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第一章　税收概述 1

第一节　税收概述 1

一、税收的产生与发展 1

二、税收的概念与特征 5

第二节　税收的职能与作用 7

一、税收的职能 7

二、税收的作用 8

第三节　税收原则 10

第四节　本章小结 13

第五节　复习思考与练习 14

第六节　技能训练题 14

第二章　税收制度 15

第一节　税收制度 15

一、税法的概念 15

二、税收制度的概念 17

三、税收制度的作用 18

第二节　税制构成要素 19

一、纳税义务人 19

二、征税对象、税目 19

三、税率 20

四、纳税环节 21

五、纳税期限 21

六、纳税地点 21

七、减税、免税 21

八、罚则 21

第三节　我国现行税制概况 22

一、我国社会主义税制的沿革 22

二、我国的税制改革 26

三、我国现行税制体系 29

第四节　税收分类 32

一、按征税对象的性质为标准划分 33

二、按税收管理和使用权限划分 33

三、按税收与价格的关系划分 33

四、按计税依据为标准划分 33

五、按税负是否转嫁为标准划分 34

第五节　本章小结 34

第六节　复习思考与练习 34

第三章　增值税 35

第一节　增值税概述 35

一、增值税的概念 35

二、增值税的特点 35

三、增值税征税范围 36

四、增值税纳税义务发生时间 38

第二节　增值税纳税义务人 38

一、增值税纳税义务人 38

二、增值税纳税人的分类及管理 39

三、增值税一般纳税人的申请 40

四、增值税专用发票的管理 41

第三节　增值税税率和征收率 43

一、增值税税率 43

二、增值税的优惠政策 44

第四节　增值税应纳税额的计算 46

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算 46

二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算 51

三、进口货物增值税应纳税额的计算 52

第五节　增值税的纳税申报 52

一、增值税的纳税期限与纳税地点 52

二、增值税一般纳税人的纳税申报表编制 53

三、增值税小规模纳税人纳税申报表编制 58

第六节　本章小结 60

第七节 复习思考与练习 60

第八节　技能训练题 60

第四章　消费税 63

第一节　消费税概述 63

一、消费税的概念 63

二、消费税的征税对象和征税范围 63

三、消费税的纳税人 66

四、消费税的税率 66

五、消费税的纳税环节 68

第二节　消费税的计算 69

一、消费税应纳税额计算的基本方法 69

二、消费税应纳税额计算的具体规定 70

第三节　消费税的申报与缴纳 78

一、消费税的纳税义务发生时间 78

二、消费税的纳税期限 79

三、消费税的纳税地点 79

四、消费税的纳税申报 79

第四节　本章小结 81

第五节　复习思考与练习 81

第六节　技能训练题 81

第五章　营业税 83

第一节　营业税概述 83

一、营业税的概念 83

二、营业税纳税人 83

三、营业税征税范围 84

四、营业税税目、税率 85

五、营业税税收优惠 88

第二节　营业税的计算 90

一、营业税计税依据确定的一般原则 90

二、营业税应纳税额的计算 90

第三节　营业税纳税申报 97

一、营业税纳税期限与纳税地点 97

二、营业税纳税申报 98

第四节　本章小结 99

第五节　复习思考与练习 100

第六节　技能训练题 100

第六章　关税 102

第一节　关税的含义与内容 102

一、关税概念 102

二、进出口货物关税的征税对象和纳税人 103

三、进出口关税税则（税目、税率） 103

第二节　关税的计算和缴纳 107

一、进出口关税完税价格 107

二、应纳税额的计算 109

三、减免税 109

四、申报与缴纳 110

第三节　行邮物品进口税 111

一、纳税人 111

二、税目和税率 111

三、行李和邮递物品进口税应纳税额的计算 112

第四节　船舶吨税 112

一、船舶吨税的含义与内容 112

二、计算和缴纳 113

第五节　本章小结 113

第六节　复习思考与练习 113

第七节　技能训练题 114

第七章　企业所得税 115

第一节　内资企业所得税概述 115

一、内资企业所得税的概念 115

二、内资企业所得税的纳税人、征税对象和税率 116

三、内资企业所得税税收优惠 117

第二节 内资企业所得税的计算 119

一、应纳税所得额的确定 119

二、企业所得税应纳税额的计算 129

第三节 内资企业所得税纳税申报 134

一、内资企业所得税申报与缴纳 134

二、内资企业所得税纳税申报表编制 135

第四节　本章小结 145

第五节　复习思考与练习 145

第六节　技能训练题 145

第八章　外商投资企业和外国企业所得税 147

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述 147

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 147

二、外商投资企业和外国企业所得税税制的纳税人 147

三、外商投资企业和外国企业所得税税制的征税对象 148

四、外商投资企业和外国企业所得税税制的税率 149

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的计算与缴纳 149

一、收入总额的确定 149

二、准予列支的项目 152

三、应纳税所得额的计算 154

四、应纳税额的计算 155

五、预提所得税的计算 156

六、税收优惠 156

七、税款的申报与缴纳 159

第三节　本章小结 161

第四节　复习思考与练习 162

第五节　技能训练题 162

第九章　个人所得税 164

第一节　个人所得税的概述 164

一、个人所得税的概念 164

二、个人所得税的纳税义务人 165

三、个人所得税的征收范围 166

四、个人所得税的税率 168

第二节　个人所得税的计算与缴纳 170

一、个人所得税的计税依据 170

二、个人所得税的计算方法 172

三、境外所得税额扣除 177

四、个人所得税的减免规定 178

五、个人所得税的纳税办法 179

第三节　本章小结 182

第四节 复习思考与练习 182

第五节　技能训练题 183

第十章　资源税 184

第一节　资源税 184

一、资源税概述 184

二、资源税的内容 185

三、资源税的计算和申报缴纳 187

第二节　城镇土地使用税 189

一、城镇土地使用税概述 189

二、城镇土地使用税的内容 189

三、城镇土地使用税的计算和申报缴纳 191

第三节　土地增值税 192

一、土地增值税概述 192

二、土地增值税的内容 192

三、土地增值税的计算和申报缴纳 194

第四节　耕地占用税 197

一、耕地占用税概述 197

二、耕地占用税的内容 198

三、耕地占用税的计算和申报缴纳 198

第五节　本章小结 199

第六节　复习思考与练习 199

第七节　技能训练题 200

第十一章　财产行为税 201

第一节　房产税 201

一、房产税概述 201

二、房产税的内容 202

三、房产税的计算和申报缴纳 204

第二节　车船使用税 206

一、车船使用税概述 206

二、车船使用税的内容 206

三、车船使用税的计算和申报缴纳 208

第三节　城市维护建设税 210

一、城市维护建设税概述 210

二、城市维护建设税的内容 210

三、城市维护建设税的计算和申报缴纳 210

四、教育费附加的计算和申报缴纳 212

第四节　印花税 213

一、印花税概述 213

二、印花税的内容 213

三、印花税的计算和申报缴纳 217

第五节　车辆购置税 222

一、车辆购置税概述 222

二、车辆购置税的内容 223

三、车辆购置税的计算和申报缴纳 227

第六节　本章小结 230

第七节　复习思考与练习 231

第八节　技能训练题 231

第十二章　纳税程序与法律责任 233

第一节　税收征收管理概述 233

一、税收征收管理概念 233

二、税收征收管理的内容 235

三、税收征收管理的原则 235

四、纳税人应缴纳的主要税费 237

第二节　纳税程序 238

一、税务登记制度 238

二、纳税申报制度 241

三、税款缴纳制度 244

四、账簿、凭证管理制度 247

第三节　税收法律责任和税收诉讼 249

一、税收的法律责任 249

二、税务行政复议与诉讼 252

第四节　本章小结 253

第五节　复习思考与练习 253

第六节　技能训练题 253

附录　主要税法依据 254

参考文献 256