ 99

333．县级稽查局作出行政处罚有没有金额限制？ 99

334．增值税一般纳税人财务核算不健全的标准是什么？有无法律依据？ 99

335．下岗失业人员从事个体经营可享受什么税收优惠？ 99

336．开具国际货物运输代理业专用发票时，金额项目是否可以填写美金？ 100

337．销售时为客户开具内部销售凭证是否合法？如不合法应怎样补救？ 101

338．遗失发票应如何处理？ 101

339．办理变更税务登记需要提供什么资料？变更后原有发票的进项税额能否抵扣？ 101

340．进口环节关税、增值税、消费税如何计算？ 101

341．国内航班是否有相应发票？ 102

342．税法中有哪些有关税务登记的具体规定？ 102

343．外出经营证到期应如何处理？能否申请延期？ 102

344．企业为股东个人购买的车辆计提的折旧，能否在企业所得税前扣除？ 103

345．外地设立的办事处应在何处领购发票？ 103

346．个体诊所和个体零售药店分别如何纳税？ 103

347．未用完的旧版发票如何核销？ 103

348．申请退回以前年度多缴税款应满足什么条件？ 103

349．行政事业单位的行政收据能否作为人账凭证？ 104

350．抬头与付款人不一致的发票能否作为财务报销凭证？ 104

351．在房东开具收据并提供水电费发票复印件的情况下，企业能否税前列支水电费？ 104

352．在酒店歌舞厅消费所取得的发票的经营项目栏应如何填列？ 104

353．利用按揭贷款购入的大型机械应如何入账？ 105

354．民办教育机构可以享受什么税收优惠？可否用收据代替发票？ 105

355．从事设备租赁业务应开具什么发票？ 106

356．母公司签订租赁合同，出租方能向其子公司开具租赁发票吗？ 106

357．税收法规对填列发票的文字有什么要求？ 106

358．内资企业改制成外资企业需要办理什么手续？ 107

359．个人出租楼顶天台，是否需要缴纳营业税？到期不缴会受到什么处罚？ 107

360．酒店可否为其部门营业项目的承租人代开发票？ 107

361．申请代开发票需要满足什么条件？ 108

362．地税部门误征国税的情况应如何处理？所导致的国税登记延期是否要由企业承担责任？ 109

363．企业在市内各区之间搬迁，是否需要办理什么手续？ 109

364．企业关停后未办理注销登记，会受到什么处罚？ 110

365．合伙企业改制成有限公司，原有账簿能否继续使用？ 110

366．销货方更名，对购货企业抵扣其更名前发票的进项税额是否有影响？ 110

367．财务资料备案需要准备哪些内容？ 110

368．收据可以用作报销凭证吗？开不了发票时应怎样处理？ 111

369．普通发票超过时间未核销是否会受到处罚？ 111

370．退货时原发票已缴销，销货方应怎样处理？ 111

371．旅游业门票收入的发票应在何处领购？ 112

372．普通发票的使用期限是多少？ 112

373．发票遗失应该如何处理？ 112

374．设立分公司，未按规定期限办理税务登记会受到什么处罚？ 113

375．怎样确定企业适用的税款征收方式？ 113

376．纳税人对核定征收额有异议时应怎样处理？ 114

377．申请代开普通发票需准备哪些资料？ 114

378．申请自印发票需满足什么条件？ 114

379．前任承租人未注销，导致新承租人无法办理税务登记，应怎样处理？ 115

380．水电管理部门拒不开具发票，纳税人应如何处理？ 115

381．银行账号有变动，是否需要做税务变更登记？ 115

382．能否通过税务部门了解其他企业的纳税经营情况？ 115

383．丢失电脑版增值税发票会受到什么处罚？ 115

384．只从事地税业务的企业是否需要办理国税登记？ 116

385．开具红字发票时，对原开具的正数发票有无时间限制？ 116

386．售货方拒绝开具前期真实业务发票的做法是否合法？ 117

387．货物数量、品种填写有误的发票是否有效？ 117

388．开具普通发票有无金额限制？ 117

389．地税和国税在税收征管范围上有什么区别？ 117

390．零售与批发有什么区别？ 119

391．因发票填开不符合要求而不能抵扣进项税额时，纳税人应如何处理？ 119

392．新办商贸企业领购发票时在金额、数量上是否有限制？有什么依据？ 119

393．遗失完税凭证应如何处理？ 120

394．业务内容真实，但填开不规范的发票的进项税额是否能够抵扣？ 121

395．新设立企业如何确定所得税管理权属？ 121

396．填开错误的增值税专用发票，可否用红字发票冲销？ 122

397．申报期内无业务发生，是否需要做纳税申报？ 122

398．税收法规对开具发票有什么要求？ 123

399．进口租赁货物如何申报纳税？ 123

400．征管法对纳税人办理税务登记有什么要求？ 123

401．公司解散时税务上需要办理什么手续？ 124

402．什么情况下税务机关可以暂停纳税人的发票使用权？ 124

403．个人按市场价格出租房屋应缴纳什么税？ 124

404．购货方将货款支付给销货方的债权人，则销货方所开发票的进项税额能否抵扣？ 125

405．税务机关有权给企业核定税额或应税所得率吗？ 125

406．使用共享系统开具增值税专用发票有开票金额限制吗？如何办理共享手续？ 126

407．纳税人应如何管理收支凭证粘贴簿？ 126

408．丢失税务登记证后应采取什么补救措施？ 126

409．小规模纳税人申请代开增值税专用发票是否需要报经主管税务机关审批？ 126

410．纳税人在什么情况下会被认定为非正常户？ 127

411．取得销售货物所附带的其他收入时应开具什么发票？ 127

412．作废普通发票需具备什么条件？ 127

413．纳税人所用财务软件和会计处理方法在使用前是否需要审核备案？ 128

414．个体定期定额户如何办理停业手续？ 128

415．申请延期缴纳税款需满足什么条件？ 128

416．税法对发票的开具使用有什么要求？ 128

417．发现所得税汇算清缴以前，以前年度少列支费用应如何处理？ 129

418．无发票的固定资产是否能计提折旧？ 130

419．固定资产计提折旧错误应如何调整？ 130

420．代替客户承担的票据贴息能否所得税前扣除？ 130

421．总分支机构之间移送货物，是否应开具发票？ 132

422．购买办公用品应遵循什么特殊规定？ 133

423．经营罚没物品取得的收入是否需要缴税？ 133

424．什么样的行为属于虚开增值税发票？ 134

425．因计算失误而少缴税款是否属于偷税行为？ 134

426．票表稽核比对不符的情况应如何处理？ 134

427．未办理工商营业执照的纳税人能否申请领购发票？ 135

428．税务机关在核定应纳税额时有哪些方法？ 135

429．购物金额较小时是否可以不开发票？ 135

430．废旧物资发票的进项税额应在多长时间内抵扣？ 136

431．超面额开具的发票可以抵扣进项税吗？ 136

432．申请领购发票时应向税务机关提交什么资料？ 136

433．承包商场柜台的纳税人需要办理税务登记吗？ 136

434．和其他单位的共同费用如何分割入账？ 136

435．符合什么条件的企业实行查账征收？收入超过核定额时是否需要补税？ 137

436．购买税控系统通用设备可以享受什么税收优惠？ 137

437．用复印件开具发票是否合法？ 137

438．稽查调整后仍是亏损的企业需要缴纳所得税吗？ 138

439．抵扣进项税额在时间上有什么限制？ 138

440．残疾人从事个体经营可以享受什么税收优惠？ 139

441．不做纳税申报会受到什么处罚？ 140

442．申请重新认定一般纳税人需要什么条件？ 140

443．企业搬迁时存货税收如何处理？ 140

444．税务部门退还预缴所得税时是否应加算利息？ 141

445．税务稽查部门是否有权检查私人存款账户？ 141

446．财务软件会计科目不全应怎样处理？税收优惠期是否需要做纳税申报？ 142

447．销售货物时购货方不要发票，销货方应怎样处理？ 142

448．重开发票时需要重新缴税吗？ 143

449．重开的发票如何填列开票日期？ 143

450．基层税务所有权批准延期申报和行使代位权吗？ 144

451．纳税人的哪些涉税事项需向税务机关报告？ 144

452．事业单位外出从事经营活动应怎样办理税务登记？ 145

453．申请代开分包工程发票，需向税务机关提交哪些材料？ 146

454．怎样办理税务登记证的年检手续？ 146

455．纳税人收入入账时，需附哪些原始单据？ 146

456．个体工商户如何办理停业手续？停业有无时间长短限制？能否重复申请？ 146

457．单位名称变更时是否应重新建账？ 146

458．什么样的单据可作为入账凭证？合法的凭证包含哪些？ 146

459．租用外地汽车应在何处代开发票？ 147

460．开具发票时能否用公章代替发票专用章？ 147

461．按定额征税的企业是否可以不开发票？ 147

462．预收租金如何申报纳税？ 147

463．个人如何取得缴纳个人所得税的完税凭证？ 148

464．企业注销后税务机关是否有权再进行账务检查？ 148

465．未按规定作纳税申报会受到什么处罚？ 148

466．收取预付款时能否开具发票？ 148

467．会计凭证和发票存根联应保管多长时间？到达年限销毁时需办理哪些手续？ 149

468．内外资企业的所得税汇算清缴程序有何不同？ 149

469．发票种类是如何划分的？ 149

470．法人代表是外地人的企业领购发票时要交保证金吗？ 150

471．办理税务登记时是否需携带银行开户证明？ 150

472．企业当年预付的房屋租金如何入账？ 150

473．什么是混合销售行为？混合销售行为如何纳税？ 151

474．哪些收据可以作入账依据？ 151

475．尚未办理税务登记的新办企业如何代扣代缴职工的个人所得税？ 151

476．新办个体工商户如何申报纳税？ 152

477．企业财务人员变动是否需要做税务登记变更？ 152

478．商场拒开发票时消费者应如何处理？ 152

479．纳税人对核定税额有异议时应如何处理？ 152

480．开具普通发票的货物发生销货退回，企业应该如何处理？ 153

481．首次领购普通发票的单位和个人需要办理哪些手续？ 153

482．申请补发税务登记证？需提供什么资料？ 154

483．运输发票发生退票应如何处理？ 154

484．申请非贸易付汇时，需在税务机关开具什么证明？ 154

485．纳税人丢失已填开的发票后应如何补税？ 155

486．申请听证是否会加重处罚？企业需要承担听证费用吗？ 155

487．支付境外服务费需要代扣所得税吗？ 156

488．税法中对于税务机关实施处罚的年限有何规定？ 156

489．接受白单支付会受到什么处罚？ 156

490．领购发票后每月都要去税务局查验吗？ 157

491．税务机关责令限期改正的日期是否一定为15天吗？ 157

492．税务部门是否有权要求企业出示房产租赁合同？ 157

493．网吧可以享受安置下岗职工税收优惠政策吗？ 158

494．二手房交易需要缴纳什么税？ 158

495．没有收入的分支机构是否需要办理税务登记？ 158

496．个体双定户营业额高出定税额时是否需要补税？ 158

497．境外发票所载费用能否税前扣除？ 159

498．发票存根应如何保管？ 159

499．注销营业执照和税务登记后如何代开发票？ 159

500．公司的银行账户被冻结对纳税申报有什么影响？ 160

501．个体经营者如何出具已购社保证明？ 160

502．定额征收的企业是否可用收据入账？ 160

503．发票上顾客名称写错，必须重开发票吗？ 160

504．怎样计算滞纳金？ 160

505．为什么税务局之间的罚款数额不统一？ 161

506．外出建筑劳务应在何处开具发票？ 161

507．经营者无发票应如何处理？ 161

508．运输企业如何开具联运发票？税率是多少？ 161

509．增值税购货发票错过抵扣认证期，能否要求销货单位重开？ 162

510．自主择业的军队转业干部可以享受什么税收优惠？ 162

511．营利性医疗机构可以享受哪些税收优惠？ 162

512．可以享受税收优惠的下岗人员的范围是什么？ 163

513．老年服务中心可以享受什么税收优惠？ 163

514．能否用客户记账联复印件代替丢失的发票作为入账凭证？ 163

515．纳税人进行纳税申报时需报送什么资料？ 163

516．分期收款销售中，首次收款全额开票，以后收款时应开具什么凭证？ 164

517．发现误征税款后，纳税人应如何处理？ 164

518．出售已使用固定资产，应开具什么发票？ 164

519．收款收据的使用范围是什么？ 164

520．货运发票如何冲红字？ 164

521．未盖地税或国税监制章的车票是否可以入账？ 165

522．密码区被刮开的有奖发票不能作报销凭证吗？ 165

523．电脑开出的发票是否需要加盖财务专用章？ 165

524．从事家教是否需要办理税务登记？如何办理？ 165

525．购买破产企业的货物没有发票，应如何处理？ 166

526．企业税务登记表中的经营方式和登记注册类型有哪几种？ 166

527．营业额不足起征点的个体户能否购领发票？ 166

528．工业企业普通发票有无入账期限限制？ 166

529．创业时的企业组织形式对税收有何影响？ 166

530．长期零申报是否会被认定为非正常户？ 167

531．境外发票能否作为财务报销凭证？ 167

532．商品批发零售企业在地税征收机关应纳哪些税？ 167

533．开办网吧取得的收入如何纳税？ 167

534．物业公司用收据和总发票复印件收取水电费的做法是否合法？ 168

535．转让土地使用权取得的收入应缴哪些税，税率分别是多少？ 168

536．超范围经营如何开具发票？ 168

537．纳税人可以选择哪些申报方式？ 168

538．房地产开发企业何时开具销售发票？ 169

539．销售自产软件取得的收入如何纳税？ 169

540．本地设立的分支机构应在何处纳税？ 169

541．企业能否作废已通过认证的增值税防伪税控发票？ 170

542．防伪税控增值税发票的进项税额应在什么期限抵扣？ 171

543．用实际购货业务中收到的假发票入账，会受到什么处罚？ 171

544．税收法规对纳税人设置会计账簿有什么要求？ 171

545．税法对纳税人多缴税款的退税范围和具体程序是如何规定的？ 172

546．新版全国联运行业货运统一发票中的运输费用包括哪些项目？ 173

547．外贸企业出口的委托加工货物怎样办理退税？ 174

548．办理注销登记需要提供什么材料？ 174

549．税务机关是否有权扣划个体工商户的储蓄存款？银行如何处理为“储户保密”与配合税务机关扣划税款的关系？ 174

550．申请延期缴纳税款不予批准，应从何时加收滞纳金？ 175

551．免税单位是否可以不办理税务登记吗？ 175

552．合伙人是否应对合伙企业的欠税承担连带责任？ 175

553．如何确定新办企业的开业之日？ 176

554．税收征管法中的行政处罚界限与日期是如何规定的？ 177

555．销售货物时，客户不要发票应如何处理？ 181

556．以货抵债业务如何开具发票？ 182

557．企业代扣个人所得税是否应出示完税凭据？ 182

558．已粘贴的印花税票未注销，会受到什么处罚？ 182

559．个体工商户申请税务处理听证的条件是什么？ 182

560．纳税人应在什么时间内提起行政诉讼？ 183

561．税务机关对非正常户如何进行处理？ 183

562．外商投资企业购买国产设备有何税收优惠？如何申请？ 183

563．支付境外设计费需要办理什么手续？ 186

564．企业自办食堂需要缴纳哪些税？ 186

565．扣缴义务人未履行扣缴义务会受到什么处罚？ 187

566．纳税人与税务机关发生纳税争议时应如何申诉？ 187

567．企业支付劳务费时，如何取得发票？ 187

568．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致其未缴少缴税款的行为会受到什么处罚？ 187

569．税务机关追缴骗取的退税款是否有期限限制？ 187

570．税务机关如何处理从事生产经营，却未按规定办理税务登记的纳税人？ 188

571．纳税人与关联企业之间的融资利息高于银行同期利息，如何做纳税调整？ 188

572．破产企业是否需到税务机关办理注销税务登记？ 188

573．造成少缴税款的税务代理人会受到什么处罚？ 189

574．无建账能力的个体工商户如何进行会计核算？ 189

575．逾期缴纳车船使用税，会受到什么处罚？ 189

576．纳税人同税务机关发生纳税争议时，是否可以暂缓缴税？ 189

577．分立后的企业是否对原公司的欠缴税款承担连带责任？ 189

578．欠缴税款的纳税人是否可以出境？ 190

579．哪些企业需要办理地税税务登记？ 190

580．私立学校应如何纳税？ 190

581．股东和职员相同的两个公司能否合并记账？ 190

582．利用“三废”生产的企业享受税收减免的条件是什么？ 190

583．税法对农产品收购凭证的领购及使用有何要求？ 191

584．公司代扣代缴员工的个人所得税，是否需要办理相关证件？ 191

585．个体经营者承包建筑安装工程，怎样申请开具发票？需要缴纳何种税费？ 192

586．报批坏账损失应提交什么资料？ 192

587．以个体工商户或公司的形式注册，在纳税上有何区别？ 193

588．停产时是否可以申请免除定额个人所得税？ 193

589．各税种分别如何计算应纳税额？ 193

590．从事非生产经营业务的纳税人是否需要办理税务登记？ 194

591．国税局能否为地税局代征税款？ 194

592．经营免税商品的纳税人是否需要做纳税申报？ 195

593．开具“大头小尾”的发票应受到什么处罚？ 195

594．如何界定不申报行为的法律责任？ 196

595．税务稽查中纳税人享有哪些权利？ 196

596．拒交罚款会受到什么处罚？ 196

597．司法机关和税务机关能否对偷税行为重复罚款？ 197

598．虚开增值税专用发票，但虚开部分已缴纳税款，这种行为应受到什么处罚？ 197

599．废旧物资收购发票的使用范围是什么？ 197

600．免税期申报不实也要被罚款吗？ 197

601．举报买卖假发票的违法行为应得到什么奖励？ 197

602．税务机关追征企业欠税时，可否从股东亲属账户中扣款？ 198

603．什么情况下外资企业需要缴回再投资退税？ 198

604．发生销售折让时，如何开具红字普通发票？ 198

605．企业经营证照过户期间如何纳税？ 199

606．运输途中的合理损耗是否必须作进项税额转出处理？ 199

607．新办工业企业如何申请一般纳税人认定？ 199

608．小规模纳税人申请代开增值税专用发票时需要向税务机关提交哪些材料？ 200

609．非独立核算分支机构可以申请一般纳税人认定吗？ 200

610．承运商赔付的货物短缺款应如何开具发票？ 200

611．出口销售时应开具什么发票？ 200

612．申请领购百万元版增值税专用发票应具备什么条件？ 201

613．发票联漏盖财务章的发票能否入账？ 201

614．没有业务收入时能否税前列支招待费？ 201

615．开具废旧物资收购发票时如何区分城乡居民和个体经营者？ 201

616．如何办理追加印制发票手续？ 202

617．税务机关如何核定经营者的定额税？ 202

618．网上开店如何办理税务登记？需要提供哪些相关资料？ 203

619．小型个体如何申请查账征收？ 203

620．企业税务登记变更过渡期的发票的进项税额可以抵扣吗？ 204

621．如何提请行政复议？ 204

622．如何补办不慎遗失的《发票领购簿》？ 204

623．怎样申请代开运输发票？ 205

624．申请自开运输发票需要具备哪些条件？ 205

625．政府收税人员在工作过程中出现违法行为，纳税人应如何申诉？ 205

626．从事个体经营的下岗失业人员如何办理减免税手续？ 206

627．对于税务机关的处罚权限税法是如何规定的？ 206

628．哪些行为属于未按规定接受税务机关检查的行为？ 206

629．哪些行为属于未按规定开具发票的行为？ 206

630．哪些行为属于未按规定领购发票的行为？ 207

631．税务机关在发票管理中可以行使哪些职权？ 297

632．税法对发票的使用有何要求？ 207

633．稽查前补缴税款是否可以免受处罚？ 208

634．企业虚报亏损如何界定？会受到什么处罚？ 208

635．什么情况下纳税人必需提供纳税担保？ 208

636．总机构提取管理费税前扣除时应向税务机关报送哪些资料？ 209

637．如何办理办税员证变更手续？ 209

638．产品全部出口的企业能否领购普通发票？ 209

639．民政福利企业可以享受哪些流转税税收优惠？ 210

640．哪些纳税人可以不办理税务登记？ 211

641．领取税务登记证之前发生的购销业务怎样开具发票？ 211

642．车辆过户时如何办理车辆购置税档案转移手续？ 211

643．申请税前弥补亏损时需向税务机关提交什么资料？ 211

644．可以提取管理费的总机构需要什么条件？ 212

645．销毁作废发票也要受到处罚吗？ 212

646．无营业执照的纳税人是否可以申请办理税务登记证吗？ 212

647．试点中的农村信用社适用什么税收政策？ 212

648．个体户向农民收购农产品时能否开具商业发票？ 213

649．征管法中的发包人或出租人是否包括自然人？ 213

650．自主创业的应届大学毕业生可以享受什么税收优惠？ 213

651．个体工商户能否申请开具万元版普通发票？ 214

652．农药生产企业是否免缴增值税？ 214

653．防伪税控系统最高开票限额应由哪一级税务机关审批？ 214

654．企业为他人代开增值税专用发票会受到什么处罚？ 215

655．如何办理发票领购手续？ 215

656．差旅费津贴和高温补贴是否有税前列支限额？ 215

657．商业企业向供货方收取的进场费、上架费、管理费等如何纳税？ 215

658．税务机关调阅的企业账簿应在何时归还？ 216

659．什么是纳税零申报？ 216

660．企业的结账日是哪一天？结账日与税控系统的报税区间不一致应怎样处理？ 216

661．全国各地税务登记证代码编码规则是否统一？ 217

662．核定征税的纳税人能否申请调减定额税？ 217

663．公安部门销售罚没物品取得的收入是否需要缴税？ 217

664．自制销货联上同时列明销售额和折扣额，计缴增值税时能否扣除折扣额？ 218

665．在税务机关代开增值税发票时就必须缴纳税款吗？ 218

666．变更税务登记的适用范围是什么？ 218

667．税务代理的业务范围是什么？ 219

668．中药饮片是否属于农业产品征税范围？ 219

669．跨地区经营的连锁企业能否由总机构汇总纳税？ 219

670．拍卖行取得的收入应如何纳税？ 220

671．税务登记证应该如何存放？ 220

672．税法规定的要求税务人员回避的情形有哪几种？ 220

673．税务人员违规违法应受到什么处罚？ 221

674．在税控系统中作废发票不成功时应如何处理？ 221

675．税务人员在做纳税检查时应出示什么证件？ 221

676．征管法中的伪造、变造会计资料具体指哪些行为？ 222

677．废旧物资回收经营单位应如何使用收购发票？ 222

678．纳税人与扣缴义务人享有哪些权利？ 222

679．购货时取得空白发票，能否自行填开入账？ 222

680．纳税人在提请行政复议前必须先缴清税款吗？ 223

681．捆绑销售时如何填列发票？ 223

682．税务机关是否有权查询企业的存款账户？ 223

683．采取以旧换新的方式进行销售，怎样缴税？ 223

684．因计算错误而导致少缴税款是否属于偷税行为？ 224

685．企业分支机构办理开业税务登记时需要提交哪些资料？ 224

686．发票管理法对发票的使用有何要求？ 224

687．申请增值税一般纳税人认定需提供哪些资料？ 225

688．个体工商户实际应纳税额远大于其核定税额，是否属于偷税行为？ 225

689．破产清算期间企业的税务问题由谁管理？ 226

690．个体户可以使用增值税专用发票吗？ 226

691．小规模纳税人申请代开增值税专用发票的程序是什么？ 226

692．税务行政许可的范围是什么？ 227

693．医疗机构可以享受什么税收优惠？ 227

694．从事电梯维修保养取得的收入如何纳税？ 228

695．低税率粮食产品的范围是什么？ 228

696．什么情况下增值税专用发票无法认证和认证不符？ 228

697．纳税人增加经营范围，如何办理税务登记变更手续？ 229

698．采用赊销方式销售货物时，应在何时确认销售收入？ 229

699．血站供应给医疗机构的临库用血是否需要缴税？ 229

700．客户不需要发票时，能否开具送货单代替？ 230

701．从事物流配送的企业应该如何纳税？ 230

702．被认定为一般纳税人后，从何时开始执行一般纳税人政策？ 230

703．如何确定长假期间的纳税申报日期？ 230

704．废旧物资发票的进项税额应在什么时间内抵扣？ 230

705．企业注销后转卖机器设备，应如何开具发票？ 230

706．为方便销售，可否多领购几本发票由各地销售人员分别开具？ 231

707．新办企业何时做第一次纳税申报？ 231

708．现行的增值税起征点是多少？达不到起征点的个体户还需要办理税务登记吗？ 231

709．为他人代开增值税专用发票会受到什么处罚？ 231

710．国家税务局和地方税务局分别管理哪几种发票？ 232

711．行业协会取得的会费和培训收入如何纳税？ 233

712．银行升级是否需要办理税务变更登记？ 233

713．什么叫带征方式？ 234

714．遗失从外单位取得的原始凭证，应如何补救？ 234

715．私车公用发生的费用可否税前列支？ 234

716．委托中间人代购货物，应向哪方索取销货发票？ 234

717．物业公司能否向税务机关申请代开水电费增值税发票？ 235

718．小规模纳税人的增值税税额如何计算？ 235

719．旧发票未使用完时能否领购新发票？ 235

720．怎样鉴别普通发票的真伪？ 235