商业银行会计 第2版PDF电子书下载

第一章　银行会计概述 1

第一节　我国金融体制改革和金融企业会计组成 1

第二节　银行会计对象与任务 4

一、银行会计对象 4

二、银行会计任务 6

第三节 银行会计特点 6

一、银行会计核算同银行各项业务的处理紧密联系在一起 6

二、银行会计具有显著的社会性和宏观性 7

三、银行会计联系面广、影响大、政策性强 7

四、银行会计核算具有严密的内部监督机制和管理控制制度 7

五、银行会计核算的电子网络化 7

第四节　银行会计核算原则 8

一、真实性原则 8

二、实质重于形式原则 8

三、相关性原则 8

四、一致性原则 8

五、可比性原则 9

六、及时性原则 9

七、明晰性原则 9

八、谨慎性原则 9

九、重要性原则 9

第二章　银行会计基本核算方法 11

第一节　会计科目 11

一、银行会计科目的意义 11

二、银行会计科目设置的原则要求 12

三、银行会计科目的分类 13

第二节　记账方法 21

一、什么是记账方法 21

二、借贷记账法在银行会计中的运用 22

第三节　会计凭证 24

一、银行会计凭证的意义 24

二、银行会计凭证设置的原则 24

三、银行会计凭证的种类和基本要素 25

四、银行会计凭证的处理 29

第四节　账务组织 31

一、明细核算 31

二、综合核算 37

三、银行账务处理程序 39

第五节　商业银行会计的计量 40

一、计量属性的多种选择 40

二、公允价值的选用 41

第三章　商业银行存款业务的核算与管理 42

第一节　存款业务概述 42

一、存款业务的意义和种类 42

二、银行存款账户的开立和管理 43

三、存款业务核算的要求 46

四、会计科目的设置 46

第二节　单位存款的核算 48

一、单位活期存款业务的核算 48

二、单位定期存款的核算 48

三、单位其他存款的核算 49

四、对账与销户 50

第三节　储蓄存款业务的核算 51

一、储蓄存款的原则和种类 51

二、活期储蓄存款业务的核算 53

三、定期储蓄存款业务的核算 54

四、储蓄所日结和事后监督 59

五、存单（折）的挂失 60

第四节　存款利息的核算 61

一、利息计算的一般规定 61

二、单位存款利息的核算 62

三、储蓄存款利息的核算 63

第五节　存款的后续计量 67

一、金融负债的后续计量 67

二、实际利率法 68

三、存款的摊余成本 68

四、定期存款的后续计量与核算 68

第四章　商业银行贷款业务的核算与管理 70

第一节　贷款业务概述 70

一、贷款的意义和种类 70

二、商业银行贷款政策 72

三、商业银行贷款业务风险的控制 76

第二节　贷款业务的核算 77

一、贷款业务的核算要求 77

二、信用贷款的核算与管理 78

三、抵押贷款的核算与管理 84

四、质押贷款的核算与管理 88

五、下贷上转贷款的核算与管理 90

六、贷款利息的核算 92

第三节　贴现业务的核算 93

一、贴现的概念 93

二、贴现业务风险成因及风险防范 94

三、商业汇票贴现的核算 95

四、贴现汇票到期收回贴现款的核算 97

第四节　贷款减值业务的核算 99

一、资产减值的确认条件 99

二、贷款减值的测试方法 100

三、坏账准备的核算 100

四、贷款损失准备的核算 102

第五节　贷款的后续计量 103

一、金融资产的后续计量 103

二、贷款的摊余成本 103

三、贷款的后续计量与核算 103

第五章　社会支付结算业务的核算与管理 106

第一节　社会支付结算业务概述 106

一、社会支付结算的概念和意义 106

二、社会支付结算的管理体制 106

三、社会支付结算业务的核算要求 107

四、社会支付结算的纪律 109

五、社会支付结算业务的核算特点 110

六、社会支付结算的方式 111

第二节　票据结算业务的核算 111

一、票据的基本常识 111

二、银行汇票的核算 113

三、商业汇票的核算 120

四、银行本票的核算 130

五、支票的核算 137

第三节　结算方式的核算 142

一、汇兑结算方式的核算 143

二、托收承付结算方式的核算 150

三、委托收款结算方式的核算 158

第四节　信用卡的核算 160

一、信用卡的概念和基本功能 160

二、信用卡结算的基本规定 161

三、信用卡结算业务的会计核算 162

第六章　现金出纳业务的核算与管理 166

第一节　现金出纳业务概述 166

一、现金出纳的概念和分类 166

二、现金出纳工作的任务 167

三、现金出纳工作的原则 167

四、现金出纳柜员制 168

第二节　现金收付业务的核算 170

一、现金收付业务核算 170

二、人民币票币兑换业务 172

三、营业终了现金收付的汇总核对 172

四、出纳现金错款的核算 173

第三节　现金库房管理与款项运送 175

一、出纳现金库房管理的重要性 175

二、现金库房的主要业务核算和业务处理程序 175

三、现金库房管理 176

第四节　代理收兑金银和代办配售金银的核算 177

一、金银业务核算的规定 177

二、收购金银的核算 178

三、配售金银的核算 179

四、金银损益的核算 180

第七章　联行往来的核算与管理 181

第一节　联行体制概述 181

一、联行往来核算的意义 181

二、联行往来核算的组织原则 181

三、电子联行汇划与资金清算的基本做法 181

第二节　联行电子汇划会计科目、会计凭证及专用工具 183

一、联行电子汇划的会计科目 183

二、联行电子汇划的会计凭证 183

三、联行行号、联行印章和联行密押 183

四、联行电子汇划的业务范围 184

第三节　电子汇划款项与资金清算的核算 184

一、联行电子汇划清算账户的开立 184

二、联行电子汇划款项的核算 185

三、储蓄通存通兑业务处理 189

四、系统内资金调拨及利息计算 191

五、联行电子汇划清算的对账与查询查复 197

第八章　金融机构往来的核算与管理 199

第一节　金融机构往来概述 199

一、金融机构往来的概念 199

二、金融机构往来的主要内容 199

三、金融机构往来所涉及的主要账户和科目 199

第二节　商业银行与中央银行往来的核算与管理 201

一、商业银行向中央银行缴存（调整）法定存款准备金的处理 202

二、商业银行向中央银行缴存（支取）现金的处理 203

三、商业银行向中央银行借款的处理 204

四、商业银行向中央银行再贴现的处理 204

五、通过中央银行异地汇划款项的处理 205

第三节 同城票据交换的核算与管理 207

一、通过中央银行票据交换所集中交换 208

二、通过同业往来进行同城票据交换与清算 211

第四节　同业往来的核算与管理 211

一、跨系统资金往来转汇业务的处理 212

二、同业拆借业务的处理 213

三、持贴现业务的处理 214

第九章　外汇业务的核算与管理 218

第一节　外汇业务概述 218

一、外汇业务的意义 218

二、外汇业务的主要内容 218

三、外汇业务核算的特点 219

第二节　外汇存款业务的核算 230

一、外汇存款的意义和种类 230

二、单位外汇存款 231

三、个人外汇存款 237

第三节　外汇贷款业务的核算 242

一、外汇贷款概述 243

二、现汇贷款的核算 244

三、贸易融资的核算 248

四、买方信贷外汇贷款的核算 253

第四节　国际汇兑业务的核算 259

一、国际汇兑的意义和种类 259

二、汇出国外汇款 260

三、国外汇入汇款 264

第五节　出口业务的核算 267

一、信用证项下出口业务的核算 267

二、出口托收业务的核算 271

第六节　进口业务的核算 272

一、信用证项下进口业务的核算 273

二、进口代收业务的核算 278

第十章　商业银行所有者权益的核算与管理 280

第一节　所有者权益概述 280

一、所有者权益的含义 280

二、所有者权益的构成 281

第二节　投入资本的分类与核算 282

一、投入资本的分类 282

二、投入资本的相关规定 283

三、实收资本的核算 285

第三节　资本公积的分类与核算 288

一、资本公积的分类 288

二、资本公积的核算 290

第四节　盈余公积的分类与核算 291

一、盈余公积的分类与管理 291

二、盈余公积的核算 292

第五节　风险准备与未分配利润的核算 293

一、一般风险准备 293

二、未分配利润的核算 294

第十一章　商业银行收入、成本费用及利润的核算与管理 296

第一节　收入、成本费用及利润核算的基本要求 296

一、收入、成本费用及利润核算的重要性 296

二、收入、成本费用和利润核算的基本要求 297

第二节　收入的核算 298

一、商业银行收入的涵义及确认 298

二、商业银行营业收入的构成 299

三、商业银行营业收入的核算 300

四、商业银行营业外收入的核算 309

第三节　成本费用的核算 309

一、商业银行成本费用的概念 309

二、商业银行经营费用的确认 310

三、商业银行成本费用的内容 311

四、商业银行成本费用的核算 312

第四节　利润及利润分配的核算 318

一、商业银行利润及利润分配概述 318

二、商业银行利润的组成 320

三、商业银行所得税费用的核算 321

四、商业银行利润分配政策 325

五、利润及利润分配的核算 326

第十二章　商业银行年终决算及财务报表 333

第一节　年度决算概述 333

一、年度决算的意义 333

二、年度决算的步骤和要求 335

第二节　年度决算的准备工作 335

一、清理资金 336

二、清理账务 336

三、清理财产物资 337

四、核实收支 337

五、试算平衡 338

第三节　年度决算工作的基本内容 338

一、核定年终账务、库存和结转损益 338

二、新旧账务的结转 339

三、编报财务报告 340

第四节　财务报告概述 340

一、财务报告的意义 340

二、商业银行财务会计报告的组成 341

三、财务会计报告的种类 342

四、编制财务报告的基本要求 343

五、年报的编制 345

第十三章　商业银行财务分析 369

第一节　财务会计报告分析的作用 369

第二节　财务会计报告分析的方法 369

一、比率分析法 370

二、比较分析法 370

三、趋势分析法 370

四、因素分析法 370

第三节　财务会计报告分析的内容 371

一、盈利能力分析 371

二、偿债能力分析 373

三、资产风险水平分析 373

四、发展能力分析 374

第十四章　商业银行或有事项的处理 376

第一节　或有事项的概念 376

一、或有事项 376

二、或有负债 378

三、或有资产 379

第二节　或有事项的确认、计量、核算和披露 380

一、或有事项的确认 380

二、或有事项的计量 382

三、或有事项的核算和披露 384

四、或有事项举例 385