第一篇 企业会计的基本知识 2
第1章 经理人的基本财务观念 2
第1节 公司不是慈善会——必备的成本、赢利意识 2
具有成本、赢利意识的员工更受欢迎 2
具有成本、赢利意识的员工更容易成为老板 2
成本、赢利意识应贯穿日常工作 3
第2节 如何与钱打交道——账户、坐支以及各种结算常识 3
了解银行账户 3
坐支 4
结算方式的种类 5
银行结算纪律 11
货币资金内部控制的规定 11
第2章 会计学的基础知识 13
第1节 会计的职能——会计核算与会计监督 13
会计的含义 13
会计的职能 13
会计的目标 14
会计的对象 15
财务会计与管理会计 15
第2节 会计核算些什么——会计基本六要素 16
资产 16
负债 17
所有者权益 18
收入 19
费用 20
利润 20
第3节 判断入账时差的因素——权责发生制 21
第4节 会计要素之间的相互关系——会计恒等式 23
第5节 理解会计的游戏规则——会计假设与核算原则 26
会计核算的基本前提 26
会计核算的一般原则 28
第6节 会计法规体系简介 34
会计法 34
会计准则 34
会计制度 34
第3章 记账是怎么回事？ 35
第1节 账本的最初原形——丁字账 35
弄清楚会计账户的概念 35
掌握会计账户的结构与格式 35
了解资产类账户的结构 37
了解负债类账户的结构 37
了解所有者权益类账户的结构 37
了解收入类账户的结构 38
了解费用成本类账户的结构 38
第2节 最通行的记账方法——借贷记账法 39
借贷记账法的概念与内容 39
借贷记账法的原则及其应用 39
第3节 日常经济事项的会计翻译——会计语言 41
会计确认 41
会计计量 42
会计报告 42
会计科目 43
会计分录 45
试算平衡 46
会计凭证 46
会计账务处理的程序 48
第4章 主要会计科目与会计要素 49
第1节 资产类科目 49
正确理解会计中的货币资金 49
正确理解会计中的短期投资 54
正确理解会计中的应收账款 54
正确理解会计中的其他应收款 55
正确理解会计中的存货 56
正确理解会计中的待摊费用 57
正确理解会计中的长期投资 57
正确理解会计中的固定资产 58
正确理解会计中的在建工程 59
正确理解会计中的无形资产 60
正确理解会计中的长期待摊费用 61
第2节 负债类科目 61
短期借款的确认 61
应付账款的确认 61
预收账款的确认 62
应付工资的确认 62
应缴税金的确认 62
预提费用的确认 63
预计负债的确认 63
长期借款的确认 63
第3节 权益类科目 64
全面理解实收资本或股本的含义 64
全面理解资本公积的含义 64
全面理解盈余公积的含义 65
全面理解未分配利润的含义 65
第4节 收入 66
收入的特点 66
销售商品的收入 66
提供劳务收入 68
他人使用本企业资产取得的收入 68
第5节 费用 69
费用的特点 69
费用的确认 69
期间费用 69
费用的核算 69
第6节 利润 70
利润的定义 70
利润的核算 71
第二篇 财务报表与经营分析 74
第5章 财务报表的基础知识 74
第1节 财务报表综述 74
第2节 财务报表的使用者 74
企业业主或股东 75
企业的贷款提供者 75
商品和劳务供应商 75
企业的经营管理人员 75
顾客 75
企业雇员 76
政府管理部门 76
公众与竞争对手 76
第6章 资产负债表 77
第1节 掌握资产负债表的概念与结构 77
资产负债表的概念 77
资产负债表的结构 77
第2节 学会编制资产负债表 78
根据总分类账户期末余额直接填列的项目 78
根据几个总分类账户期末余额相加或相减分析填列的项目 80
根据总分类账户所属明细分类账户期末余额分析填列的项目 80
第3节 如何阅读资产负债表 82
从整体上把握企业财务结构 84
对以下状况进一步分析 84
进一步阅读财务信息——资产类 85
进一步阅读财务信息——负债类 88
进一步阅读财务信息——所有者权益类 90
通过补充资料看企业重要事项 90
实例分析：F公司的启示 91
第4节 资产负债表信息的局限性 92
资产负债表所提供信息真实性的局限 92
资产负债表所提供信息可比性的局限 93
资产负债表所提供信息全面性的局限 93
正确认识资产负债表信息的局限性 94
第7章 利润表 95
第1节 利润表的概念及内容 95
利润表的概念 95
利润表的内容 95
利润表的作用 98
第2节 如何阅读利润表 99
利润表内容的详细说明 100
利润表各项目之间的关系 103
第3节 从利润表看经营能力 103
第4节 从利润表看经营成长性 104
第6节 从利润表看偿债能力 106
收入结构 107
产品产销结构 107
成本费用结构 107
利润形成结构 108
利润分配结构 108
第8节 利润表的局限性 109
传统收益概念的局限性 109
利润的可调节性 110
权责发生制下利润与现金收支的不同步性 110
第8章 现金流量表 112
第1节 现金流量表的作用 112
利润表不可缺少的补充 112
有利于对企业整体财务状况作出评价 113
有利于评价评估和预测的质量 113
有利于企业发展 114
第2节 现金与现金等价物 114
现金 114
现金等价物 114
第3节 现金流量表的格式及内容 115
现金流量表的格式 115
经营活动产生的现金流量 117
投资活动产生的现金流量 118
筹资活动产生的现金流量 119
汇率变动对现金的影响 120
现金及现金等价物净增加额 120
补充资料 120
第4节 从现金流量表看财务适应能力 121
财务对经营的适应能力 122
财务对投资的适应能力 122
第5节 从现金流量表看偿债能力 123
第6节 从现金流量表看经营、投资与理财的相互支持能力 125
第7节 从现金流量表看真实收益能力 125
第8节 从现金流量表看收益质量 126
第9节 从现金流量表看管理效率 127
第9章 财务报表之间的勾稽关系 129
第1节 现金与留存收益 129
第2节 资产负债表和现金流量表 130
第3节 资产负债表与利润表 130
第4节 现金流量表和利润表 130
第5节 项目间的勾稽关系举例 131
第10章 财务报表分析 132
第1节 财务报表分析 132
财务报表分析的作用 132
财务报表分析的基本要求 132
综合运用相关知识，增强报表分析的实用性 133
第2节 财务报表的基本分析方法 134
趋势分析法 134
因素分析法 135
差额分析法 136
第3节 财务报表分析的一般步骤 136
企业偿债能力分析 137
企业营运能力分析 143
企业盈利能力分析 147
企业成长能力分析 150
第4节 财务报表分析的局限性 152
只具有参考作用 152
无法动态披露企业财务情况 152
不能充分表达非货币性信息 153
避免不了人为修饰因素 153
第11章 财务综合分析 154
第1节 杜邦分析法 154
杜邦分析体系 154
杜邦分析原理 154
第2节 沃尔分析法 156
沃尔分析体系 156
沃尔分析原理 156
第3节 企业经济效益评价指标体系 156
十大评价指标 156
资本保值增值率 157
社会贡献率 157
社会积累率 158
第三篇 非财务人员的财务管理 160
第12章 总经理必备的财务知识 160
第1节 观念第一——财务管理观念 160
财务管理的对象是谁 160
认识现金流转的概念 160
什么是现金的短期循环 161
什么是现金的长期循环 161
什么是现金流转不平衡 162
第2节 审时度势——熟悉与财务有关的几种环境 164
认真审视法律环境 165
认真审视金融市场环境 166
认真审视经济环境 170
第3节 稳坐钓鱼台的诀窍——提高股东收益率并合理分红 171
股利分配政策与内部筹资 171
第13章 销售经理必备的财务知识 174
第1节 不被炒鱿鱼的前提——熟悉利润规划 174
了解成本、数量与利润的相互关系 174
掌握盈亏临界分析的方法 180
第2节 搞懂与工资直接挂钩的东西——什么才算销售收入 181
收入的概念及其分类 181
销售商品收入的确认 182
销售商品收入的计量 184
特殊情况下的商品销售收入确认 186
提供劳务收入的确认与计量 188
特殊劳务收入的确认方法 189
第3节 财务上怎样记录公司的业绩——销售过程的核算 191
销售过程的核算内容 191
账户设置 191
销售过程业务的核算 192
第4节 收入再多，也还要看回款——应收账款管理 194
应收账款管理的目标 194
信用政策的确定 194
应收账款的回收 197
第14章 人力资源经理必备的财务知识 199
第1节 要马儿快跑，就得备好草——薪酬管理中的财务知识 199
从下而上的薪酬预算方法 199
从上而下的薪酬预算方法 199
如何做好薪酬衡量 200
如何确立薪酬总额 201
如何抑制过高的人工成本 206
如何及时进行薪酬调整 207
第2节 如何支付有讲究——薪酬支付的方法 208
模糊薪酬制究竟好不好 208
增加薪酬透明度 209
把握支付的时机 210
合理的支付方式 211
争取员工的信任 214
第3节 重赏之下出勇夫——奖金管理体系 215
变化多样的奖金体系 215
奖金是手段，激励是目的 216
正确看待奖金奖励的管理 217
运用好奖金激励的技巧 218
完美的个人奖励计划 218
奖惩一定要分明 224
最重要的是胡萝卜加大棒 225
第4节 让上上下下感谢你——薪酬与合理避税 225
第5节 极其重要的福利——保险 227
社会保险 228
商业保险 229
第15章 生产经理必备的财务知识 231
第1节 时刻注意着——什么是成本 231
财务会计中使用的成本概念 231
管理会计中使用的成本 232
经济成本 233
第2节 抓好成本管理的工作 233
成本管理的重要性 233
成本控制的含义 234
成本控制系统的组成 234
成本控制的基本原则 236
第3节 成本降低 238
成本降低与成本控制的区别 238
成本降低的基本原则 239
成本降低的主要途径 239
第4节 学习一点成本会计的技巧 240
什么是成本会计 240
成本计算制度 240
第5节 最大的成本——生产经营成本 241
各式各样的成本分类 241
了解产品成本和期间成本 242
了解直接成本和间接成本 244
第6节 不能糊涂的账——成本的归集与分配 245
掌握成本计算的要求 245
掌握成本计算的基本步骤 247
了解成本的归集和分配 248
了解人工费用的归集和分配 250
第7节 共同费用怎么摊——期间费用的核算 250
营业费用计算的方法 251
核算使用的主要科目及账务处理 252
财务费用核算的方法 253
第16章 法务经理必备的财务知识 254
第1节 切蛋糕时你主刀——赢利分配的程序和方式 254
股利分配的内容 254
股利支付的程序和方式 255
第2节 像猎犬一样追逐到底——参与债务人清算 256
了解企业清算的类型 256
了解破产清算的全过程 257
了解解散清算的特点 258
企业清算实施的方法 260
第3节 公司脱胎换骨时需要你——股权重组 262
什么是股份制改组 262
什么是股权置换 263
什么是公司内部人持股 264
什么是股票回购 265
什么是股权重组与并购 266
弄清楚并购的动因 268
充分认识企业并购的风险 270
筹措好并购的资金 271
如何在股权重组中反收购 272
第4节 解救财务危机少不了你——财务重整 274
做好非正式财务重整 274
做好正式财务重整 275
走好财务重整的程序 276
作好财务重整的决策 277
第四篇 税务知识与税务筹划 280
第17章 税务基础知识 280
第1节 税务概念 280
税 280
纳税义务我 280
征税对象和税目 280
税率 280
纳税环节和纳税期限 281
税收减免 281
有哪些纳税违法处理 281
我国的税收体系 281
第2节 纳税人应缴纳的主要税种 282
增值税 283
消费税 283
营业税 284
关税 285
企业所得税 288
外国企业所得税 289
其他应缴税种 291
第3节 纳税人的权利 292
延期申报 292
延期缴纳税款 293
申请减免税 293
请求赔偿 293
申请退税 294
依法监督 294
申请税务复议和提起行政诉讼 294
委托税务代理人代办税务事宜 295
第4节 纳税人的义务 295
申报办理税务登记 296
管理账簿、凭证 296
纳税申报 296
按期缴纳税款 297
接受、协助税务检查 297
第5节 企业纳税基本程序 297
纳税登记 297
账证管理 299
纳税申报 299
税款缴纳 301
纳税担保 302
第6节 税权的保护 303
税务行政复议 303
申请复议的资格 303
申请复议的必要条件 303
复议申请的期限 304
复议申请书的编写与递交 305
税务行政诉讼 306
税务行政诉讼条件 306
第18章 全面认识税务筹划 308
第1节 税务筹划知识 308
税务筹划的定义 308
税务筹划的特征 309
避税 310
偷税、漏税 310
节税、避税、逃税的共同点 311
税务筹划与偷税、避税的不同 311
税务大检查 312
第2节 企业税务筹划的意义 313
市场经济的必然产物 314
对企业意义重大 314
第3节 企业税务筹划方法 315
税收负担的规避 315
税收负担从高向低的转换 316
纳税期的滞延 316
第4节 影响企业节税潜力的因素 316
纳税人自身状况 316
税制因素 317
第5节 纳税人违章的法律责任 318
未按规定办理税务登记 318
未按规定使用税务登记证 319
纳税人未按规定办理纳税申报 319
纳税人未按规定设置和保管账簿 319
扣缴义务人未按规定设置和保管账薄 319
纳税人偷税 319
纳税人欠缴税款 320
第19章 纳税的会计处理 321
第1节 增值税的会计处理 321
第2节 消费税的计算和会计处理 323
第3节 营业税的计算与会计处理 325
营业税的计算 325
营业税的会计处理 325
第4节 企业所得税的计算 326
企业所得税的会计处理 327
外商投资企业与外国企业所得税的计算 327
外商投资企业与外国企业所得税的会计处理 328
第5节 关税的计算与会计处理 328
关税的计算 328
关税的会计处理 329
第6节 城市维护建设税的计算与会计处理 329
城市维护建设税的计算 329
城市维护建设税的会计处理 329
第7节 资源税的计算与会计处理 330
资源税的计算 330
资源税的会计处理 330
第8节 土地增值税的计算与会计处理 331
土地增值税的计算 331
土地增值税的会计处理 331
第20章 五大常见税种的税务筹划 333
第1节 增值税税务筹划 333
增值税特点 333
做好纳税人身份认定上的税收筹划 334
利用折扣销售和折让进行纳税筹划 335
做好兼营和混合销售的纳税筹划 336
增值税进项税额的调整 337
利用增值税减免规定节税 338
进口商品时的增值税节税策略 339
第2节 消费税的税务筹划 340
纳税期限的筹划策略 340
纳税环节的筹划策略 341
纳税义务发生时间的筹划策略 341
纳税地点的筹划策略 341
利用消费税计算公式进行税务筹划 341
以外汇销售应税消费品的筹划策略 342
包装物的筹划策略 342
扣除外购已税消费品买价的节税策略 343
扣除原料已纳消费税节税策略 343
进口商品时的消费税节税策略 343
第3节 营业税税务筹划的策略 344
兼营销售与混合销售的纳税筹划 344
应税项目定价的纳税筹划 345
建筑工程承包公司的纳税筹划 345
减免税的纳税筹划 346
第4节 所得税税务筹划 346
利用应纳税所得额原则进行税务筹划 347
正确利用应纳税所得额的计算节税 347
做好免税所得的节税筹划 349
个人所得税的节税策略 353
第5节 土地增值税税务筹划 354
利用土地增值税的起征点进行税务筹划 354
利用允许扣除项目进行的纳税筹划 355
第21章 企业节税的五大基本技巧 356
第1节 利用企业经营形态节税 356
人手少，以独资、合资为宜 356
公司组织享有多项优惠 356
股份有限公司有利税负 357
第2节 经营方式节税 358
选择企业经营方式 358
经营价格选择与转让定价 360
第3节 企业财务节税 361
企业财务决策的税收筹划 361
企业筹资方式选择 361
固定资产折旧方式选择 362
存货计价方式选择 362
其他有关项目的纳税期选择 363
资金筹集中的纳税筹划 363
做好租赁的纳税筹划 364
做好筹资利息的纳税筹划 364
第4节 投资节税 365
投资地点的选择 365
投资行业的选择 366
投资方式的选择 366
第5节 对企业收入的税务筹划 367
营业收入的税务筹划 367
长期工程收益的税务筹划 368
营业外收入的税务筹划 368
以外币作为记账本位币的企业税务筹划 368
第22章 避税与反避税的一般方法 370
第1节 销售收入不按时入账的避税 370
第2节 少转销售收入避税 371
价外收入不入销售收入账 371
以实际销售收入扣除各种费用后的余额入销售收入账 372
逾期未退还的包装物押金不做销售收入 372
利用“以物易物”销售方式少做销售收入 373
企业对外捐赠产品少做销售收入 373
纳税人用原材料、产成品进行对外投资，不做或少做销售收入 373
残次品、等外品的销售收入不入销售账 373
第3节 在税率上的避税 374
第4节 销售环节上的避税 374
企业自用的自制产品、半成品的避税与反避税 374
委托加工产品的避税与反避税 375
第5节 扣除税额上的避税 376
第6节 混淆一般和小规模纳税人避税 378
第7节 减少销售税额的避税 379
第8节 销项税额的避税与反避税 380
第9节 营业税的避税与反避税 380
第10节 在材料方面上的避税与反避税 381
提高耗用材料单价，扩大生产成本 381
材料盘盈不做收益处理 382
第11节 在工资方面上的避税与反避税 382
做假工资表虚报冒领工资多提福利费 382
滥发加班津贴，加大成本费用开支 383
第12节 在固定资产方面的避税与反避税 383
第13节 在待摊费用和预提费用上的避税与反避税 383
人为缩短摊销期限 383
虚列预提费用 384
第14节 多转完工产品成本上的避税与反避税 384
第15节 房产税方面的避税与反避税 385
第16节 车船使用税方面的避税与反避税 385
第17节 印花税方面的避税与反避税 386
第18节 固定资产投资方向调节税方面的避税与反避税 386
第19节 土地增值税的避税与反避税 386
第23章 税负转嫁的一般方法 388
第1节 税负转嫁的定义 388
第2节 税负转嫁与避税的区别 388
第3节 税负前转 389
第4节 税负后转 389
第5节 税负消转 389
第6节 税负的辗转转嫁 390
第7节 税负转嫁的商品成本法 390
第8节 税负转嫁的市场调节法 391
第9节 税负转嫁的税基转嫁法 392
第10节 税收粘滞性 393
第11节 独占商品的税收转嫁 393
第12节 关税的转嫁 395
第13节 税收屏蔽 396
税收屏蔽的定义 396
主要的税收屏蔽 397