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第一篇 审计环境 3

第1章 审计概述 3

1.1 注册会计师审计的产生与发展 4

1.2 注册会计师审计的目标及与其他审计的关系 9

1.3 审计模式的演进 13

本章小结 17

阅读文献 18

案例与习题 18

第2章 注册会计师职业 23

2.1 注册会计师 24

2.2 会计师事务所 27

2.3 行业组织 34

2.4 注册会计师的行业管理 36

2.5 注册会计师执业准则 39

本章小结 42

阅读文献 42

案例与习题 44

第3章 注册会计师审计的制度环境 49

3.1 公司治理 50

3.2 审计委员会 54

3.3 内部审计 59

3.4 与注册会计师审计相关的法律法规 63

本章小结 65

阅读文献 66

案例与习题 69

第4章 注册会计师职业道德 72

4.1 注册会计师职业道德概述 73

4.2 中国注册会计师职业道德基本原则和具体要求 77

本章小结 90

阅读文献 90

案例与习题 91

第5章 注册会计师法律责任 94

5.1 注册会计师法律责任概述 95

5.2 国外注册会计师的法律责任 100

5.3 中国注册会计师的法律责任 105

5.4 注册会计师避免法律责任的措施 110

本章小结 113

阅读文献 114

案例与习题 115

第6章 信息技术对审计的影响 119

6.1 信息技术的发展及其对审计的影响 120

6.2 电子商务对财务报表审计的影响 129

本章小结 140

阅读文献 141

案例与习题 142

第二篇 审计过程 147

第7章 业务承接 147

7.1 审计业务约定书 148

7.2 前后任注册会计师的沟通 154

本章小结 162

阅读文献 163

案例与习题 164

第8章 计划审计工作 168

8.1 重要性和审计风险 169

8.2 考虑利用其他实体的工作 174

8.3 编制审计计划 181

8.4 审计证据与审计程序 186

8.5 审计工作底稿 191

本章小结 197

阅读文献 197

案例与习题 198

第9章 风险评估与风险应对 204

9.1 风险评估概述 205

9.2 了解被审计单位及其环境 211

9.3 评估重大错报风险 223

9.4 风险应对 226

本章小结 232

阅读文献 232

案例与习题 234

第10章 控制测试 238

10.1 内部控制的基本理论 239

10.2 销售循环的控制测试 244

10.3 采购循环的控制测试 250

10.4 存货、薪酬及其他循环的控制测试 255

10.5 审计抽样及其在控制测试中的应用 259

本章小结 271

阅读文献 272

案例与习题 273

第11章 实质性程序 276

11.1 财务报表认定 277

11.2 货币资金和交易性金融资产审计 280

11.3 应收及预付款项审计 288

11.4 存货审计 297

11.5 非流动资产审计 304

11.6 负债及所有者权益审计 313

11.7 其他账户审计 322

11.8 审计抽样在实质性程序中的应用 330

本章小结 344

阅读文献 344

案例与习题 344

第12章 终结审计 350

12.1 特殊项目审计 351

12.2 获取管理层声明 362

12.3 执行收尾程序 369

本章小结 377

阅读文献 377

案例与习题 379

第13章 审计报告 382

13.1 审计报告概述 383

13.2 非标准审计报告 388

13.3 比较数据 397

13.4 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 400

13.5 对特殊目的审计业务出具审计报告 404

本章小结 414

阅读文献 414

案例与习题 416

第三篇 注册会计师提供的其他业务 423

第14章 财务报表审计之外的鉴证业务 423

14.1 验资 424

14.2 财务报表审阅 432

14.3 预测性财务信息审核 436

14.4 内部控制审核 440

14.5 计算机信息系统审核 442

本章小结 450

阅读文献 451

案例与习题 451

第15章 相关服务业务 457

15.1 对财务信息执行商定程序 457

15.2 代编财务信息 465

本章小结 471

阅读文献 471

案例与习题 472