经理人必备 会计与财税知识PDF电子书下载

第一篇 企业会计的基本知识 2

第1章 经理人的基本财务观念 2

第1节 公司不是慈善会——必备的成本、赢利意识 2

具有成本、赢利意识的员工更受欢迎 2

具有成本、赢利意识的员工更容易成为老板 2

成本、赢利意识应贯穿日常工作 3

第2节 如何与钱打交道——账户、坐支以及各种结算常识 3

了解银行账户 3

坐支 4

结算方式的种类 5

银行结算纪律 11

货币资金内部控制的规定 11

第2章 会计学的基础知识 13

第1节 会计的职能——会计核算与会计监督 13

会计的含义 13

会计的职能 13

会计的目标 14

会计的对象 15

财务会计与管理会计 15

第2节 会计核算些什么——会计基本六要素 16

资产 16

负债 17

所有者权益 18

收入 19

费用 20

利润 20

第3节 判断入账时差的因素——权责发生制 21

第4节 会计要素之间的相互关系——会计恒等式 23

第5节 理解会计的游戏规则——会计假设与核算原则 26

会计核算的基本前提 26

会计核算的一般原则 28

第6节 会计法规体系简介 34

会计法 34

会计准则 34

会计制度 34

第3章 记账是怎么回事？ 35

第1节 账本的最初原形——丁字账 35

弄清楚会计账户的概念 35

掌握会计账户的结构与格式 35

了解资产类账户的结构 37

了解负债类账户的结构 37

了解所有者权益类账户的结构 37

了解收入类账户的结构 38

了解费用成本类账户的结构 38

第2节 最通行的记账方法——借贷记账法 39

借贷记账法的概念与内容 39

借贷记账法的原则及其应用 39

第3节 日常经济事项的会计翻译——会计语言 41

会计确认 41

会计计量 42

会计报告 42

会计科目 43

会计分录 45

试算平衡 46

会计凭证 46

会计账务处理的程序 48

第4章 主要会计科目与会计要素 49

第1节 资产类科目 49

正确理解会计中的货币资金 49

正确理解会计中的短期投资 54

正确理解会计中的应收账款 54

正确理解会计中的其他应收款 55

正确理解会计中的存货 56

正确理解会计中的待摊费用 57

正确理解会计中的长期投资 57

正确理解会计中的固定资产 58

正确理解会计中的在建工程 59

正确理解会计中的无形资产 60

正确理解会计中的长期待摊费用 61

第2节 负债类科目 61

短期借款的确认 61

应付账款的确认 61

预收账款的确认 62

应付工资的确认 62

应缴税金的确认 62

预提费用的确认 63

预计负债的确认 63

长期借款的确认 63

第3节 权益类科目 64

全面理解实收资本或股本的含义 64

全面理解资本公积的含义 64

全面理解盈余公积的含义 65

全面理解未分配利润的含义 65

第4节 收入 66

收入的特点 66

销售商品的收入 66

提供劳务收入 68

他人使用本企业资产取得的收入 68

第5节 费用 69

费用的特点 69

费用的确认 69

期间费用 69

费用的核算 69

第6节 利润 70

利润的定义 70

利润的核算 71

第二篇 财务报表与经营分析 74

第5章 财务报表的基础知识 74

第1节 财务报表综述 74

第2节 财务报表的使用者 74

企业业主或股东 75

企业的贷款提供者 75

商品和劳务供应商 75

企业的经营管理人员 75

顾客 75

企业雇员 76

政府管理部门 76

公众与竞争对手 76

第6章 资产负债表 77

第1节 掌握资产负债表的概念与结构 77

资产负债表的概念 77

资产负债表的结构 77

第2节 学会编制资产负债表 78

根据总分类账户期末余额直接填列的项目 78

根据几个总分类账户期末余额相加或相减分析填列的项目 80

根据总分类账户所属明细分类账户期末余额分析填列的项目 80

第3节 如何阅读资产负债表 82

从整体上把握企业财务结构 84

对以下状况进一步分析 84

进一步阅读财务信息——资产类 85

进一步阅读财务信息——负债类 88

进一步阅读财务信息——所有者权益类 90

通过补充资料看企业重要事项 90

实例分析：F公司的启示 91

第4节 资产负债表信息的局限性 92

资产负债表所提供信息真实性的局限 92

资产负债表所提供信息可比性的局限 93

资产负债表所提供信息全面性的局限 93

正确认识资产负债表信息的局限性 94

第7章 利润表 95

第1节 利润表的概念及内容 95

利润表的概念 95

利润表的内容 95

利润表的作用 98

第2节 如何阅读利润表 99

利润表内容的详细说明 100

利润表各项目之间的关系 103

第3节 从利润表看经营能力 103

第4节 从利润表看经营成长性 104

第6节 从利润表看偿债能力 106

收入结构 107

产品产销结构 107

成本费用结构 107

利润形成结构 108

利润分配结构 108

第8节 利润表的局限性 109

传统收益概念的局限性 109

利润的可调节性 110

权责发生制下利润与现金收支的不同步性 110

第8章 现金流量表 112

第1节 现金流量表的作用 112

利润表不可缺少的补充 112

有利于对企业整体财务状况作出评价 113

有利于评价评估和预测的质量 113

有利于企业发展 114

第2节 现金与现金等价物 114

现金 114

现金等价物 114

第3节 现金流量表的格式及内容 115

现金流量表的格式 115

经营活动产生的现金流量 117

投资活动产生的现金流量 118

筹资活动产生的现金流量 119

汇率变动对现金的影响 120

现金及现金等价物净增加额 120

补充资料 120

第4节 从现金流量表看财务适应能力 121

财务对经营的适应能力 122

财务对投资的适应能力 122

第5节 从现金流量表看偿债能力 123

第6节 从现金流量表看经营、投资与理财的相互支持能力 125

第7节 从现金流量表看真实收益能力 125

第8节 从现金流量表看收益质量 126

第9节 从现金流量表看管理效率 127

第9章 财务报表之间的勾稽关系 129

第1节 现金与留存收益 129

第2节 资产负债表和现金流量表 130

第3节 资产负债表与利润表 130

第4节 现金流量表和利润表 130

第5节 项目间的勾稽关系举例 131

第10章 财务报表分析 132

第1节 财务报表分析 132

财务报表分析的作用 132

财务报表分析的基本要求 132

综合运用相关知识，增强报表分析的实用性 133

第2节 财务报表的基本分析方法 134

趋势分析法 134

因素分析法 135

差额分析法 136

第3节 财务报表分析的一般步骤 136

企业偿债能力分析 137

企业营运能力分析 143

企业盈利能力分析 147

企业成长能力分析 150

第4节 财务报表分析的局限性 152

只具有参考作用 152

无法动态披露企业财务情况 152

不能充分表达非货币性信息 153

避免不了人为修饰因素 153

第11章 财务综合分析 154

第1节 杜邦分析法 154

杜邦分析体系 154

杜邦分析原理 154

第2节 沃尔分析法 156

沃尔分析体系 156

沃尔分析原理 156

第3节 企业经济效益评价指标体系 156

十大评价指标 156

资本保值增值率 157

社会贡献率 157

社会积累率 158

第三篇 非财务人员的财务管理 160

第12章 总经理必备的财务知识 160

第1节 观念第一——财务管理观念 160

财务管理的对象是谁 160

认识现金流转的概念 160

什么是现金的短期循环 161

什么是现金的长期循环 161

什么是现金流转不平衡 162

第2节 审时度势——熟悉与财务有关的几种环境 164

认真审视法律环境 165

认真审视金融市场环境 166

认真审视经济环境 170

第3节 稳坐钓鱼台的诀窍——提高股东收益率并合理分红 171

股利分配政策与内部筹资 171

第13章 销售经理必备的财务知识 174

第1节 不被炒鱿鱼的前提——熟悉利润规划 174

了解成本、数量与利润的相互关系 174

掌握盈亏临界分析的方法 180

第2节 搞懂与工资直接挂钩的东西——什么才算销售收入 181

收入的概念及其分类 181

销售商品收入的确认 182

销售商品收入的计量 184

特殊情况下的商品销售收入确认 186

提供劳务收入的确认与计量 188

特殊劳务收入的确认方法 189

第3节 财务上怎样记录公司的业绩——销售过程的核算 191

销售过程的核算内容 191

账户设置 191

销售过程业务的核算 192

第4节 收入再多，也还要看回款——应收账款管理 194

应收账款管理的目标 194

信用政策的确定 194

应收账款的回收 197

第14章 人力资源经理必备的财务知识 199

第1节 要马儿快跑，就得备好草——薪酬管理中的财务知识 199

从下而上的薪酬预算方法 199

从上而下的薪酬预算方法 199

如何做好薪酬衡量 200

如何确立薪酬总额 201

如何抑制过高的人工成本 206

如何及时进行薪酬调整 207

第2节 如何支付有讲究——薪酬支付的方法 208

模糊薪酬制究竟好不好 208

增加薪酬透明度 209

把握支付的时机 210

合理的支付方式 211

争取员工的信任 214

第3节 重赏之下出勇夫——奖金管理体系 215

变化多样的奖金体系 215

奖金是手段，激励是目的 216

正确看待奖金奖励的管理 217

运用好奖金激励的技巧 218

完美的个人奖励计划 218

奖惩一定要分明 224

最重要的是胡萝卜加大棒 225

第4节 让上上下下感谢你——薪酬与合理避税 225

第5节 极其重要的福利——保险 227

社会保险 228

商业保险 229

第15章 生产经理必备的财务知识 231

第1节 时刻注意着——什么是成本 231

财务会计中使用的成本概念 231

管理会计中使用的成本 232

经济成本 233

第2节 抓好成本管理的工作 233

成本管理的重要性 233

成本控制的含义 234

成本控制系统的组成 234

成本控制的基本原则 236

第3节 成本降低 238

成本降低与成本控制的区别 238

成本降低的基本原则 239

成本降低的主要途径 239

第4节 学习一点成本会计的技巧 240

什么是成本会计 240

成本计算制度 240

第5节 最大的成本——生产经营成本 241

各式各样的成本分类 241

了解产品成本和期间成本 242

了解直接成本和间接成本 244

第6节 不能糊涂的账——成本的归集与分配 245

掌握成本计算的要求 245

掌握成本计算的基本步骤 247

了解成本的归集和分配 248

了解人工费用的归集和分配 250

第7节 共同费用怎么摊——期间费用的核算 250

营业费用计算的方法 251

核算使用的主要科目及账务处理 252

财务费用核算的方法 253

第16章 法务经理必备的财务知识 254

第1节 切蛋糕时你主刀——赢利分配的程序和方式 254

股利分配的内容 254

股利支付的程序和方式 255

第2节 像猎犬一样追逐到底——参与债务人清算 256

了解企业清算的类型 256

了解破产清算的全过程 257

了解解散清算的特点 258

企业清算实施的方法 260

第3节 公司脱胎换骨时需要你——股权重组 262

什么是股份制改组 262

什么是股权置换 263

什么是公司内部人持股 264

什么是股票回购 265

什么是股权重组与并购 266

弄清楚并购的动因 268

充分认识企业并购的风险 270

筹措好并购的资金 271

如何在股权重组中反收购 272

第4节 解救财务危机少不了你——财务重整 274

做好非正式财务重整 274

做好正式财务重整 275

走好财务重整的程序 276

作好财务重整的决策 277

第四篇 税务知识与税务筹划 280

第17章 税务基础知识 280

第1节 税务概念 280

税 280

纳税义务我 280

征税对象和税目 280

税率 280

纳税环节和纳税期限 281

税收减免 281

有哪些纳税违法处理 281

我国的税收体系 281

第2节 纳税人应缴纳的主要税种 282

增值税 283

消费税 283

营业税 284

关税 285

企业所得税 288

外国企业所得税 289

其他应缴税种 291

第3节 纳税人的权利 292

延期申报 292

延期缴纳税款 293

申请减免税 293

请求赔偿 293

申请退税 294

依法监督 294

申请税务复议和提起行政诉讼 294

委托税务代理人代办税务事宜 295

第4节 纳税人的义务 295

申报办理税务登记 296

管理账簿、凭证 296

纳税申报 296

按期缴纳税款 297

接受、协助税务检查 297

第5节 企业纳税基本程序 297

纳税登记 297

账证管理 299

纳税申报 299

税款缴纳 301

纳税担保 302

第6节 税权的保护 303

税务行政复议 303

申请复议的资格 303

申请复议的必要条件 303

复议申请的期限 304

复议申请书的编写与递交 305

税务行政诉讼 306

税务行政诉讼条件 306

第18章 全面认识税务筹划 308

第1节 税务筹划知识 308

税务筹划的定义 308

税务筹划的特征 309

避税 310

偷税、漏税 310

节税、避税、逃税的共同点 311

税务筹划与偷税、避税的不同 311

税务大检查 312

第2节 企业税务筹划的意义 313

市场经济的必然产物 314

对企业意义重大 314

第3节 企业税务筹划方法 315

税收负担的规避 315

税收负担从高向低的转换 316

纳税期的滞延 316

第4节 影响企业节税潜力的因素 316

纳税人自身状况 316

税制因素 317

第5节 纳税人违章的法律责任 318

未按规定办理税务登记 318

未按规定使用税务登记证 319

纳税人未按规定办理纳税申报 319

纳税人未按规定设置和保管账簿 319

扣缴义务人未按规定设置和保管账薄 319

纳税人偷税 319

纳税人欠缴税款 320

第19章 纳税的会计处理 321

第1节 增值税的会计处理 321

第2节 消费税的计算和会计处理 323

第3节 营业税的计算与会计处理 325

营业税的计算 325

营业税的会计处理 325

第4节 企业所得税的计算 326

企业所得税的会计处理 327

外商投资企业与外国企业所得税的计算 327

外商投资企业与外国企业所得税的会计处理 328

第5节 关税的计算与会计处理 328

关税的计算 328

关税的会计处理 329

第6节 城市维护建设税的计算与会计处理 329

城市维护建设税的计算 329

城市维护建设税的会计处理 329

第7节 资源税的计算与会计处理 330

资源税的计算 330

资源税的会计处理 330

第8节 土地增值税的计算与会计处理 331

土地增值税的计算 331

土地增值税的会计处理 331

第20章 五大常见税种的税务筹划 333

第1节 增值税税务筹划 333

增值税特点 333

做好纳税人身份认定上的税收筹划 334

利用折扣销售和折让进行纳税筹划 335

做好兼营和混合销售的纳税筹划 336

增值税进项税额的调整 337

利用增值税减免规定节税 338

进口商品时的增值税节税策略 339

第2节 消费税的税务筹划 340

纳税期限的筹划策略 340

纳税环节的筹划策略 341

纳税义务发生时间的筹划策略 341

纳税地点的筹划策略 341

利用消费税计算公式进行税务筹划 341

以外汇销售应税消费品的筹划策略 342

包装物的筹划策略 342

扣除外购已税消费品买价的节税策略 343

扣除原料已纳消费税节税策略 343

进口商品时的消费税节税策略 343

第3节 营业税税务筹划的策略 344

兼营销售与混合销售的纳税筹划 344

应税项目定价的纳税筹划 345

建筑工程承包公司的纳税筹划 345

减免税的纳税筹划 346

第4节 所得税税务筹划 346

利用应纳税所得额原则进行税务筹划 347

正确利用应纳税所得额的计算节税 347

做好免税所得的节税筹划 349

个人所得税的节税策略 353

第5节 土地增值税税务筹划 354

利用土地增值税的起征点进行税务筹划 354

利用允许扣除项目进行的纳税筹划 355

第21章 企业节税的五大基本技巧 356

第1节 利用企业经营形态节税 356

人手少，以独资、合资为宜 356

公司组织享有多项优惠 356

股份有限公司有利税负 357

第2节 经营方式节税 358

选择企业经营方式 358

经营价格选择与转让定价 360

第3节 企业财务节税 361

企业财务决策的税收筹划 361

企业筹资方式选择 361

固定资产折旧方式选择 362

存货计价方式选择 362

其他有关项目的纳税期选择 363

资金筹集中的纳税筹划 363

做好租赁的纳税筹划 364

做好筹资利息的纳税筹划 364

第4节 投资节税 365

投资地点的选择 365

投资行业的选择 366

投资方式的选择 366

第5节 对企业收入的税务筹划 367

营业收入的税务筹划 367

长期工程收益的税务筹划 368

营业外收入的税务筹划 368

以外币作为记账本位币的企业税务筹划 368

第22章 避税与反避税的一般方法 370

第1节 销售收入不按时入账的避税 370

第2节 少转销售收入避税 371

价外收入不入销售收入账 371

以实际销售收入扣除各种费用后的余额入销售收入账 372

逾期未退还的包装物押金不做销售收入 372

利用“以物易物”销售方式少做销售收入 373

企业对外捐赠产品少做销售收入 373

纳税人用原材料、产成品进行对外投资，不做或少做销售收入 373

残次品、等外品的销售收入不入销售账 373

第3节 在税率上的避税 374

第4节 销售环节上的避税 374

企业自用的自制产品、半成品的避税与反避税 374

委托加工产品的避税与反避税 375

第5节 扣除税额上的避税 376

第6节 混淆一般和小规模纳税人避税 378

第7节 减少销售税额的避税 379

第8节 销项税额的避税与反避税 380

第9节 营业税的避税与反避税 380

第10节 在材料方面上的避税与反避税 381

提高耗用材料单价，扩大生产成本 381

材料盘盈不做收益处理 382

第11节 在工资方面上的避税与反避税 382

做假工资表虚报冒领工资多提福利费 382

滥发加班津贴，加大成本费用开支 383

第12节 在固定资产方面的避税与反避税 383

第13节 在待摊费用和预提费用上的避税与反避税 383

人为缩短摊销期限 383

虚列预提费用 384

第14节 多转完工产品成本上的避税与反避税 384

第15节 房产税方面的避税与反避税 385

第16节 车船使用税方面的避税与反避税 385

第17节 印花税方面的避税与反避税 386

第18节 固定资产投资方向调节税方面的避税与反避税 386

第19节 土地增值税的避税与反避税 386

第23章 税负转嫁的一般方法 388

第1节 税负转嫁的定义 388

第2节 税负转嫁与避税的区别 388

第3节 税负前转 389

第4节 税负后转 389

第5节 税负消转 389

第6节 税负的辗转转嫁 390

第7节 税负转嫁的商品成本法 390

第8节 税负转嫁的市场调节法 391

第9节 税负转嫁的税基转嫁法 392

第10节 税收粘滞性 393

第11节 独占商品的税收转嫁 393

第12节 关税的转嫁 395

第13节 税收屏蔽 396

税收屏蔽的定义 396

主要的税收屏蔽 397