美国企业年金制度研究PDF电子书下载

第一章　导论 1

1.1　本书背景、意义和研究任务 1

1.2　研究方法 5

1.3　重要概念界定和主要术语 7

1.3.1　企业年金、企业年金计划的定义 7

1.3.2　美国企业年金计划的类型 9

1.3.3　美国企业年金计划的主要术语 14

第二章　美国企业年金制度的内涵和历史演进过程 19

2.1　美国企业年金制度的内涵 19

2.1.1 制度的含义、构成、功能及制度的形成和变迁 19

2.1.2　美国企业年金制度的内涵 23

2.2　美国企业年金制度演进的历程 24

2.2.1 引言 24

2.2.2　工业化时期美国企业年金制度的产生和发展 26

2.2.3　后工业化时期美国企业年金制度的发展 34

2.2.4　小结 51

第三章　对美国企业年金制度变迁的解释框架：从制度变迁理论出发 53

3.1 对以往有关企业年金制度起源与发展的几种理论流派的评述 53

3.1.1　利他主义理论和人力折旧理论 54

3.1.2　延期工资理论 55

3.1.3　或有索取权理论 57

3.1.4　企业年金隐性合同理论 60

3.1.5　企业年金选择效应理论 62

3.1.6 旧制度主义对美国企业年金制度发展的解释 64

3.1.7　政策变迁理论对401（k）计划演进的解释 65

3.1.8　小结 66

3.2　制度变迁理论及其对美国企业年金制度变迁的分析框架 66

3.2.1　诺斯的制度变迁理论 66

3.2.2　制度变迁的两种基本方式：诱致性制度变迁和强制性制度变迁 69

3.2.3　制度变迁理论对美国企业年金制度变迁的分析框架 71

第四章　企业对美国企业年金制度变迁的需求和供给分析 73

4.1 美国企业年金制度首先在大型企业中确立和发展的原因 73

4.1.1　现代工商企业运营的需要和制度的供给 74

4.1.2　私人福利资本主义下的制度需要和制度的供给 82

4.2　以401（k）计划为主的DC计划成为主流形式的原因 84

4.2.1　后工业化时期企业经营的需要 85

4.2.2　DC计划和401（k）计划的制度供给分析 89

第五章　美国企业年金制度变迁中工会及员工个人行为选择及其影响 99

5.1 企业年金制度变迁中工会及员工个人行为选择的变化 99

5.1.1 在美国企业年金制度发展初期工会及员工个人的行为选择 100

5.1.2 “二战”前后工会及员工个人对企业年金制度行为选择的转变 101

5.1.3　20世纪60年代至70年代工会及员工个人对企业年金制度的行为选择 108

5.2　工会对企业年金制度的影响 111

5.2.1 工会成为影响企业年金计划覆盖率的重要因素之一 111

5.2.2　工会对企业年金制度规则的多方面影响 113

5.2.3　工会使美国企业年金制度真正具有了社会公共性质 117

5.3　员工个人参加DC计划的动因分析 118

5.3.1 员工的个人特征对计划参与率和个人缴费水平的影响 119

5.3.2　企业所提供的计划特征对计划参与率和个人缴费率的影响 123

5.3.3　政府政策对计划参与率和个人缴费率的影响 127

5.3.4　小结 129

第六章　美国企业年金制度变迁中的政府行为特征及影响 131

6.1 20世纪80年代之前企业年金税收优惠政策的变迁 132

6.1.1　早期企业年金税收优惠政策的问题、政府的对策及影响 132

6.1.2　“二战”后至20世纪80年代企业年金税收优惠政策的问题、政府的对策及影响 136

6.2　《1974年员工退休收入保障法》的出台及80年代之后企业年金制度立法变迁 140

6.2.1 《1974年员工退休收入保障法》的通过及其对美国企业年金制度发展的影响 140

6.2.2　20世纪80年代至今的企业年金制度立法的变迁及其影响 147

6.2.3　小结 153

第七章　美国公共养老金制度对企业年金制度的影响 155

7.1 美国公共养老金制度的建立和发展及其对企业年金制度的影响 155

7.1.1 美国公共养老金制度的建立及对其企业年金制度的影响 155

7.1.2　美国公共养老金制度的发展及其对企业年金制度的影响 159

7.2　美国公共养老金制度对企业年金制度的直接影响：整合企业年金计划 166

7.2.1　整合企业年金计划的运作机理 166

7.2.2　整合企业年金计划是美国企业年金制度的一个重要特征 172

7.2.3　公共养老金制度的改革措施对整合企业年金计划的影响 174

第八章　中介组织在美国企业年金制度变迁中的作用 177

8.1　保险公司在早期美国企业年金制度变迁中的作用 178

8.1.1　保险公司介入企业年金制度的背景 178

8.1.2　保险公司的商业利益和保险型企业年金计划的建立和拓展 180

8.1.3　保险公司对美国企业年金制度变迁的影响 183

8.2　企业年金产业的形成和发展及其在企业年金制度变迁中的作用 184

8.2.1 企业年金产业的形成及其在企业年金制度变迁中的作用 184

8.2.2　企业年金产业的发展及其在企业年金制度变迁中的作用 193

第九章　结论：对美国企业年金制度变迁的评价及其借鉴意义 201

9.1　对美国企业年金制度变迁的评价 202

9.1.1　美国企业年金制度变迁的规律 202

9.1.2 当前美国企业年金制度存在的问题及政府对策选择 209

9.2　美国企业年金制度变迁对中国企业年金制度发展的启示 222

9.2.1 企业年金制度在中国的发展历程：一个简要的回顾 222

9.2.2　对目前中国企业年金制度发展状况的一些思考 227

9.2.3　对中国企业年金制度未来发展的几点建议 234

9.3　对本课题研究的展望 237

附录：当前美国企业年金制度的反优惠规则 239

参考文献 244

后记 257

表2-1　1950年～1974年美国企业年金计划的发展 31

表2-2　1975年美国企业年金计划的数量、参加者人数、资产额、缴费额和给付额 31

表2-3　1979年～2001年美国企业年金计划的数量和计划参加者人数 36

表2-4　1979年～2001年美国企业年金计划的资产额、缴费额和给付额 37

图2-1 1979年～2002年美国企业年金计划覆盖率 39

表2-5　1979年～1998年100人及以上的企业在职员工的企业年金计划保留权覆盖率 40

表2-6　1976年～2002年65岁及以上老年人的各种收入来源所占比重 41

表2-7　1979年～2001年私营部门工薪员工的企业年金计划覆盖率 45

表2-8　1984年～2001年401（k）计划的数量、在职参加人数、资产额、缴费额和给付额 47

图3-1　企业年金索取权的价值 58

表4-1　1960年～1996年美国三大产业中就业人数占总就业人数中的比重 85

表4-2　1979年～1991年DB计划覆盖率的变化 88

表5-1　1900年～2000年美国人口状况的变化 102

表5-2　1979年～1998年多雇主计划占所有企业年金计划的比重 113

表5-3　1998年集体谈判企业年金计划中DB和DC计划的比重 114

表5-4　1979年～1998年多雇主计划中DB计划的比重 115

图5-1 1990年～2001年不同工资收入的员工的DC计划参与率 121

图5-2　1990年～2001年20岁～69岁员工的DC计划参与率 121

图5-3　1990年～2001年DC计划参加者个人年均缴费额 122

图5-4　1990年～2001年DC计划参加者个人年缴费率 123

图5-5　1997年所有DC计划与企业提供匹配缴费的DC计划的参与率 124

表6-1 《1974年员工退休收入保障法》之后有关的企业年金计划立法 153

表7-1 1939年～1983年《社会保障法修正案》规定的年满65岁退休的单身工人的公共养老金替代率 162

表7-2　1974年～2000年按收入来源划分的美国65岁及以上老年人平均收入分布 164

表7-3　抵消计划的示例 167

表7-4　超额DB计划的示例 169

表7-5　超额DC计划的示例 170

表7-6　1980年～1997年全日制员工整合和非整合DB计划参与率的比重 173