企业改制重组法律实务PDF电子书下载

第一编　基础篇 1

第一章　企业改制总论　 3

第一节　企业改制的概念分析　 3

一、企业改制的法律分析　 4

二、企业改制的产权分析　 6

相关法律法规　国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）（节录） 8

第二节　企业改制的基本法律问题　 9

一、企业改制的法律性质　 9

二、企业改制涉及的基本法律关系　 11

三、企业改制的法律后果　 13

四、企业改制的法律风险及其防范　 15

案例链接　于善东私分国有资产案 17

相关法律法规　国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知（节录） 19

第三节　企业改制的意义　 24

一、企业改制有助于建立现代企业制度　 24

二、企业改制有助于政府职能的转变　 24

三、企业改制有助于建立健全社会主义市场经济体制　 25

第二章　企业重组导论　 27

第一节　企业重组的概念　 27

一、企业重组概述　 27

二、企业重组的方式　 28

第二节　企业重组的一般框架　 29

一、资产重组　 29

二、债务重组　 33

案例链接　万科剥离资产案　 35

相关法律法规　企业会计准则第12号——债务重组（节录） 36

第三节　企业重组的动因　 36

一、提高经营效率、增强竞争力的需要　 37

二、发展规模经济的需要　 37

三、节省交易费用的需要　 37

四、实现多元化战略目标的需要　 37

第三章　中国企业改制的历史回顾　 38

第一节　我国企业改制的历史阶段　 38

一、从1979年到1983年，“放权让利”、扩大企业自主权的试点阶段　 38

二、从1984年10月到1986年年底，实行以承包责任制为主体的多种经营方式的阶段　 39

三、从1987年到1993年年底，以转换企业经营机制为主要内容的阶段　 40

四、从1993年11月起，进入以建立现代企业制度为目的的崭新阶段　 40

五、从1997年以来，企业改制进入第五个阶段，呈现出新的发展趋势　 41

第二节　我国企业改制的发展现状　 42

一、现代企业制度框架基本形成　 42

二、资本市场对我国企业改制方法产生了积极的影响　 44

第三节 我国企业改制相关法律、法规、司法解释框架　 44

第二编　操作篇 47

第四章　企业改制的操作程序和需要材料　 49

第一节　确定企业改制方案　 49

一、设计企业改制方案遵循的原则　 49

二、企业改制方案的内容　 50

文书范本　××公司改制方案　 51

相关法律法规　国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知（节录） 52

第二节　进行改制前的准备工作　 53

一、清产核资　 53

二、召开分工协调会　 54

三、对企业开展审慎调查　 54

四、准备各种材料　 54

相关法律法规　国有企业清产核资办法（节录） 54

第三节　企业改制阶段需要的材料　 56

一、各种批准文件　 56

二、中介机构出具的各种文件　 56

三、企业的各项协议、决议　 56

第四节　企业改制基本程序　 56

一、制定企业改制方案　 56

二、清产核资　 57

三、界定企业产权　 57

四、资产评估　 57

五、财务审计　 57

六、认缴出资　 58

七、申请设立登记　 58

文书范本　审计鉴定合同　 58

第五节　企业改制的法律形态选择　 62

一、企业改制可选择的法律形态　 62

二、对企业改制形态的评析　 69

案例链接　股东王凤英诉岑春林等应依股权转让协议转让在股份合作制企业的股权案　 74

文书范本　股票承销协议书　 78

相关法律法规　最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 80

第五章　企业公司制改造　 82

第一节　企业公司制改造概述　 82

相关法律法规　企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理问题的暂行规定（节录） 83

第二节　企业改制为有限责任公司　 85

一、企业改制为有限责任公司的条件　 85

二、企业改制为有限责任公司的程序　 87

案例链接　重庆市华生非标设备制造有限公司与杨坪村村民委员会借款纠纷案　 90

文书范本　公司章程　 92

有限责任公司章程修正案　 97

公司股东（董事）会决议书　 98

公司变更登记申请书　 98

企业改制登记申请书 100

公司股东（发起人）名录　 101

公司董事、监事、经理情况 102

公司法定代表人登记表 103

相关法律法规　中华人民共和国公司法（节录） 103

中华人民共和国公司登记管理条例（节录） 107

第三节　企业改制为股份有限公司 107

一、企业改制为股份有限公司的条件　 107

二、企业改制为股份有限公司的程序　 109

案例链接　山东信诚化工股份有限公司与中国工商银行山东省分行、滕州市化肥厂、山东鲁南化学工业（集团）公司、滕州市国有资产经营有限公司借款合同纠纷案　 114

文书范本　公司发起人协议书 116

股份有限公司创立大会公告书 118

相关法律法规　中华人民共和国公司法（节录） 120

第四节　企业改制为股份有限公司后股票的发行与上市　 124

一、股票发行的条件及程序　 124

二、股票上市的条件及程序　 128

案例链接　成都量具刃具股份有限公司、四川省机械设备进出口公司与中国银行四川分行、中国机械设备进出口总公司借款合同纠纷 130

文书范本　股票上市协议　 133

认股文书 136

相关法律法规　中华人民共和国公司法（节录） 136

中华人民共和国证券法（节录） 138

第五节　企业公司化改制后原有债务的承担　 139

一、企业整体改造为公司后的债务承担　 140

二、企业部分改造为公司后的债务承担　 141

案例链接　单县恒康医疗用品有限公司与上海精仪医疗器械有限公司货款纠纷案 142

相关法律法规　最高院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 143

企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理问题的暂行规定（节录） 143

第六章　企业股份合作制改造　 145

第一节　企业股份合作制改造概述　 145

一、股份合作制企业　 145

二、企业股份制改造情形　 146

第二节　企业改制为股份合作制企业的条件　 147

一、应具有符合法定人数和条件的股东　 147

二、应当具备最低限额的注册资本　 147

三、应有股东共同制订的企业章程　 147

四、应有合格的企业名称和规范的组织机构　 148

五、应有固定的生产经营场所　 148

第三节　企业改制为股份合作制企业的程序　 148

一、组建股份合作制改造工作小组　 148

二、拟订改制方案及其他文件　 149

三、清产核资和财务审计　 149

四、产权界定和资产评估　 150

五、确认股份合作制改造的资产置换方式　 150

六、取得职工代表大会同意　 151

七、经主管部门审批　 151

八、投资入股，企业发放股权证明书　 152

九、召开股东代表大会　 153

十、办理各项登记　 153

文书范本　新建股份合作制企业发起人协议书 154

变更劳动合同协议　 155

第四节　企业股份合作制改造的债务承担　 155

一、职工买断式股份合作制改造的债务承担　 155

二、企业与职工共建式股份合作制改造的债务承担　 156

三、增资扩股式股份合作制改造的债务承担 157

四、企业股份合作制改造过程中隐瞒或遗漏债务如何处理　 157

案例链接　佛山市三水南康医药有限公司与青岐卫生院货款纠纷案　 158

福建省工业设备安装有限公司与福建省豪威装饰砖有限公司等借款担保追偿纠纷上诉案 160

相关法律法规　最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 163

第七章　企业分立　 165

第一节　企业分立概述　 165

一、企业分立含义　 165

二、企业分立与相关概念的区别 166

三、我国企业分立现状　 166

第二节　企业分立的形式和原因 167

一、企业分立的形式　 167

二、企业分立的原因　 167

第三节　企业分立的程序　 168

文书范本　公司分立合同 170

公司分立方案 172

公司分立申请　 174

公司分立股东会决议　 175

公司分立通知 175

公司分立公告 176

企业国有资产情况登记表 177

公司改制职工安置方案 178

相关法律法规　中华人民共和国公司法（节录） 179

中华人民共和国民法通则（节录） 179

企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理问题的暂行规定（节录） 179

第四节　企业分立时的债务承担和对债权人的保护　 180

一、对债务承担有约定时的处理　 180

二、对债务承担无约定或约定未经债权人认可时的处理　 181

三、分立后的企业对外承担连带责任后的债务分担问题　 182

四、企业分立中债权人的保护 182

案例链接　武汉市粮食局结算中心诉武汉肉类联合加工厂、武汉肉联食品有限公司借款合同纠纷案 183

天津溶剂厂诉天津市第四塑料厂、万宝墙纸厂承担企业分立前的欠款案 185

文书范本　债务承担协议　 187

相关法律法规　中华人民共和国公司法（节录） 188

最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 189

企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理问题的暂行规定（节录） 189

第八章　企业资产剥离　 190

第一节　企业资产剥离概述　 190

一、企业资产剥离含义　 190

二、企业进行资产剥离的原因　 191

第二节　企业资产剥离的方式和特征 193

一、向控股股东（或者母公司）出售资产　 193

二、向非关联公司出售资产　 193

三、运用管理层收购剥离资产　 193

文书范本　企业资产转让协议书 194

企业资产出售单　 197

第三节　企业经营性资产的剥离　 198

一、企业经营性资产剥离概述　 198

二、企业经营性资产剥离的程序　 199

案例链接　珠海市联基控股有限公司与珠海市联升食品发展有限公司企业产权转让纠纷案 200

文书范本　资产转让合同　 202

专利权转让合同　 205

第四节　企业非经营性资产的剥离　 209

一、非经营性资产剥离概述　 209

二、企业非经营性资产剥离的原则　 209

三、企业非经营性资产剥离的模式　 210

案例链接　广东省食品实业有限公司与中国华融资产管理公司广州办事处、广东省食品企业集团公司房屋确权纠纷案　 211

中国长城资产管理公司南宁办事处与桂林金刚房地产开发有限责任公司、广西南宁正誉拍卖有限责任公司债权拍卖转让纠纷案　 215

文书范本　非经营性资产移交协议　 219

资产评估协议书　 222

实物资产转让协议　 223

资产置换协议书　 225

第九章　企业产权转让　 228

第一节　我国企业产权制度　 228

一、产权制度的概述　 228

二、现代企业产权制度的基本特征　 229

第二节　企业产权转让含义及存在问题　 230

一、企业产权转让概述　 230

二、企业产权转让存在的问题及完善措施　 230

相关法律法规　企业国有产权转让管理暂行办法（节录） 233

第三节　企业产权转让合同　 234

一、企业产权转让合同的生效　 234

二、企业产权出售合同的处理　 235

案例链接　齐齐哈尔市畜牧水产局与崔英民企业产权出售合同纠纷案　 241

陕西秦宝（集团）有限公司与美国普天国际有限公司企业产权转让纠纷案　 244

文书范本　北京市产权交易合同 246

工厂买卖契约书　 249

拍卖成交合同书　 251

相关法律法规　中华人民共和国合同法（节录） 253

最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）（节录） 256

第四节　企业产权转让中债务的承担　 256

一、由约定的债务承担者承担债务　 257

二、由企业产权出售人承担债务　 257

三、由购买人承担债务　 257

四、由企业的出售人与购买人对债务承担连带清偿责任　 257

五、其他情况　 258

案例链接　上诉人三亚兆亨实业投资有限公司因借款合同纠纷案　 259

第五节 国有小型企业出售　 261

文书范本　重庆市国有产权转让合同 263

律师事务所关于（企业）国有产权转让的法律意见书　 266

相关法律法规　最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 269

第十章　企业债务重组　 272

第一节　企业债务重组概述　 272

一、企业债务重组含义　 272

二、企业债务重组的基本方式　 272

相关法律法规　企业会计准则第12号——债务重组 274

第二节　企业债权转股权　 276

一、企业债权转股权概述　 276

二、企业债权转股权的形式　 278

三、企业债权转股权协议　 278

案例链接　深圳宏祯电子科技有限公司与扬州市唐城车灯厂财产损害赔偿纠纷案　 280

四、企业债转股对其他债权人的影响　 282

案例链接　中国信达资产管理公司郑州办事处与郑州银河股份有限公司、郑州市丝织厂债权转股权纠纷案　 283

叶建民、郑亚坤与胡德族债权转股权纠纷案　 286

文书范本　债权转股权协议　 289

相关法律法规　最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 291

国务院办公厅转发国家经贸委财政部人民银行关于进一步做好国有企业债权转股权工作意见的通知 291

第三节　企业债务重组的其他方式　 294

一、以股抵债、以物抵债　 294

二、债务展期、和解　 295

文书范本　延期还款申请书　 297

延期还款协议　 297

债务追偿催促书　 298

债务转让合同　 299

抵债物转让协议　 300

第十一章　企业兼并　 304

第一节　企业兼并概述　 304

一、企业兼并的含义　 304

二、企业兼并的特征　 305

三、我国企业兼并的发展趋势　 307

相关法律法规　企业国有资本与财务管理暂行办法（节录） 308

第二节　企业兼并的形式　 309

一、企业兼并形式的一般分类　 309

二、我国企业兼并的主要形式　 309

第三节　一般企业兼并的程序　 311

一、初步确定兼并方与被兼并方　 311

二、进行可行性论证　 311

三、履行审核批准手续　 311

四、清产核资与财务审计　 311

五、资产评估　 312

六、确定产权转让价格　 312

七、签署兼并协议　 312

八、履行兼并协议，办理产权转让的交割及兼并双方工商变更登记手续　 313

九、发布兼并公告　 313

案例链接　西安市新城区中山门街道办事处诉西安弹簧厂企业兼并纠纷案　 314

贵州醇酒厂与兴义市民族商品厂公司合并纠纷　 316

文书范本　企业兼并协议　 318

企业兼并协议公证书　 322

相关法律法规　最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 322

全民所有制工业企业转换经营机制条例 323

第四节　公司合并　 324

一、公司合并的含义　 324

二、公司合并的方式　 324

三、公司合并的程序　 325

案例链接　中国长城资产管理公司海口办事处诉海南农业租赁股份有限公司借款合同纠纷案 327

文书范本　公司合并协议（吸收合并） 329

公司合并协议（新设合并） 330

合并公司设立契约书　 331

收购协议　 332

公司合并决议（解散公司） 335

公司合并决议（存续公司） 336

公司合并申请书　 337

公司合并公告（存续公司） 339

公司合并异议声明 339

相关法律法规　中华人民共和国公司法（节录） 340

第五节　企业兼并的债务承担　 340

一、购买式兼并情况下被兼并企业的债务承担　 341

二、吸收式兼并情况下被兼并企业的债务承担　 342

三、新设合并情况下原企业法人的债务承担　 342

四、控股式兼并情况下被控股企业兼并前债务的承担　 342

五、被兼并企业遗漏债务的承担　 342

案例链接　湖南省信托投资公司诉湖南省金属回收有限责任公司承担被兼并企业的债务纠纷案　 343

相关法律法规　最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 347

中华人民共和国民法通则（节录） 347

企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定（节录） 347

第十二章　企业承包、租赁经营　 349

第一节　企业承包经营　 349

一、理论依据　 349

二、涉及的法律问题　 349

案例链接　云南科技电力实业总公司诉昆明铁路局开远储运公司企业承包合同纠纷案 351

文书范本　企业承包经营合同 354

相关法律法规　全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例　 357

第二节　企业租赁经营　 358

一、企业租赁经营的概念　 358

二、企业租赁经营的基本特征　 359

三、企业租赁经营的主要形式　 360

四、企业租赁经营的内容　 361

五、企业租赁经营的操作程序　 362

六、租赁经营中存在的问题　 363

案例链接　南川市德隆乡人民政府诉韦柳英租赁经营合同纠纷案　 364

文书范本　企业租赁经营合同 366

相关法律法规　全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例（节录） 370

第三编　重大问题篇 373

第十三章　企业改制中的产权界定和资产评估　 375

第一节　企业改制中的产权界定及其纠纷调处　 375

一、产权界定的概念　 375

二、应当进行产权界定的情形　 375

三、产权界定的程序　 376

四、产权界定的办法　 376

五、产权纠纷处理程序　 378

相关法律法规　国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法（节录） 379

第二节　企业改制中的资产评估　 382

一、资产评估的概念　 382

二、资产评估的原则　 384

三、资产评估的情形和范围　 385

四、资产评估办法　 385

五、资产评估的组织管理　 391

六、核准与备案　 391

七、法律责任　 392

相关法律法规　国有资产评估管理办法（节录） 393

国有资产评估违法行为处罚办法（节录） 395

第三节　国有资产产权登记　 396

一、概念　 396

二、产权登记的管理　 396

三、国有资产产权登记的内容　 396

相关法律法规　企业国有资产产权登记管理办法（节录） 397

第十四章　土地使用权及其他无形资产处理　 399

第一节　土地使用权的处置　 399

一、概念　 399

二、土地使用权的处置方式　 399

三、土地使用权处置方式的选择　 402

四、土地使用权的处置程序　 403

第二节　其他无形资产的处置　 404

一、无形资产的重估价值　 404

二、无形资产的处置方式　 405

案例链接　潍坊造锁集团公司诉温州华光五金锁具有限公司商标侵权纠纷案 405

相关法律法规　资产评估准则——无形资产（节录）　 407

第十五章　企业改制重组中介机构的选择　 409

第一节　证券公司的选择　 409

一、证券公司的职责　 409

二、证券公司的选择　 409

第二节　律师事务所的选择　 410

一、律师在企业改制中的作用　 410

二、企业改制过程中律师服务的主要内容　 410

三、律师参与改制的重要性　 410

四、主协调律师制度　 410

文书范本　律师参与企业股份制改革业务委托合同　 412

××律师事务所关于××××厂重组并与其他发起人共同发起设立××××股份有限公司的法律意见书　 413

第三节　会计师事务所的选择　 416

一、会计师在企业改制中的职责　 416

二、选择会计师事务所考虑的因素　 416

文书范本　委托审计合同　 417

第四节　资产评估师事务所的选择　 423

一、资产评估师在企业改制中的职责　 423

二、资产评估的基本方法　 424

第五节　土地评估师事务所的选择　 426

第十六章　企业改制重组中的税务的处理　 428

第一节　企业兼并、合并的税务处理　 428

一、纳税人的处理　 428

二、资产计价的税务处理　 429

三、减免税优惠的处理　 429

四、亏损弥补的处理　 430

五、被兼并、合并企业净资产几乎为零时的所得税处理　 430

第二节　企业分立的税务处理　 431

一、纳税人的处理　 431

二、资产计价的税务处理　 431

三、减免税优惠的处理　 431

相关法律法规　国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知　 432

第三节　股权重组的税务处理　 434

一、股票发行溢价的税务处理　 435

二、资产计价的税务处理　 435

三、减免税优惠的处理　 435

四、亏损弥补的处理　 435

五、股权转让收益或损失的税务处理　 435

相关法律法规　国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知　 436

国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知　 439

第四节　资产转让、置换的税务处理　 440

一、资产转让损益的税务处理　 440

二、减免税优惠的处理　 440

三、经营亏损弥补的处理　 440

第五节　其他税务处理　 441

一、企业改制重组中的流转税的处理　 441

二、契税的处理　 441

文书范本　税务登记证　 442

临时税务登记证　 443

税务登记表（适用单位纳税人） 443

注销税务登记申请审批表　 446

变更税务登记表　 447

税务代理委托协议书　 448

相关法律法规　企业债务重组业务所得税处理办法　 449

财政部　国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知　 451

第十七章　企业改制中的员工身份置换和员工持股　 453

第一节　员工身份置换　 453

一、员工身份置换的概念　 453

二、员工身份置换的意义　 453

相关法律法规　国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知（节录） 454

第二节　经济补偿标准　 455

一、确定依据　 455

二、合理的经济补偿安排　 456

三、经济补偿金的来源及支付方式　 457

四、员工身份置换中存在的问题　 459

相关法律法规　国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知（节录） 460

劳动和社会保障部、财政部、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法的通知（节录） 461

第三节　员工持股　 462

一、员工持股的现实意义　 462

二、员工持股的资金来源　 462

三、员工持股的模式　 463

四、员工持股模式的选择　 467

文书范本　委托持股协议　 468

第十八章　企业重组改制纠纷的处理　 471

第一节　企业改制纠纷产生的原因　 471

第二节　企业改制纠纷的主要类型　 472

相关法律法规　最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（节录） 476

中华人民共和国民事诉讼法（节录） 476

第三节　企业改制中债务承担纠纷的处理　 477

一、企业改制债务的承担主体　 477

二、各种企业改制模式中债务承担纠纷的处理　 478

案例链接　企业部分改制为有限责任公司或股份有限公司债务的承担　 486

第四节　企业改制中劳动纠纷的处理　 487

一、企业改制中的劳动纠纷产生的原因　 487

二、企业改制中典型的劳动纠纷类型和处理方法　 488

案例链接　钟玉治等诉厦门商业集团百货批发公司等内退待遇纠纷案　 490

相关法律法规　关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法（节录） 497

国务院关于在若干城市试行国有企业破产有关问题的通知（节录） 497