新编小企业会计出纳与纳税实务操作PDF电子书下载

第一章　如何建制建账 1

1．小企业是如何界定的？ 1

2．小企业怎样设置会计机构和会计人员？ 2

3．什么是会计机构负责人？什么是会计主管？二者之间有没有区别？ 3

4．会计机构负责人、会计主管人员的职责是什么？ 3

5．会计机构负责人、会计主管人员的任职资格和条件是什么？ 4

6．会计人员的任职要求是什么？ 4

7．会计人员的基本职责是什么？ 5

8．会计人员应遵守的职业道德是什么？ 5

9．什么是会计人员的近亲回避制度？ 6

10．会计人员取得会计从业资格必须具备哪些条件？ 7

11．会计人员如何取得会计从业资格证书？ 7

12．设置会计工作岗位的原则是什么？应如何设置？ 8

13．出纳岗位的职责是什么？ 8

14．资金核算岗位的职责是什么？ 9

15．存货核算岗位的职责是什么？ 9

16．固定资产核算岗位的职责是什么？ 9

17．投资核算岗位的职责是什么？ 10

18．无形资产和长期待摊费用核算岗位的职责是什么？ 10

19．成本、费用核算岗位的职责是什么？ 10

20．工资核算岗位的职责是什么？ 11

21．往来结算岗位的职责是什么？ 11

22．财务成果核算及分配岗位的职责是什么？ 11

23．纳税会计岗位的职责是什么？ 11

24．财务报告岗位的职责是什么？ 12

25．稽核岗位的职责是什么？ 12

26．会计电算化管理岗位的职责是什么？ 12

27．档案管理岗位的职责是什么？ 13

28．会计档案包括哪些内容？ 13

29．如何保管会计档案？ 13

30．会计档案的保管期限是多少年？ 14

31．会计档案销毁时需要注意什么？ 15

32．哪些情况下需要办理会计工作交接？ 15

33．会计工作交接前需要完成哪些工作？ 15

34．会计工作交接的基本程序是什么？ 16

35．什么是建账？建账的基本要求是什么？ 17

36．建账的基本程序是什么？ 17

37．一个企业至少应该设置几册账？ 18

38．会计凭证设计的原则是什么？ 18

39．原始凭证怎样设计？ 19

40．记账凭证怎样设计？ 21

41．总账怎样设置？ 24

42．日记账怎样设置？ 25

43．明细账怎样设置？ 27

44．备查账簿怎样设置？ 29

45．账簿设计的一般原则是什么？ 30

46．怎样选择账簿？ 31

47．怎样设置会计报表？ 31

48．什么是会计电算化？ 32

49．会计电算化账务处理有什么特点？ 32

50．常用的会计软件有哪些功能模块？ 33

51．会计电算化核算的一般要求是什么？ 33

52．企业实行会计电算化前需要做哪些准备工作？ 34

53．怎样选择适用的会计软件？ 36

54．怎样建立会计电算化内部管理制度？ 37

55．《××有限公司会计制度》（小企业）范例 38

56．《××公司物资、设备采购流程》图例 68

57．《××公司差旅费报销工作流程》图例 69

58．《××公司职工探亲报销流程》图例 69

59．《××公司公积金缴存、支取工作流程》图例 70

第二章　如何记账 71

一、记账的一般规则 71

1．什么是复式记账法？ 71

2．什么是借贷记账法？借贷记账法的基本规则是什么？ 71

3．什么是会计分录？会计分录与记账凭证有什么不同？ 72

4．什么是平行登记？ 72

5．什么是试算平衡？ 72

6．会计核算包括哪些内容？ 73

7．什么是账务处理程序？其基本程序是什么？ 73

8．小企业通常采用的账务处理程序是什么？ 74

9．什么是记账凭证账务处理程序？ 74

10．什么是汇总记账凭证账务处理程序？ 76

11．什么是科目汇总表账务处理程序？ 78

12．什么是日记总账账务处理程序？ 79

13．小企业应该编制哪些财务报告？ 80

14．填制或取得原始凭证有哪些要求？ 81

15．怎样审核原始凭证？ 83

16．原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些？ 83

17．对于各种有问题的原始凭证怎样处理？ 84

18．填制记账凭证有哪些要求？ 84

19．怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？ 85

20．会计凭证中数字的书写有哪些要求？ 85

21．怎样对记账凭证进行编号？ 86

22．记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些？ 86

23．怎样审核记账凭证？ 87

24．记账凭证填制错误时如何处理？ 87

25．什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项？ 87

26．如何保管会计凭证？ 88

27．会计凭证装订前怎样排序、粘贴和折叠？ 88

28．怎样装订会计凭证？ 89

29．小企业应该如何选择账簿？ 91

30．会计账簿包括哪些内容？ 92

31．启用账簿有哪些基本要求？ 92

32．登记账簿的要求是什么？ 93

33．发现记账错误时怎样处理？ 94

34．怎样装订会计账簿？ 95

35．什么是结账？ 97

36．如何进行结账？ 97

37．什么是对账？ 98

38．账实不符怎样处理？ 99

二、存货如何记账 99

1．哪些资产属于存货？ 99

2．购入材料的入账价值怎样确定？ 99

3．原材料按实际成本计价“货单同到”时怎样记账？ 100

4．原材料按实际成本计价“货到单未到”时怎样记账？ 101

5．原材料按实际成本计价“单到货未到”时怎样记账？ 101

6．原材料按实际成本计价“预付货款”业务怎样记账？ 101

7．材料购入过程中发生短缺毁损时怎样记账？ 102

8．企业发生购进材料退回怎样记账？ 103

9．自制材料入库怎样记账？ 104

10．接受投资者投入的材料怎样记账？ 104

11．接受捐赠的材料物资怎样记账？ 104

12．小企业生产经营领用原材料怎样记账？ 104

13．出售包装物怎样记账？ 105

14．出租、出借包装物怎样记账？ 105

15．出售材料怎样记账？ 105

16．定期清查盘盈材料怎样记账？ 106

17．定期清查盘亏或毁损材料怎样记账？ 106

18．低值易耗品领用、摊销、报废怎样记账？ 106

19．从事工业生产的小企业库存商品如何核算？ 108

20．从事商品流通的小企业库存商品入账价值如何确定？ 108

21．从事商品流通企业库存商品采用进价如何核算？ 109

22．从事商品流通企业库存商品采用售价如何核算？ 109

23．从事商品流通企业库存商品采用售价核算进销差价率及应分摊的进销差价如何计算？ 110

24．采用先进先出法如何计算发出存货的成本？ 111

25．采用后进先出法如何计算发出存货的成本？ 111

26．采用加权平均法如何计算发出存货的成本？ 111

27．采用移动加权平均法如何计算发出存货的成本？ 112

28．采用个别计价法如何计算发出存货的成本？ 113

29．采用毛利率法如何计算发出存货的成本？ 113

30．从事工业生产的小企业对于清查盘盈的库存商品怎样记账？ 114

31．从事工业生产的小企业对于清查盘亏或毁损的库存商品怎样记账？ 114

32．商品流通企业对于清查盘盈的库存商品（采用售价核算）怎样记账？ 115

33．商品流通企业对于清查盘亏或毁损的库存商品（采用售价核算）怎样记账？ 115

34．什么情况下应当计提存货跌价准备？ 115

35．如何计提存货跌价准备？ 116

三、固定资产如何记账 117

1．固定资产的入账价值怎样确定？ 117

2．外购的固定资产怎样记账？ 118

3．自行建造的固定资产怎样记账？ 118

4．投资者投入的固定资产如何记账？ 119

5．接受捐赠的固定资产怎样记账？ 119

6．融资租入固定资产如何记账？ 119

7．无偿调入固定资产如何记账？ 119

8．投资转出的固定资产怎样记账？ 120

9．捐赠转出的固定资产如何记账？ 120

10．影响固定资产折旧的因素有哪些？ 121

11．哪些固定资产计提折旧？ 121

12．什么是计提折旧的年限平均法（直线法）？ 121

13．什么是计提折旧的工作量法？ 122

14．什么是双倍余额递减法？ 122

15．什么是年数总和法？ 123

16．固定资产折旧怎样记账？ 124

17．固定资产中小修理怎样记账？ 124

18．固定资产大修理怎样记账？ 125

19．固定资产改良怎样记账？ 126

20．固定资产盘盈怎样记账？ 126

21．固定资产盘亏怎样记账？ 126

22．固定资产因出售、报废、毁损等原因而减少时怎样记账？ 127

23．固定资产清理怎样记账？ 127

24．在建工程的入账价值怎样确定？ 128

25．购入、领用工程物资如何记账？ 128

26．工程完工对领用剩余的工程物资如何处理？ 128

27．发包工程如何记账？ 129

28．自营工程如何记账？ 129

29．工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等如何记账？ 130

四、无形资产和长期待摊费用如何记账 130

1．无形资产的入账价值怎样确定？ 130

2．企业购入的无形资产如何记账？ 131

3．投资者投入的无形资产如何记账？ 131

4．接受捐赠的无形资产怎样记账？ 131

5．自行开发的无形资产如何记账？ 131

6．企业取得的土地使用权如何记账？ 132

7．出售无形资产如何记账？ 132

8．出租无形资产如何记账？ 132

9．无形资产摊销的期限如何确定？ 132

10．无形资产摊销如何记账？ 133

11．小企业筹建期间发生的费用怎样记账？ 133

12．长期待摊费用如何记账？ 133

五、往来款项如何记账 134

1．销售商品、提供劳务取得商业汇票怎样记账？ 134

2．带息应收票据利息如何处理？ 134

3．应收票据贴现怎样记账？ 134

4．应收票据背书转让时怎样记账？ 135

5．应收票据到期时怎样记账？ 136

6．应收账款的入账价值如何确定？ 136

7．销售商品、提供劳务，发生应收账款、收回应收账款时怎样记账？ 137

8．小企业以应收债权融资（或出售应收债权）怎样记账？ 138

9．企业预付账款业务怎样记账？ 139

10．其他应收款核算的内容有哪些？怎样记账？ 140

11．什么是坏账？怎样处理坏账？ 140

12．什么是备抵法？采用备抵法如何进行坏账损失的核算？ 141

13．采用余额百分比法怎样估计与提取坏账准备？ 142

14．采用账龄分析法怎样估计与提取坏账准备？ 143

15．采用销售百分比法怎样估计与提取坏账准备？ 145

16．哪些项目应当计提坏账准备？ 145

17．购买商品、接受劳务采用商业汇票结算怎样记账？ 146

18．应付账款入账价值如何确定？ 146

19．购买商品、接受劳务发生应付账款怎样记账？ 147

20．小企业发生预收账款时怎样记账？ 148

21．小企业发生其他应付款时怎样记账？ 149

六、对外投资如何记账 149

1．短期投资的入账成本如何确定？ 149

2．购入股票、债券、基金等短期投资时怎样记账？ 149

3．投资者投入短期投资时怎样记账？ 150

4．收到被投资单位发放的现金股利或利息时怎样记账？ 150

5．如何计提核算短期投资跌价准备？ 151

6．出售短期投资时怎样记账？ 152

7．长期股权投资在取得时，初始投资成本如何确定？ 153

8．企业以现金购入长期股权投资时怎样记账？ 153

9．投资者投入长期投资时怎样记账？ 154

10．小企业如何决定长期股权投资核算是采用成本法还是权益法？ 154

11．长期股权投资采用成本法时怎样记账？ 154

12．长期股权投资采用权益法时怎样记账？ 155

13．处置长期股权投资怎样记账？ 156

14．长期债券投资初始成本如何确定？ 157

15．企业购入长期债券投资怎样记账？ 157

16．长期债券投资利息怎样记账？ 158

17．购入溢价发行的债券，每期结账时如何处理？ 158

18．购入折价发行的债券，每期结账时如何处理？ 160

19．处置长期债权投资时怎样记账？ 161

七、筹集资金如何记账 161

1．企业初始成立时，其注册资本应符合什么要求？ 161

2．企业增加注册资本金有什么方式？ 162

3．企业接受人民币现金资产投资怎样记账？ 162

4．企业接受非现金资产投资怎样记账？ 162

5．企业接受外币资本投资怎样记账？ 163

6．小企业减资怎样记账？ 164

7．小企业接受货币性资产捐赠怎样记账？ 164

8．小企业接受非货币性资产捐赠怎样记账？ 164

9．会计期末，如何结转接受资产捐赠引起的“待转资产价值”？ 164

10．盈余公积转增资本怎样记账？ 165

11．短期借款业务怎样记账？ 166

12．短期借款利息怎样记账？ 166

13．长期借款业务怎样记账？ 167

14．企业发生利息、汇兑损失等长期借款费用怎样记账？ 167

八、如何确认与处理收入、费用与利润 168

1．什么是企业的收入？企业的收入有什么特征？ 168

2．如何确定和计量销售商品取得的收入？ 168

3．如何理解“企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”？ 168

4．如何理解“企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制”？ 171

5．如何理解“与交易相关的经济利益能够流入本企业”？ 171

6．如何理解“相关的收入和成本能够可靠地计量”？ 172

7．企业对外销售商品时如何核算？ 172

8．存在现金折扣时对外销售如何核算？ 174

9．存在销售折让的商品销售怎样记账？ 174

10．销售商品退回怎样记账？ 175

11．采用视同买断方式代销商品时，委托方与受托方怎样记账？ 176

12．采用收取手续费方式代销商品时，委托方与受托方怎样记账？ 178

13．分期收款销售商品怎样记账？ 179

14．售后回购怎样记账？ 180

15．买一送一如何记账？ 181

16．以物易物如何记账？ 182

17．如何确定和计量提供劳务取得的收入？ 184

18．在同一会计年度内开始并完成的劳务怎样记账？ 185

19．如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度怎样记账？ 186

20．如何确定和计量企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入？ 190

21．企业出售短期持有的股票、债券或到期收回债券怎样记账？ 190

22．被投资单位实现、分配利润（或亏损），投资单位怎样记账？ 190

23．企业出售或收回长期股权投资或长期债权投资怎样记账？ 191

24．企业发生营业外收入时怎样记账？ 191

25．企业发生与其生产经营无直接关系的各项支出时怎样记账？ 192

26．计算与分配工资时怎样记账？ 193

27．发放工资时怎样记账？ 193

28．提取和使用福利费、职工教育经费和工会经费怎样记账？ 194

29．营业费用怎样记账？ 195

30．管理费用怎样记账？ 196

31．企业发生财务费用怎样记账？ 198

32．企业应负担的主营业务税金及附加怎样记账？ 199

33．如何计算与记录企业利润（或亏损）？ 200

34．企业计算缴纳所得税怎样记账？ 201

35．如何结转全年实现的利润（或亏损）？ 202

36．企业进行利润分配怎样记账？ 202

37．如何调整企业本年度发生的以前年度损益的事项？ 203

38．盈余公积包含哪些内容？它们的用途是什么？ 204

39．企业提取盈余公积怎样记账？ 205

40．盈余公积弥补亏损怎样记账？ 205

41．用盈余公积分配现金股利或利润怎样记账？ 205

42．将法定公益金用于集体福利设施支出怎样记账？ 205

第三章　如何算账 206

1．什么是成本？ 206

2．成本按照经济内容分类包括哪些项目？ 206

3．成本按照经济用途分类包括哪些项目？ 207

4．如何确定成本计算对象？ 208

5．什么是直接成本？什么是间接成本？ 208

6．为什么要进行成本计算？ 209

7．产品成本计算的基本要求是什么？ 210

8．产品成本计算的基本步骤是什么？ 210

9．费用归集和分配的基本原则是什么？ 211

10．成本计算使用的会计科目有哪些？ 212

11．成本计算制度的类型有哪些？ 214

12．怎样归集和分配直接材料费用？ 215

13．怎样归集和分配燃料和动力费用？ 217

14．怎样归集和分配工资和福利费？ 218

15．怎样归集和分配待摊费用？ 219

16．怎样归集和分配预提费用？ 219

17．怎样归集和分配折旧费用？ 220

18．怎样归集和分配废品损失？ 220

19．怎样归集和分配辅助生产费用？ 222

20．怎样归集和分配停工损失？ 224

21．制造费用分配的方法有哪些？ 224

22．如何采用生产工人工时比例法分配制造费用？ 225

23．如何采用生产工人工资比例法分配制造费用？ 225

24．如何采用机器工时比例法分配制造费用？ 225

25．生产费用在完工产品与在产品之间如何进行分配？ 225

26．确定生产费用在完工产品与在产品之间进行分配时应考虑哪些主要因素？ 226

27．常用的在产品成本计算方法有哪几种？ 226

28．年初固定成本计价法下的在产品成本怎样计算？ 226

29．所耗直接材料费用计价法下的在产品成本怎样计算？ 227

30．约当产量法下的在产品成本怎样计算？ 227

31．定额成本法下的在产品成本怎样计算？ 229

32．定额比例法下的在产品成本怎样计算？ 229

33．完工产品成本计价法下的在产品成本怎样计算？ 230

34．什么是联产品？如何计算联产品成本？ 230

35．什么是副产品？如何计算副产品成本？ 231

36．如何依据企业生产经营的特点和成本管理的要求选择产品成本计算方法？ 232

37．品种法下的产品成本怎样计算？ 232

38．分批法下的产品成本怎样计算？ 233

39．分步法下的产品成本怎样计算？ 235

40．逐步结转分步法下的产品成本怎样计算？ 235

41．逐步结转分步法（综合结转法）下的产品成本怎样计算？ 236

42．逐步结转分步法（分项结转法）下的产品成本怎样计算？ 238

43．怎样进行成本还原？ 238

44．平行结转分步法下的产品成本怎样计算？ 239

45．分类法下的产品成本怎样计算？ 241

46．定额法下的产品成本怎样计算？ 243

47．怎样制定单位产品定额成本？ 244

48．脱离定额差异怎样计算？ 246

49．材料成本差异怎样计算？ 249

50．定额变动差异怎样计算？ 249

51．平行结转定额差异法下的产品成本怎样计算？ 250

52．已经生产完工并已验收入库的产成品怎样记账？ 253

53．怎样归集和分配待摊费用？ 253

54．怎样归集和分配预提费用？ 254

55．如何计算工资总额？ 254

56．怎样计算计时工资？ 255

57．怎样计算个人计件工资？ 256

58．怎样计算集体计件工资？ 256

59．怎样计算加班加点工资？ 257

60．怎样计算奖金？ 257

61．怎样计算伤病假工资？ 257

62．怎样计算各种代扣款项？ 259

63．怎样计算票据到期日？ 259

64．怎样计算票据贴现利息？ 259

65．怎样计算银行利息？ 260

66．怎样计算债券利息？ 260

第四章　如何报账与用账 262

1．小企业需要编制哪些财务会计报告？ 262

2．编制财务会计报告的基本要求是什么？ 262

3．什么是资产负债表？为什么要编制该表？ 262

4．资产负债表是怎样设计的？资产负债表的编制基础是什么？ 262

5．资产负债表中的数字来源是什么？ 263

6．怎样编制资产负债表中资产项目的“期末数”？ 264

7．怎样编制资产负债表中负债项目的“期末数”？ 266

8．怎样编制资产负债表中所有者权益项目的“期末数”？ 268

9．举例说明资产负债表的编制 268

10．什么是应交增值税明细表？ 271

11．怎样编制应交增值税明细表？ 272

12．什么是利润表？为什么要编制该表？ 273

13．利润表是怎样设计的？其编制基础是什么？ 273

14．利润表中各项目的数字来源是什么？ 274

15．月度利润表中“本年累计数”栏各项目如何填列？ 275

16．年度利润表中有关栏目各项目如何填列？ 275

17．举例说明利润表的编制 276

18．如何编制会计报表附注？ 277

19．怎样编写财务情况说明书？ 278

20．会计报表分析的意义和分析重点是什么？ 279

21．反映企业变现能力的财务指标有哪些？ 279

22．什么是资本结构比率？反映企业财务风险和长期偿债能力的财务指标有哪些？ 280

23．什么是资产管理比率？反映企业经营效率的财务指标有哪些？ 281

24．什么是收益比率？反映企业赚取利润能力的财务指标有哪些？ 283

25．怎样进行会计报表的横向分析？ 284

26．怎样进行会计报表的纵向分析？ 286

27．怎样进行会计报表的趋势分析？ 287

28．怎样进行财务比率分析？ 287

第五章　如何当出纳 288

一、出纳基础 288

1．什么是出纳？ 288

2．出纳工作有什么特点？ 288

3．出纳工作的职能是什么？ 289

4．出纳人员的职责是什么？ 290

5．出纳人员的权限有哪些？ 291

6．出纳工作的基本要求是什么？ 291

7．出纳工作的基本原则是什么？ 292

8．出纳人员应该遵守哪些职业道德？ 293

9．出纳与其他会计之间是一种什么样的关系？ 294

10．出纳的日常工作内容有哪些？ 296

11．出纳工作中常见的差错类型有哪些？ 296

12．怎样查找账簿记录错误？ 297

13．怎样查找账簿漏记错误？ 298

14．怎样查找账簿重记错误？ 299

15．怎样查找账簿反记错误？ 299

16．怎样查找账簿中的错误数字？ 299

17．怎样办理出纳工作的交接手续？ 302

18．出纳人员办理工作移交手续后如发现问题责任如何确定？ 303

二、现金管理 303

1．现金管理的原则是什么？ 303

2．国家规定的现金开支范围有哪些？ 304

3．库存现金限额的核定原则和方法是什么？ 304

4．怎样办理库存现金限额？ 305

5．什么是现金收支手续？ 305

6．什么是坐支？坐支是否一律禁止？ 306

7．什么是现金管理的“八不准”？ 307

8．对于违反现金管理制度的行为怎样处罚？ 308

9．单位内部现金管理制度的内容有哪些？ 309

10．什么是钱账分管制度？ 309

11．什么是现金开支审批制度？ 310

12．什么是日清月结制度？ 311

13．什么是现金清查制度？ 311

14．对于发现的现金差错怎样处理？ 312

15．什么是现金保管制度？ 313

16．怎样配备使用保险柜？ 313

17．现金收入的主要来源有哪些？ 314

18．怎样复核现金收款凭证？ 315

19．现金收入的处理程序是什么？ 315

20．现金支出的处理程序是什么？ 316

21．怎样复核现金付款凭证？ 316

22．什么是备用金？预借备用金时怎样处理？ 317

23．定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？ 318

24．非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？ 318

25．预借差旅费时怎样处理？ 319

26．差旅费报销时怎样处理？ 320

27．怎样送存现金？ 322

28．怎样提取现金？ 322

29．怎样启用和登记现金日记账？ 323

30．怎样进行现金日记账的核对？ 328

三、票据与信用卡知识 329

1．什么是票据？ 329

2．票据是怎样分类的？我国票据法规定的票据有哪几种？ 330

3．什么是票据关系？票据关系当事人有哪些？ 330

4．什么是票据行为？ 331

5．什么是票据能力？ 333

6．什么是票据权利？ 334

7．什么是票据权利的行使和保全？ 334

8．什么是票据代理？ 335

9．什么是票据的抗辩？ 335

10．什么是票据的丧失？ 336

11．什么是信用卡？ 337

12．信用卡是怎样分类的？ 338

13．什么是借记卡？ 339

14．什么是贷记卡？ 339

15．什么是准贷记卡？ 339

16．目前中国大陆发行与使用的信用卡主要有哪些？各有何特点？ 339

17．如何办信用卡？ 340

18．信用卡是如何计算利息的？ 341

19．使用信用卡消费时应注意的一般事项有哪些？ 341

20．使用信用卡在商场酒店消费时应注意哪些事项？ 342

21．使用信用卡在饭店住宿时应注意哪些事项？ 342

22．在网上使用信用卡应注意哪些事项？ 343

23．使用信用卡购物后发生退换货及账目投诉时应注意哪些事项？ 343

四、银行结算与账户管理 344

1．什么是银行结算？实行银行转账结算具有哪些意义？ 344

2．什么是银行账户？银行账户有哪几种？ 345

3．银行账户管理的基本原则是什么？ 345

4．怎样开设基本存款账户？ 346

5．怎样开设一般存款账户？ 347

6．怎样开设临时存款账户？ 347

7．怎样开设专用存款账户？ 348

8．怎样办理银行账户变更、合并、迁移和撤销？ 348

9．怎样使用和管理银行账户？ 349

10．人民银行对账户的管理包括哪些内容？ 350

11．开户银行对账户的管理包括哪些内容？ 350

12．怎样处罚存款人违反银行账户管理的行为？ 350

13．什么是结算方式？常见的结算方式有哪几种？ 351

14．什么是银行结算起点？ 352

15．银行结算的基本原则是什么？ 352

16．办理银行结算的基本要求是什么？ 353

17．企业办理银行结算需要向银行交纳哪些费用？怎样核算？ 354

18．什么是银行结算凭证？银行结算凭证的基本内容有哪些？ 355

19．填写银行结算凭证的基本要求是什么？ 355

20．什么是银行结算纪律？单位和个人应该遵守的结算纪律的内容有哪些？ 356

21．银行应该遵守的结算纪律的内容有哪些？ 356

22．单位和个人在办理结算过程中如果违反银行结算制度应负什么结算责任？ 357

23．银行在办理结算过程中如果违反银行结算制度应负什么结算责任？ 357

24．什么是支票结算？支票结算有什么特点？ 358

25．支票结算有哪些基本规定？ 359

26．怎样签发与办理现金支票？ 360

27．怎样签发与办理转账支票？ 361

28．怎样处理收到的转账支票？ 361

29．支票结算方式下如何处理银行退票？ 362

30．怎样办理支票挂失？ 363

31．怎样办理印章挂失？ 364

32．怎样更换预留印鉴？ 364

33．什么是银行汇票？银行汇票结算有什么特点？ 364

34．银行汇票结算的当事人包括哪些？ 365

35．银行汇票结算有哪些基本规定？ 366

36．怎样申请银行汇票？ 366

37．怎样签发银行汇票？ 367

38．汇款单位怎样使用银行汇票？ 369

39．收款单位怎样受理银行汇票？ 370

40．怎样办理银行汇票的背书？ 372

41．银行汇票在什么情况下可能被银行拒付？ 372

42．怎样办理银行汇票的退款？ 373

43．银行汇票遗失后应采取怎样的处理措施？ 373

44．什么是商业汇票？商业汇票结算有什么特点？ 374

45．怎样签发与兑付银行承兑汇票？ 375

46．怎样签发和兑付商业承兑汇票？ 380

47．怎样办理商业汇票的贴现？ 382

48．商业汇票怎样挂失？ 384

49．什么是银行本票？银行本票结算有什么特点？ 384

50．银行本票结算的基本规定有哪些？ 385

51．怎样办理银行本票？ 385

52．付款单位怎样持银行本票购买货物？ 387

53．收款单位收到银行本票怎样处理？ 387

54．怎样办理银行本票的背书转让？ 389

55．怎样办理银行本票的退款？ 389

56．什么是委托收款结算？委托收款结算有什么特点？ 390

57．委托收款结算方式下怎样办理托收手续？ 391

58．委托收款结算方式下怎样办理付款手续？ 392

59．委托收款结算方式下怎样办理全部拒付和部分拒付手续？ 393

60．委托收款结算方式下无款支付时怎么办？ 394

61．“三方交易、直达结算”方式下怎样办理委托收款手续？ 396

62．代办发货和代理收货方式下怎样办理委托收款手续？ 397

63．什么是异地托收承付结算？它有什么特点？ 397

64．什么是汇兑？汇兑结算有什么特点？ 398

65．怎样复核银行存款收款凭证？ 399

66．银行存款收入的处理程序是什么？ 399

67．怎样复核银行存款付款凭证？ 400

68．银行存款付款的处理程序是什么？ 400

69．怎样启用和登记银行存款日记账？ 400

70．怎样进行银行存款日记账的核对？ 401

71．什么是未达账项？ 402

72．怎样编制银行存款余额调节表？ 403

73．怎样复核银行利息？ 405

74．怎样向银行申请借款？ 406

75．短期借款的种类有哪些？ 407

第六章　如何计算与交纳各种税金 408

1．什么是增值税？增值税的纳税义务人包括哪些？ 408

2．视同销售的行为包括哪些？ 408

3．增值税的适用税率是怎样确定的？ 408

4．一般纳税人应纳税额如何计算？ 409

5．增值税销项税额的概念和计算公式是什么？ 409

6．增值税进项税额的概念和计算公式是什么？ 410

7．视同销售货物行为的销售额应如何确定？ 410

8．小规模纳税人应纳税额如何计算？ 411

9．进口产品应纳税额如何计算？ 411

10．增值税核算时其账户如何设置？ 411

11．企业从国内采购物资怎样记账？ 413

12．接受投资转入的物资怎样记账？ 413

13．接受应税劳务怎样记账？ 413

14．进口物资怎样记账？ 414

15．购进免税农业产品、收购废旧物资等怎样记账？ 414

16．销售物资或提供应税劳务怎样记账？ 415

17．实行“免、抵、退”办法的生产性小企业出口退税怎样记账？ 416

18．未实行“免、抵、退”办法的小企业出口退税怎样记账？ 416

19．视同销售行为的增值税怎样记账？ 416

20．随同商品出售单独计价的包装物怎样记账？ 417

21．进项税额不予抵扣项目怎样记账？ 417

22．本月上交本月的应交增值税怎样记账？ 419

23．未交增值税怎样记账？ 419

24．小规模纳税企业的增值税怎样记账？ 420

25．什么是消费税？消费税的征税对象和征税范围包括哪些？ 421

26．消费税的税率是如何规定的？ 422

27．企业销售的应税消费品，其销售额如何确定？ 422

28．企业自产自用应税消费品，其销售额如何确定？ 422

29．委托加工的应税消费品，其销售额如何确定？ 423

30．进口的应税消费品，其销售额如何确定？ 423

31．实行从量定额征收办法的消费税的计税依据是什么？ 423

32．消费税的应纳税额如何计算？ 423

33．小企业销售需要交纳消费税的物资，应交纳的消费税怎样记账？ 425

34．小企业自产自用的应税消费品怎样记账？ 425

35．随同商品出售单独计价的包装物，应交纳的消费税怎样记账？ 427

36．需要交纳消费税的委托加工物资怎样记账？ 427

37．需要交纳消费税的进口物资怎样记账？ 429

38．免征消费税的出口物资怎样记账？ 429

39．小企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税怎样记账？ 430

40．小企业实际交纳消费税怎样记账？ 430

41．什么是营业税？营业税的税目有哪些？ 430

42．营业税的税率是怎样设置的？ 430

43．营业税的计税依据是什么？ 430

44．营业税应纳税额如何计算？ 431

45．小企业应纳的营业税怎样记账？ 431

46．什么是资源税？其征收范围是什么？ 432

47．资源税税目有哪些？其税额如何计算？ 432

48．资源税的应纳税额如何计算？ 433

49．销售应税矿产品应纳资源税怎样记账？ 433

50．企业自产自用应税矿产品应纳资源税怎样记账？ 433

51．收购未税矿产品代扣代缴资源税怎样记账？ 434

52．企业收购液体盐加工固体盐应纳资源税怎样记账？ 434

53．什么是企业所得税？企业所得税的课税对象是什么？ 435

54．企业所得税的税率是多少？ 436

55．应纳税所得额如何确定？ 436

56．企业所得税应纳税额如何计算？ 436

57．如何使用应付税款法进行应纳所得税的核算？ 437

58．什么是土地增值税？ 438

59．土地增值税的增值额如何确定？ 438

60．土地增值税应纳税额如何计算？ 438

61．应交土地增值税怎样记账？ 439

62．什么是城市维护建设税？如何计算城市维护建设税应纳税额？ 439

63．城市维护建设税怎样记账？ 440

64．什么是房产税？如何计算房产税应纳税额？ 440

65．应交房产税怎样记账？ 441

66．什么是城镇土地使用税？如何计算城镇土地使用税应纳税额？ 442

67．应交土地使用税怎样记账？ 442

68．什么是车船使用税？如何计算车船使用税应纳税额？ 443

69．应交车船使用税怎样记账？ 443

70．什么是个人所得税？ 443

71．个人所得税的征税范围包括哪些？ 443

72．应交个人所得税怎样记账？ 444

73．小企业因多交等原因收到返还的税金怎样记账？ 445