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第1章 导论 1

1.1 财政的来源和一般概念 3

1.1.1 财政一词的来源 3

1.1.2 财政的一般概念 3

1.2 财政学的形成与发展 11

1.2.1 财政学的形成 11

1.2.2 财政学的发展 12

1.3 财政学的性质、研究对象与研究方法 14

1.3.1 财政学的性质 14

1.3.2 财政学的研究对象 15

1.3.3 财政学的研究方法 15

本章小结 18

复习思考题 19

第2章 公共产品与财政职能 23

2.1 市场与市场失灵 24

2.1.1 理想的市场 24

2.1.2 市场失灵及其主要表现 25

2.2 公共产品 28

2.2.1 公共产品的特征 28

2.2.2 公共产品的分类 29

2.2.3 公共产品的提供 30

2.3 财政职能 31

2.3.1 财政职能的基本界定 31

2.3.2 资源配置职能 33

2.3.3 收入分配职能 34

2.3.4 经济稳定与发展职能 35

本章小结 37

复习思考题 40

第3章 财政支出概论 44

3.1 财政支出的原则和分类 45

3.1.1 财政支出原则 45

3.1.2 财政支出分类 46

3.2 财政支出的规模分析 50

3.2.1 衡量财政支出规模的指标 50

3.2.2 财政支出规模的变动趋势 51

3.2.3 影响财政支出规模的因素 55

3.3 财政支出效益与绩效评价 56

3.4 政府采购 58

3.4.1 政府采购的内涵及特点 58

3.4.2 政府采购制度的运行机制 59

3.4.3 我国政府采购的现状及存在的问题 60

本章小结 65

复习思考题 67

第4章 消费性支出 71

4.1 行政支出 72

4.1.1 行政支出的性质与内容 72

4.1.2 行政支出的规模 74

4.1.3 行政支出效率与行政支出改革 77

4.2 国防支出 79

4.2.1 国防支出的性质和内容 79

4.2.2 国防支出的规模 80

4.2.3 国防支出经济效应 84

4.3 文教科卫支出 85

4.3.1 教育支出 85

4.3.2 科研支出 90

4.3.3 卫生支出 92

4.3.4 文化支出 93

本章小结 95

复习思考题 97

第5章 投资性支出 101

5.1 财政投资 102

5.1.1 财政投资的概念和必要性 102

5.1.2 财政投资的特点 103

5.1.3 财政投资的现状与变化 105

5.1.4 财政投资性支出的一般性分析 106

5.2 基础产业投资 108

5.2.1 基础产业的含义与特点 108

5.2.2 财政基础产业投资的必要性 109

5.2.3 财政基础产业投资方式 110

5.3 农业投资 111

5.3.1 农业在国民经济中的战略地位 111

5.3.2 农业投资的资金来源 112

5.3.3 财政农业投资的必要性 114

5.3.4 财政农业投资的范围和重点 115

本章小结 117

复习思考题 118

第6章 转移性支出 124

6.1 社会保障支出 125

6.1.1 社会保障概述 125

6.1.2 财政的社会保障支出 131

6.1.3 中国社会保障制度与改革 133

6.2 财政补贴 137

6.2.1 财政补贴的性质与分类 137

6.2.2 财政补贴的作用 140

6.3 其他转移性支出 141

6.3.1 援外支出 141

6.3.2 债务利息支出 141

本章小结 141

复习思考题 144

第7章 财政收入概论 149

7.1 财政收入形式和分类 150

7.1.1 财政收入形式 151

7.1.2 财政收入分类 156

7.2 财政收入的规模分析 160

7.2.1 财政收入规模的含义和衡量指标 161

7.2.2 制约财政收入规模的因素 163

7.2.3 财政收入的结构 166

本章小结 170

复习思考题 172

第8章 税收原理 177

8.1 税收概述 178

8.1.1 税收概念 178

8.1.2 税收特征 180

8.1.3 税收要素 181

8.1.4 税收分类 183

8.2 税收原则 185

8.2.1 税收的效率原则 185

8.2.2 税收的公平原则 185

8.3 税收负担与税负转嫁 186

8.3.1 税收负担 186

8.3.2 税负转嫁 188

8.4 税收效应 192

8.4.1 税收的收入效应和替代效应 192

8.4.2 税收效应分析 194

本章小结 196

复习思考题 199

第9章 税收制度 204

9.1 税收制度概述 205

9.1.1 税收制度的概念 205

9.1.2 税制类型 206

9.1.3 税制结构 207

9.1.4 税制改革 210

9.2 流转税 214

9.2.1 流转税的特点 214

9.2.2 增值税 215

9.2.3 消费税 219

9.2.4 营业税 222

9.2.5 关税 223

9.3 所得课税 225

9.3.1 所得税的特点 225

9.3.2 个人所得税 226

9.3.3 企业所得税 231

9.4 其他课税 234

9.4.1 资源税 234

9.4.2 财产税 236

9.4.3 行为税 238

本章小结 243

复习思考题 245

第10章 赤字与公债 249

10.1 政府收支对比关系 250

10.1.1 财政平衡 250

10.1.2 财政赤字 252

10.2 公债概述 255

10.2.1 公债的概念 255

10.2.2 公债的功能 257

10.2.3 公债的种类 259

10.3 公债的发行与偿还 260

10.3.1 公债的发行条件 260

10.3.2 公债的发行方式 262

10.3.3 公债的偿还 264

10.4 公债的规模 266

10.4.1 公债规模的含义 266

10.4.2 衡量公债规模的指标 267

10.5 公债的经济效应和政策效应 268

10.5.1 公债的经济效应 268

10.5.2 公债的政策效应 270

本章小结 271

复习思考题 273

第11章 政府预算 277

11.1 政府预算概述 278

11.1.1 政府预算的概念 278

11.1.2 政府预算制度的形成 279

11.1.3 政府预算制度的基本性质 279

11.1.4 政府预算的原则 280

11.1.5 我国的政府预算体系 281

11.2 政府预算分类 282

11.2.1 中央预算与地方预算 282

11.2.2 单式预算与复式预算 282

11.2.3 增量预算与零基预算 283

11.3 政府预算的编制、执行和政府决算 283

11.3.1 政府预算的编制 283

11.3.2 政府预算的执行 285

11.3.3 政府决算 287

11.3.4 我国的政府预算改革 287

本章小结 292

复习思考题 297

第12章 财政政策 302

12.1 财政政策概述 304

12.1.1 财政政策的概念 304

12.1.2 财政政策目标 305

12.1.3 财政政策工具 306

12.1.4 财政政策类型 308

12.2 财政政策的传导与效应 309

12.2.1 财政政策的传导机制 309

12.2.2 财政政策效应 311

12.2.3 财政政策效应偏差问题 311

12.2.4 财政政策乘数 312

12.3 财政政策与货币政策的配合 314

12.3.1 货币政策概述 314

12.3.2 财政政策与货币政策的协调配合 319

12.4 我国的财政政策 320

12.4.1 积极财政政策 320

12.4.2 稳健财政政策 322

12.4.3 我国财政政策的目标定位 324

本章小结 325

复习思考题 328

第13章 政府间财政关系 332

13.1 政府间职责的分工 333

13.1.1 资源配置职能的分工 335

13.1.2 收入分配职能的分工 338

13.1.3 宏观稳定职能的分工 339

13.2 政府间收入权限的划分 341

13.2.1 收入划分的依据 341

13.2.2 收入划分的方式 343

13.3 政府间转移支付 344

13.3.1 转移支付种类 345

13.3.2 转移支付数量的确定 347

13.4 分税制财政体制 350

13.4.1 我国财政体制的沿革 350

13.4.2 分税制改革的主要内容 351

13.4.3 理顺政府间财政关系的思路 353

本章小结 357

复习思考题 359

专业术语表 362

参考答案 365

参考文献 374