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一、农林牧渔业涉税辅导 1

（一）农业涉税辅导 1

税务机关如何加强以农产品为主要原料生产的出口货物退税 1

税务机关开展农业产品进项税额抵扣核查的方法有哪些 1

烟叶税的纳税人是怎么规定的 1

烟叶税的应纳税额如何计算 2

烟叶税的税率是多少 2

烟叶税的纳税义务发生时间是如何规定的 2

《屠宰税暂行条例》自2006年2月17日起废止吗 2

《中华人民共和国农业税条例》是否已废止 2

加强农产品增值税抵扣管理的措施有哪些 2

我国食用农产品的范围包括哪些 2

国家是否暂停尿素出口退税 5

茴油、毛椰子油适用的增值税税率是多少 5

部分进口农药原料及中间体进口环节增值税先征后返的政策是否停止执行 5

茶青是否缴纳农业特产税 5

购买农产品取得普通发票能抵税吗 5

农村税费改革试点地区农业特产税征收环节是如何调整的 6

农村税费改革试点地区农业特产税简并、调整、增加的应税品目有哪些 6

农村税费改革试点地区农业特产税税率是如何调整的 6

承受农村集体土地使用权是否征收契税 6

地方国有农垦企业所得税如何缴纳 6

养殖场占用耕地是否缴纳耕地占用税 6

收购毛茶的单位和个人适用税率是怎样调整的 6

国有农垦企业怎样缴纳企业所得税 7

国有华侨农场企业所得税纳税人如何确定 7

骨粉、鱼粉如何缴纳增值税 7

以农产品为原料加工的工业品出口退税率调减为多少 7

国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业是否缴纳所得税 7

农业特产税能实行税收保全措施和强制执行措施吗 8

贩卖生猪缴纳增值税吗 8

销售外购农业产品能享受税收优惠吗 8

临时跨省收购农产品如何使用发票 8

集体土地建设用地使用权登记证是否征收印花税 8

国营华侨农场地方税是否恢复缴纳 8

猪场建房占地应缴纳耕地占用税吗 9

（二）林业涉税辅导 9

天然林保护工程实施企业和单位税收政策包括哪些 9

林地使用权转让行为营业税如何征收 9

退耕还林还草试点地区农业税有哪些政策 9

原木、原竹如何缴纳农业特产税 9

销售经济林苗木取得的收入缴纳农业特产税吗 10

（三）牧业涉税辅导 10

饲料生产企业的饲料产品免征增值税审批程序取消后如何申报 10

宠物饲料如何征收增值税 10

经营豆粕收入是否申报缴纳增值税 10

专业养猪户取得的养猪收入如何计征个税 10

家庭或几人合伙为生产经营单位从事饲养业所得如何计缴个税 10

（四）农林牧渔服务业涉税辅导 11

植保站兼营农业生产资料是否缴纳所得税 11

二、工业涉税辅导 12

（一）电力工业涉税辅导 12

发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同纳印花税吗 12

供电企业无偿接收农村电力资产所得税如何缴纳 12

县以下小型水力发电单位具体标准是什么 12

电力产品增值税征收管理办法 12

华北电网有限公司电力产品供电环节增值税预征率是多少 14

黄河尼那水电站整体资产出售行为流转税如何缴纳 14

电力公司过网费收入是否征收增值税 15

电力产品2004年增值税如何缴纳 15

电力企业2003年度缴纳增值税的补充规定有哪些 15

电力企业2003年度增值税如何缴纳 15

北京大唐发电股份有限公司电力产品发电环节增值税预征率调整到多少 15

珠海华电股份有限公司国有股转让的规定有哪些 16

各级电力企业的资金账簿如何缴纳印花税 16

东北和西北地区电力企业所得税纳税人如何确定 16

电力企业具体指什么 16

电力企业所得税纳税人是如何规定的 16

电力企业随同电价收取的“两金一费”是否计征所得税 16

电力企业发生的成本费用如何列支 16

电力企业的财产损失、亏损弥补如何办理 17

电力企业及其投资兴办的其他企业如何办理税务登记 17

电力企业怎样办理企业所得税纳税申报 17

县以下小水电企业电力产品增值税如何缴纳 17

电力部门向用户收取的供配电贴费是否缴纳企业所得税 17

农电管理站收取的电工经费缴纳增值税吗 18

东北电力集团公司、内蒙古自治区东部农电企业增值税按17％缴纳吗 18

电力调整试验收入应适用何种税目 18

华能国际电力股份有限公司税务处理问题的规定有哪些 18

输变电工程建设项目有关合同如何缴纳印花税 18

火电厂厂区围墙外的煤场用地缴纳土地使用税吗 19

（二）电子工业涉税辅导 19

我国计算机直接制版机器的进口暂定税率是多少 19

中国电子信息产业集团公司及所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 19

软件企业认定和年审、集成电路设计企业和产品认定行政审批是否取消 19

中国普天与南京熊猫改组业务涉及的企业所得税如何处理 19

从事集成电路设计企业及产品认定机构应具备哪些条件 20

集成电路设计企业及产品认定管理办法 20

软件开发、集成电路行业广告费用所得税前如何扣除 21

家电行业广告费用所得税前扣除标准是如何规定的 22

联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红如何计征个税 22

四川长虹电器股份有限公司所属销售分公司如何缴纳所得税 22

北京松下彩色显像管有限公司支付技术提成费是否缴纳增值税 22

（三）公用工业涉税辅导 22

石油伴生气加工压缩成的石油液化气增值税适用税率是多少 22

燃气公司代有关部门向购买方收取的有关费用是否征收营业税 22

自来水行业增值税政策有哪些 23

管道煤气集资费（初装费）是否征收营业税 23

一般纳税人销售自来水可按6％的征收率征收增值税吗 23

自来水设备安装收入怎样纳税 23

（四）冶金工业涉税辅导 23

我国稀土金属矿等44项矿产品的出口暂定税率是多少 23

我国铜、镍、电解铝等11项初级产品的出口暂定税率是多少 23

我国铁合金、生铁、钢坯等30项初级产品的出口暂定税率是多少 23

报关进口的工业用钻不再集中到上海钻石交易所海关办理报关手续吗 24

列名钢铁企业销售生产出口产品的国产钢材一律征增值税吗 24

钢铁初级产品从2005年停止执行出口退税政策吗 24

钨、锡、锌、锑及其制品的出口退税率下调为多少 24

钢材产品出口退税率下调为多少 24

未锻轧锰出口退税政策是否已取消 24

“钒铁”自2005年1月1日起一律取消出口退（免）税吗 25

国家提高冶金矿山维持简单再生产费用标准是多少 25

新的列名钢铁企业不再报请国家税务总局、商务部审定吗 25

国家确定的列名钢铁企业应符合哪些条件 25

中国铝业公司改制上市以前年度模拟虚增的所得税费用如何处理 25

中国铝业股份公司实际完成工商登记前的所得税如何处理 25

舞阳钢铁有限责任公司企业所得税征管是如何规定的 26

攀枝花钢铁（集团）公司钒钛产品增值税2006年实行先征后返吗 26

中央所属有色金属企事业体制改革后所得税入库级次有哪些规定 26

白银生产环节是否恢复征收增值税 26

铂金首饰在工业环节消费税如何缴纳 26

“金刚石”是否征收消费税 27

“宝石坯”是否征收消费税 27

有色金属焙烧矿增值税适用税率是多少 27

无法掌握移送使用金属和非金属矿产品原矿数量的如何确定课税数量 27

金属矿、非金属矿采选产品增值税税率是多少 27

金属矿采选产品的范围包括哪些 27

非金属矿采选产品的范围包括哪些 27

（五）机械工业涉税辅导 28

购进整车改装汽车是否征收消费税 28

游艇税率征收范围注释 28

小汽车消费税税目征收范围注释 28

小汽车消费税税率是多少 28

摩托车消费税税率是多少 29

高档手表消费税适用税率是多少 29

中轻型商用客车征税范围是如何规定的 29

改装改制车辆如何界定 29

数控机床企业取得的增值税返还收入是否征收所得税 29

微马力摩托车及脚踏两用车属于消费税征税范围吗 29

机动车辆生产企业在办理增值税、消费税纳税申报需提供哪些资料 29

“皮卡”改装的“旅行车”如何征收消费税 30

中国船舶工业集团公司所属单位2004年度总机构管理费扣除标准是多少 30

中国船舶重工集团公司所属单位2004年度总机构管理费扣除标准是多少 30

北京铁路局石家庄机车车辆厂等企业停止执行铸锻件产品增值税先征后返吗 30

不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车按13％征增值税吗 30

第一汽车集团公司固定资产折旧怎样计提 30

第一汽车集团公司工效挂钩工资税前如何扣除 30

中国船舶重工集团公司所属企业合并缴纳企业所得税吗 30

拖拉机底盘增值税适用税率是多少 31

上海纳铁福传动轴有限公司的外国投资者再投资退税的规定有哪些 31

两轮驱动的吉普型车是否属于越野车的征税范围 31

厢式货车征收消费税吗 31

船舶保险合同是否缴纳印花税 31

（六）建材工业涉税辅导 31

平板玻璃享受免征增值税优惠吗 31

中国新型建筑材料公司企业所得税如何缴纳 32

商品混凝土销售如何缴纳增值税 32

（七）军工工业涉税辅导 32

中国兵器工业集团公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 32

中国核工业建设集团公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 32

军队保障性企业移交后进行改组改制的所得税是否缴纳 32

中国航空工业第二集团公司所属企业2003年度总机构管理费扣除标准是多少 32

中国航天科工集团公司所属企业2003年度总机构管理费扣除标准是多少 32

军工电子科研生产免税凭印的有关规定是什么 33

军队、武警部队企业移交、撤销后有关税收政策有哪些 33

军工企业是否缴纳企业所得税 34

军队企业化管理工厂哪些合同应缴纳印花税 34

（八）烟草工业涉税辅导 34

购进烟叶增值税可以抵扣吗 34

新牌号、新规格卷烟消费税计税价格如何核定 34

中华人民共和国烟叶税暂行条例 34

从事生产卷烟的单位教育费附加如何计征 35

进口卷烟消费税适用比例税率如何确定 35

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法是什么 35

省际间卷烟生产计划有偿调整所支付的款项允许税前扣除吗 38

卷烟生产企业购进卷烟直接销售是否缴纳消费税 38

进口卷烟、委托加工卷烟、自产自用卷烟的计税依据是什么 38

生产销售卷烟的计税依据是什么 38

国家对卷烟消费税计税办法是如何调整的 39

国家对卷烟消费税税率是如何调整的 39

烟草公司罚没收入是否缴纳企业所得税 40

纳税人卷烟消费税计税价格如何核定 40

用购进已税烟丝生产的出口卷烟能否扣除外购已税烟丝的已纳税款 40

国家对烟草企业缴纳所得税的补充规定有哪些 40

烟草企业如何缴纳所得税 40

（九）森林工业涉税辅导 41

我国木地板、一次性筷子等产品的出口暂定税率是多少 41

实木地板消费税适用税率为多少 41

实木地板税率征收范围注释 41

木制一次性筷子消费税适用税率为多少 41

实木复合地板如何界定 41

（十）石化工业涉税辅导 41

生物柴油不属于消费税征税范围吗 41

我国成品油产品的进口暂定税率是多少 41

天然气出口退税是否取消 41

以自产石脑油用于本企业连续生产如何纳税 42

用于连续生产的石脑油需建立中间产品移送使用台账吗 42

新增和调整成品油税目征收范围注释 42

成品油新增五个子税目的适用税率是多少 43

若干油品征税范围的规定有哪些 43

外购润滑油大包装改小包装如何缴纳消费税 43

外购石脑油已缴纳的消费税税款抵扣额怎样计算 43

消费税中所指汽油的定义是什么 44

消费税中所指柴油的定义是什么 44

税务机关对汽油、柴油消费税纳税评估指标包括哪些 44

汽油、柴油消费税纳税人原油加工能力发生变化应报告吗 44

汽油、柴油消费税纳税人办理消费税纳税申报需提供哪些资料 44

汽油、柴油消费税纳税人办理税务登记需提供哪些资料 44

汽油、柴油消费税适用税率是多少 45

哪些单位和个人是汽油、柴油消费税纳税人 45

中国石油化工股份有限公司职工教育经费税前扣除标准是多少 45

中国石化集团销售实业公司资产租赁收入如何缴纳营业税 45

石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率是多少 45

中国石油化工集团公司土地租金收入营业税如何缴纳 45

中国石化公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法 46

石油石化企业办社会有关企业所得税如何缴纳 46

联孚石化公司产品是否征税 47

国投公司与中国石化股份有限公司改组业务涉及的所得税如何处理 47

国家对中国石油化工集团公司企业所得税有何规定 47

（十一）石油工业涉税辅导 47

我国原油产品的出口暂定税率是多少 47

石油石化所属加油站、全资分支机构所得税如何缴纳 48

汽油石脑油出口退税暂停吗 48

吉林省执行的油气资源税税额标准是多少 48

胜利石油管理局所属企业油气资源税税额标准如何执行 48

中外合作开采陆上石油资源矿区使用费征管如何确定 48

国家调整原油天然气资源税税额标准是多少 49

中国石油天然气股份有限公司职工教育经费税前扣除标准是多少 49

石油企业工资结余允许税前扣除吗 49

海上石油开采企业调整变更的内容有哪些 50

北京华油油气技术开发有限公司怎样计算缴纳增值税 50

胜利油田胜利石油化工建设有限责任公司海洋工程结构物能否退税 50

石油石化企业办社会有关企业所得税问题是如何规定的 50

国家调整长庆油田等企业资源税税额是多少 50

外国石油公司境内生产的原油销售款存款利息收入所得税是否缴纳 51

税收上对稠油、高凝油是如何解释的 51

其他陆上石油开采企业和海上石油开采企业具体指什么 51

中海石油（中国）有限公司等两家公司开具的增值税专用发票如何抵扣 51

中国石油天然气集团公司所属石油工程技术服务公司增值税如何缴纳 51

中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税的规定有哪些 52

中国石油天然气股份有限公司企业所得税如何缴纳 52

中海石油（中国）有限公司有关税收问题有哪些 53

油气田企业增值税问题的补充规定有哪些 54

国家对中国石油天然气集团公司企业所得税有何规定 54

油气田企业增值税暂行管理办法 54

油气田企业增值税生产性劳务征收范围注释 56

中外合作海上油（气）田放弃费财税如何处理 58

石油、石化集团新建和改造的加油站必须安装符合国家规定的税控加油机吗 58

海洋石油总公司向外国石油公司收取的管理费是否缴纳营业税 58

中外合作开采陆上石油资源如何缴纳增值税 58

石油石化企业经营管理体制改革过程中所得税方面有何规定 58

中国石油化工集团公司成品油运杂费税前能否扣除 59

中油公司固定资产重估增值部分如何计提折旧 59

合作开采海洋石油提供应税劳务营业税税目、税率是怎样规定的 59

中国海洋石油总公司所属公司提供劳务是否征收营业税 59

外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策有哪些 59

国家对海洋石油税收征管范围是如何确定的 60

油气勘探开发劳务系指什么 60

来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项有哪些 60

合作油田外国承包商纳税保证金怎么预扣 60

中油公司派出人员从雇佣单位取得的工薪个人所得税如何缴纳 61

中国海洋石油总公司印花税如何缴纳 61

凝析油应视同原油征收资源税吗 61

油气田企业增值税如何计算缴纳 61

中国海洋石油总公司及其所属公司城建税如何缴纳 61

石油企业生产用地土地使用税适用税额的规定是什么 62

（十二）食品工业涉税辅导 62

生产植物性鲜奶油（油脂）适用征退税率是多少 62

营养强化奶适用增值税税率是多少 62

出口豆腐皮增值税如何缴纳 62

食品行业广告费用所得税前扣除标准是多少 62

薄荷油增值税适用税率是多少 62

生产酱油、醋等产品的企业是否征收企业所得税 62

（十三）煤炭工业涉税辅导 63

我国煤炭产品的进口暂定税率是多少 63

我国煤炭、焦炭产品的出口暂定税率是多少 63

国家调整河北省煤炭资源税适用税额标准是多少 63

国家调整吉林省煤炭资源税适用税额标准是多少 63

国家调整辽宁省煤炭资源税适用税额标准是多少 63

国家调整四川省煤炭资源税适用税额标准是多少 63

煤炭出口退税是否取消 63

国家调整陕西省煤炭资源税税额标准是多少 63

国家调整甘肃省煤炭资源税税额标准是多少 63

国家调整江西省煤炭资源税税额标准是多少 63

国家调整江苏省煤炭资源税税额标准是多少 64

国家调整黑龙江省煤炭资源税税额标准是多少 64

煤炭出口退税率下调为多少 64

新设立实行核定征收的煤炭企业首次核定有效期为一个月吗 64

煤炭行业达到一般纳税人标准而不申请办理认定的怎么办 64

煤炭生产经营单位手续不完备如何办税务登记 64

加强煤炭企业税源管理的方法有哪些 64

国家调整重庆市煤炭资源税税额标准是多少 65

国家调整云南省煤炭资源税税额标准是多少 65

国家调整山东省煤炭资源税税额标准是多少 65

国家调整宁夏回族自治区煤炭资源税税额标准是多少 65

国家调整内蒙古自治区煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整湖南省煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整湖北省煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整河南省煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整贵州省煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整福建省煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整安徽省煤炭资源税税额标准是多少 66

焦炭和炼焦煤出口退税是否已停止 66

国家调整山西省煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整青海省煤炭资源税税额标准是多少 66

国家调整内蒙古自治区煤炭资源税税额标准是多少 67

国家调整陕西省部分地区煤炭企业资源税税额标准是多少 67

国家调整神华集团神东煤炭公司煤炭资源税适用税额是多少 67

重庆市非统配矿煤资源税税额是多少 67

煤矿提取的维简费税前可按孰高原则列支吗 67

水煤浆产品适用增值税税率是多少 67

北京京煤集团有限责任公司资金账簿是否缴纳印花税 67

国有重点煤炭企业财务关系下放地方管理的政策有哪些 68

手工回收煤炭资源税如何缴纳 68

煤炭生产企业用自备铁路专用线运输煤炭取得的“铁路支线维护费”征增值税吗 68

连续加工前无法正确计算原煤移送使用量如何确定课税数量 68

煤炭资源税的计税数量如何确定 68

煤炭企业生产用地土地使用税适用税额是多少 68

（十四）医药工业涉税辅导 68

制药企业广告费自2005年起税前扣除标准是多少 68

凯莱英医药化学（天津）有限公司生产性设备如何计提折旧 68

承德颈复康药业集团有限公司广告费税前如何扣除 69

增值税一般纳税人购进人体血液进项税额如何确定 69

制药行业2005年以前广告费用所得税前扣除标准是多少 69

（十五）化学工业涉税辅导 69

安利公司可印制印有本单位名称发票吗 69

我国氧化铝资源类产品的进口暂定税率是多少 69

我国肥料用硝酸钾等16项化肥类产品的进口暂定税率是多少 69

我国尿素等3项化肥类产品的进口暂定税率是多少 69

安利公司与经销商签订购销合同缴印花税吗 70

化妆品消费税税目征收范围有哪些 70

国家暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税吗 70

国家是否继续暂停部分化肥品种的出口退税 70

国家对硅酸锆出口退税是如何规定的 70

中国昊华化工（集团）总公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 70

中国化学工程总公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 71

磷酸氢二铵暂停出口退税吗 71

长春生物制品研究所国产设备技术改造投资可否抵免企业所得税 71

天然二氧化碳适用增值税税率是多少 71

中国生物制品总公司所属企业总机构管理费扣除标准是多少 71

日化行业广告费用所得税前扣除标准是多少 71

常茂生物化学工程股份有限公司经营期限如何确认 71

小化肥生产企业改产尿素等产品增值税如何缴纳 72

（十六）纺织工业涉税辅导 72

我国纺织机械零部件的进口暂定税率是多少 72

服装生产企业广告费支出所得税税前扣除标准是多少 72

中国纺织公司所属企业2003年度总机构管理费扣除标准是多少 72

羊毛、毛条进口关税配额管理实施细则（2003年） 72

一般纳税人购进免税棉花进项税如何抵扣 74

易特斯（烟台）精密纺织器械有限公司购买国有企业部分资产支付的补偿金如何处理 74

（十七）其他工业涉税辅导 74

我国蓝湿牛皮等6项产品的进口暂定税率是多少 74

加工贸易保税货物内销征收缓税利息适用利息率是如何调整的 74

啤酒包装物押金是否包括供重复使用的塑料周转箱的押金 74

高尔夫球及球具消费税适用税率是多少 74

粮食白酒、薯类白酒消费税税率是如何调整的 75

哪些应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款 75

葡萄酒消费税管理办法内容有哪些 75

什么是消费税的纳税义务人 75

消费品组成套装销售的消费税计税依据如何确定 75

消费税纳税人如何办理纳税申报 75

消费税税款抵扣的具体规定有哪些 76

国家调整岩金矿资源税的政策有哪些 77

钒矿石资源税适用税额标准为多少 77

有色金属矿资源税按全额缴纳吗 77

印刷企业自己购买纸张，接受出版单位委托，印刷报纸书刊等印刷品如何征税 77

生产的液氮容器属于农机的征税范围吗 77

锰矿石资源税适用税额调整标准是多少 78

果啤是否按啤酒征收消费税 78

国家调整钼矿石资源税适用税额标准是多少 78

生产企业对外修理修配业务退（免）税有哪些规定 78

金属、稀土盐类，金属硅，氟石、滑石、碳化硅，木粒、木粉等取消出口退税吗 78

天然肠衣适用征税率、出口退税率是多少 78

佐料产品是否征收消费税 79

广西华劲纸业集团有限公司资产评估增值所得税如何处理 79

生产型集团公司收购成员企业产品出口免抵退税审批权限是如何规定的 79

亚麻油适用税率是多少 79

资源税扣缴义务人资格审批事项是否取消 79

生产企业免抵调库如何核销 79

实行查账征收所得税的工业企业技术开发费均可加计扣除吗 80

石灰石大理石和花岗石资源税适用税额是多少 80

啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液消费税如何缴纳 80

以粮食原酒作为基酒勾兑生产的白酒如何计征消费税 80

白酒原料分不清应如何缴纳消费税 80

外购酒精已纳税款都能进行抵扣吗 80

生产企业出口产品可视同自产产品办理退税吗 81

啤酒生产企业销售的啤酒消费税税额标准如何确定 81

酒类生产企业利用关联企业间关联交易消费税如何缴纳 81

国家对资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间是如何规定的 82

白酒生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”是否征税 82

啤酒消费税单位税额是多少 82

粮食白酒、薯类白酒消费税税率2006年以前是如何规定的 82

粮食白酒、薯类白酒计税依据是如何规定的 82

酒类产品消费税计税办法如何调整 83

轻工集体企业主管部门可否提取总机构管理费 83

废铁屑变铁粉享受免税政策吗 83

轻工集体企业主管部门2000年度能否提取管理费 83

轻工集体企业主管部门提取管理费在计算企业所得税时准予扣除吗 83

工业企业制售安装铁塔如何纳税 84

资源综合利用认定管理办法 84

中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法 85

粮食类白酒广告宣传费可在税前扣除吗 87

允许扣除已纳税款的外购应税消费品范围有哪些 87

饲料工业企业恢复征收所得税吗 87

饲料工业企业的境外收入缴纳企业所得税吗 87

石英砂应纳资源税的范围有哪些 87

啤酒和黄酒产品生产企业收取的包装物押金无论是否返还均需计征消费税吗 88

配制酒、泡制酒消费税如何缴纳 88

耐火粘土应纳资源税的范围有哪些 88

铝土矿应纳资源税的范围有哪些 88

矿泉水应纳资源税的范围有哪些 88

菠萝啤酒按啤酒征收消费税吗 88

“啤酒源”是否征收消费税 89

饲料添加剂预混料应否免征增值税 89

淀粉的增值税适用税率是多少 89

酒类产品包装物押金如何征收消费税 89

盐有关资源税的税收政策有哪些 89

国家对资源税扣缴义务人适用的税额是如何规定的 89

国家调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率是多少 89

什么是资源税的纳税义务人 90

纳税人开采不同税目应税产品应当分别核算吗 90

资源税的应纳税额如何计算 90

资源税的课税数量怎样确定 90

资源税的纳税义务发生时间是如何规定的 90

资源税的扣缴义务人如何确定 90

资源税的纳税地点怎样确定 90

资源税的纳税期限是如何规定的 90

《中华人民共和国资源税暂行条例》从什么时间开始施行 91

资源税纳税人销售应税产品纳税义务发生时间是如何规定的 91

资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间是如何规定的 91

扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间是如何规定的 91

扣缴义务人代扣代缴的资源税纳税地点如何确定 91

跨省开采资源税应税产品的单位纳税地点如何确定 91

三、建筑安装业涉税辅导 92

清包工装饰劳务按实际收入确认营业额 92

纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务税款如何缴纳 92

《建筑业营业税纳税申报表》填表说明 92

《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》填表说明 96

通信线路工程和输送管道工程营业额如何确定 98

中国铁路工程总公司所属企业总机构管理费扣除标准是多少 98

纳税人承包长距离输送管道工程应纳营业税的营业额如何确定 99

交通施工企业所得税如何缴纳 99

外商投资企业房屋装修费税务上如何处理 99

工程材料价差应否并入施工企业营业额 99

石材加工企业承包建筑装饰工程如何缴税 99

北京化工生产企业维修大型成套装置如何缴纳营业税 99

纳税人承包以工代赈工程是否缴纳营业税 100

电力部所属水电施工企业是否缴纳企业所得税 100

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法 100

从事建筑安装工程“其他工程作业”营业额如何确定 101

对绿化工程应按何税目征税 101

对合作建房行为应如何征收营业税 101

对工程承包公司承包的建筑安装工程按何税目征税 102

建筑安装企业到本县（区）以外地区施工所得税如何缴纳 102

建筑安装企业申请开具外出经营活动税收管理证明须具备哪些条件 103

建筑安装企业到外地施工需办理税务登记证吗 103

税务机关可在什么情况下核定建筑安装企业应纳税所得额 103

中国石油工程建设公司有关印花税是否缴纳 103

自建建筑物征税执行时间是如何规定的 103

建筑业纳税义务发生时间的具体规定有哪些 103

从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围如何认定 104

外企从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地是建筑企业吗 104

中外双方合作建房如何缴税 104

纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的营业税纳税地点如何确定 104

建筑业工程分包或者转包营业额怎样确认 104

单位或个人自己新建建筑物后销售缴纳营业税吗 104

销售自建建筑物纳税义务发生时间是如何规定的 105

建筑业营业税税目注释 105

从事建筑、修缮、装饰工程作业计税营业额怎样确定 105

建筑安装业务实行分包或者转包营业税扣缴义务人是如何规定的 105

建安企业附设工厂生产水泥预制构件用于本单位建筑工程的征营业税吗 105

建筑业分包合同缴纳印花税吗 105

基建工地的临时性房屋是否征收房产税 106

四、地质勘查及水利业涉税辅导 107

（一）地质勘查业涉税辅导 107

地质矿产部所属地勘单位营业税问题的具体规定有哪些 107

地质矿产部所属地勘单位房产税、车船使用税的具体规定有哪些 107

地质矿产部所属地勘单位印花税如何缴纳 107

地质矿产部所属地勘单位税收上有何规定 107

（二）水利业涉税辅导 107

水文机构水平专业有偿服务费转为经营服务性收费应纳税吗 107

五、交通运输及仓储业涉税辅导 109

（一）交通运输业涉税辅导 109

远洋运输公司重组上市有关税收政策有哪些 109

国家是否增加上海铁路局纳入铁道部合并纳税范围 109

货物运输业新办企业所得税退税是如何规定的 109

国家对铁路货运凭证征收印花税的具体规定有哪些 109

国家对货物运输企业报送发票清单有何具体规定 110

铁道部第一、二、三、四设计院恢复征收房产税、土地使用税吗 111

税务机关如何加强货物运输业税收征收管理 111

物流企业如何缴纳企业所得税 111

新版货运发票的开具有哪些具体要求 111

中国对外贸易运输（集团）总公司欧洲航线下线费用税前准予扣除吗 112

客运飞机从事腹舱联运业务营业税如何征收 112

交通运输业营业税纳税人纳税申报办法 112

交通运输业营业税纳税申报表填表说明 113

呼和浩特市铁路局向职工销售住房缴纳营业税吗 115

交通部门有偿转让高速公路收费经营权如何缴纳营业税 115

国际货物运输代理业专用发票领购前置审批条件取消了吗 115

试点物流企业营业税政策有哪些 115

试点物流企业货物运输业发票抵扣增值税政策有哪些 116

增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用能抵扣进项税额吗 116

中国船级社哪些收费应缴纳企业所得税 116

中国外运股份有限公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 116

中国物资储运总公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 116

中铁六局等四家集团有限公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准是多少 116

新办货物运输业代开票纳税人的所得税如何缴纳 117

铁道通信中国铁路物资总公司等单位2006年是否恢复征收房产税土地使用税 117

利用自备车辆提供运输劳务的同时提供其他劳务的单位怎样征税 117

货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定取消的规定有哪些 117

货物运输业纳税人如何认定 117

货物运输业代开票纳税人从事联营业务计税依据如何确定 117

国家关于货运发票开具方面的问题是如何规定的 118

国家对货运业代开票纳税人税款核定征收上是如何规定的 117

国家对货物运输业发票抵扣进项税额是如何规定的 118

公路、内河货物运输业自开票纳税人审验如何进行 119

公路、内河货物运输业自开票纳税人如何进行资格认定 120

公路、内河货物运输业代开票中介机构审验是如何规定的 121

公路、内河货物运输业代开票中介机构如何进行资格认定 122

对货运业代开票纳税人如何避免在代开票时重复征税 122

单位和个人办理税务登记前发生货物运输劳务如何征税 123

从事运输业的单位和个人开具货运发票方面有何规定 123

西气东输管道运输业务营业税纳税地点是如何规定的 123

西气东输管道运输业务发票使用有何规定 123

西气东输管道运输业务未使用税控器具前的发票使用办法有哪些 123

西气东输管道运输业务使用税控器具和开具发票使用办法有哪些 124

货物运输业代开发票纳税人所得税如何缴纳 124

货物运输业代开票纳税人有关税收规定有哪些 124

国家对货物运输业税收征收管理规定有哪些 125

远洋运输企业从事程租、期租业务如何缴纳营业税 126

远洋运输企业从事光租业务如何缴纳营业税 126

航空运输企业从事干租业务如何缴纳营业税 126

航空运输企业从事湿租业务如何缴纳营业税 127

国际海运业对外支付管理的补充规定有哪些 127

国际货物运输代理业专用发票购付汇联于2001年5月1日启用吗 127

索道运营收入营业税应如何缴纳 127

外国运输公司从事我国国际运输业务项下售付汇提交税务凭证吗 128

从事国际海运经营一律使用《国际海运业运输专用发票》吗 128

航空运输企业包机业务如何缴纳营业税 128

合九铁路运费能否抵扣进项税额 128

公路建设临时占用耕地如何缴纳耕地占用税 128

中国铁路建设债券利息是否缴纳个人所得税 128

铁路运输多种经营企业有关所得税政策有哪些 129

民航总局所属企业所得税如何缴纳 129

航空运输业营业税纳税人是如何规定的 129

各航空运输公司所属分公司营业税如何缴纳 129

国际货物运输代理业专用发票有关使用的规定有哪些 129

民航交通管理局是否缴纳企业所得税 130

附属于其国际运输业务取得的所得是否应视为国际运输所得 130

铁道部所属企业如何缴纳企业所得税 130

铁路运输多种经营国有企业所得税是否缴纳 131

铁道部所属单位恢复征收印花税吗 131

铁道部所属单位恢复征收印花税的补充规定有哪些 131

铁道部所属单位是否恢复征收车船使用税 131

单位和个人将运输经营权承包租赁给他人纳税人如何确定 132

单位和个人将运输经营权承包租赁给他人纳税地点如何确定 132

铁路施工企业承建京九铁路、浙赣复线工程收取三项费用是否缴纳营业税 132

铁路工附业单位是否恢复征收增值税 132

境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用需缴纳营业税吗 132

包机费收入营业税如何缴纳 132

铁路支线维护费是否缴纳增值税 132

《外轮运输收入税收报告表》自1997年2月1日起使用吗 133

运输企业在境外载运旅客或货物入境是否征收营业税 133

铁路工副业如何缴纳资源税 133

铁路工附业征收营业税的执行时间是如何规定的 133

民航空地勤人员的伙食费如何计征个人所得税 133

航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入是否征收个人所得税 133

铁路工附业中属于营业税征收范围的应税行为征收营业税吗 133

机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法 133

运输企业开展联运业务如何计征营业税 134

与交通运输业运营业务相关劳务具体范围有哪些 135

交通部直属企业所得税如何缴纳 135

搬家业务应按什么税目征收营业税 135

从事运输业务并计算盈亏的单位应同时具备什么条件 136

从事交通运输的外商投资企业怎样界定 136

自开票、代开票纳税人的同一联运业务税负是否相同 136

出租车公司卖车载电台如何缴税 136

运输企业的纳税人是如何规定的 137

纳税人从事运输业务营业税纳税地点是如何规定的 137

运输企业计税营业额如何确认 137

从事联运业务的运输企业营业额如何确定 137

交通运输业营业税税目注释 137

国际航空运输业务收入、利润征免税规定有哪些 138

国际航空运输收入怎样确定 138

外国航空公司经营国际航空运输业务如何缴税 138

不组成企业法人的中外合作经营企业经营国际航空运输业务征税方法有哪些 138

采用包机形式从事国际航空运输业务如何缴税 138

外国航空公司支付的佣金、手续费可从收入中扣除吗 139

外国航空公司及其驻华办事处纳税地点如何确定 139

税务机关可委托代售机票单位代征外国航空公司的税款吗 139

香港、澳门、台湾的航空公司从内地取得运输收入如何缴税 139

国营交通运输部门用贷款购买的车辆征收车船使用税吗 139

航空公司与外国公司签订的飞机租赁合同缴纳印花税吗 139

飞机租赁合同怎样缴纳印花税 140

外单位使用铁道部所属单位的土地如何缴纳土地使用税 140

货运应税凭证印花税如何确定 140

货运凭证印花税纳税人如何确定 140

货运凭证国内联运凭证印花税怎样计税 140

国际货运凭证印花税征免税是怎么划分的 140

货运凭证印花税是否代扣汇总缴纳 141

货物运输单据是否缴纳印花税 141

我国远洋轮国外缴纳了吨税在国内仍缴纳车船使用税吗 141

（二）仓储业涉税辅导 141

仓储保管业务的应税凭证如何确定 141

仓储保管单据是否缴纳印花税 141

六、邮政通信业涉税辅导 142

（一）电信业涉税辅导 142

中国移动、联通与红十字会合作项目税收上有何规定 142

中国移动通信集团公司与中国妇女发展基金会合作项目税收上有何规定 142

中国移动通信有限公司及其下属各子公司有关成本费用税务上怎样处理 142

中国移动公司与中华健康快车基金会合作项目税收上有何规定 143

中国电信收购10省电信业务资产过程中市话初装费所得税如何缴纳 143

电信企业购置仪器仪表、监控器支出行政审批取消了吗 143

电信企业业务销售过程中捆绑提供通信产品和服务优惠的所得税怎样处理 143

电信企业有价通信卡销售折扣如何处理 143

电信企业预收款如何处理 143

电信企业广告宣传费用怎么处理 144

电信企业固定资产价值调整折旧如何处理 144

电信企业职工教育经费税前如何扣除 144

电信企业发行企业债券利息怎么处理 144

中国电信集团公司为中国妇女发展基金会募捐提供短信服务费如何处理 144

电信公司收到过期通信卡的剩余资金怎么办 144

大东爱尔兰为渣打银行深圳分行提供出租网络线路所得税如何处理 144

外商投资企业从事电信业务所发生的坏账损失税务上如何处理 145

话费优惠可以在税前扣除吗 145

中移动公司职工教育经费税前如何扣除 145

中移动公司预收款如何确认营业收入的实现时间 145

中移动公司有价电话卡销售折扣所得税如何处理 145

中移动公司业务销售附带赠送所得税如何处理 145

中移动公司企业债券利息所得税怎样处理 146

中移动公司免收的为中国儿童少年基金会捐款提供短信服务费所得税如何处理 146

中移动公司广告宣传费用所得税前如何处理 146

中移动公司固定资产价值调整折旧如何处理 146

中国移动公司通过“8858”为儿童少年基金会接受捐款业务营业额如何确定 146

中国卫星通信集团公司2003年度企业所得税如何缴纳 146

中国联通公司内地子公司职工教育经费税前如何扣除 147

中国联通公司内地子公司预收款如何确认其收入 147

中国联通公司内地子公司有价电话卡销售折扣如何处理 147

中国联通公司内地子公司业务销售附带赠送所得税如何处理 147

中国联通公司内地子公司基本或补充养老保险、医疗保险基金税前如何扣除 147

中国联通公司内地子公司固定资产价值调整折旧怎样处理 147

中国联通公司内地子公司固定资产残值怎么处理 148

中国联合通信有限公司职工教育经费税前怎样扣除 148

中国联合通信有限公司预收款如何处理 148

中国联合通信有限公司有价通信卡销售折扣所得税如何处理 148

中国联合通信有限公司清理“中中外”有关所得税如何处理 148

中国联合通信有限公司捆绑提供的通信产品和服务优惠的所得税怎样处理 148

中国联合通信有限公司广告宣传费用怎么处理 149

中国联合通信有限公司固定资产价值调整折旧如何处理 149

中国电信集团公司市话初装费的所得税如何处理 149

联通分公司与联通新时空分公司联合开展CDMA网络通信业务应按什么税目缴税 149

联通分公司与联通新时空分公司联合开展CDMA网络通信业务营业额如何确定 149

电信单位销售的电话卡不能直接在销售发票上注明折扣折让额的营业额如何确定 149

电信单位提供电信业务的营业税纳税地点如何确定 149

电信单位提供的电信业务应按什么税目征收营业税 150

国际航空电讯协会从中国境内收取费用税收上如何处理 150

中国通信建设总公司及其子公司股权投资所得怎样确认 150

中国移动上市公司内地子公司业务销售附带赠送怎样处理 150

中国移动上市公司内地子公司有价电话卡销售折扣怎样处理 151

中国移动上市公司内地子公司预收款所得税如何处理 151

中国移动上市公司内地子公司固定资产价值调整折旧怎样处理 151

中国移动上市公司内地子公司免收儿童少年基金会短信通信费如何处理 151

中国移动上市公司内地子公司固定资产残值怎么确定 151

中国移动上市公司内地子公司基本或补充养老保险、医疗保险基金税前如何扣除 151

中国电信集团公司已缴纳过营业税的递延收入缴纳营业税吗 152

基础电信业务经营许可证如何收取工本费 152

中国保利公司是否可以转让中国东方通信卫星公司股权 152

中国联通有限公司资金账册印花税如何缴纳 152

中国联通有限公司如何缴纳有关各税 152

中国联通有限公司清理“中中外”税务上怎样处理 153

中国联通有限公司企业所得税如何缴纳 153

股权重组中并入中国联通有限公司的国信公司相应业务收益的所得税如何缴纳 153

中移动所得税按哪级预算级次缴库 153

中国铁路通信信号总公司所属企业2001年总机构管理费扣除标准是多少 153

北京爱立信移动通信有限公司转让软件使用权是否缴纳增值税 153

电信企业有关所得税政策的具体规定有哪些 154

电信部门销售电话卡的纳税义务发生时间如何确定 155

电信部门销售电话号簿业务是否征收营业税 155

中华人民共和国电信条例 155

移动通信设备维修中心取得的收入征收增值税吗 163

联通通信网与邮电通信网互连互通实现的跨网通话收入营业税如何缴纳 164

电信部门利用168台电话开展有偿咨询、点歌取得收入按什么税目征税 164

销售移动电话寻呼机是否缴纳增值税 164

电信部门拍卖电话号码营业税如何缴纳 164

邮电部门所属的邮政、电信企业是否恢复征收土地使用税 164

（二）邮电业涉税辅导 164

中国网通内地子公司职工教育经费能否在税前扣除 164

中国网通内地子公司有价电话卡销售折扣所得税如何处理 164

中国网通内地子公司业务销售附带赠送所得税如何处理 164

中国网通内地子公司收取的预收款如何处理 165

中国网通内地子公司固定资产价值调整折旧如何处理 165

中国网通内地子公司固定资产残值如何处理 165

中国铁路通信信号总公司所属企业总机构2001年度管理费扣除标准是多少 165

通信行业广告费用所得税前扣除标准是多少 165

长城宽带网络服务有限公司如何缴纳营业税 166

邮电部门取得电话费收入营业税如何缴纳 166

“公用电话亭”经营人取得邮电部门付给的劳务费如何缴纳营业税 166

邮政部门、集邮公司销售（包括调拨在内）集邮商品缴纳营业税吗 166

邮电局（所）经营的邮电礼仪活动营业额如何确定 166

邮电局（所）经营的邮电礼仪活动按什么税目征收营业税 166

邮电部门所属企业从1991年起一律恢复征收房产税吗 166

（三）邮政业涉税辅导 166

邮政企业购置仪器仪表监控器支出不需行政审批吗 166

邮政电信单位与其他单位合作共同为用户提供邮政电信业务营业额如何确定 167

国家邮政局收取的“收支差额”企业所得税如何处理 167

单位和个人从事快递业务按什么税目征收营业税 167

邮政企业哪些房产、土地应缴纳房产税和土地使用税 167

国家邮政及所属各级邮政企业资金账簿是否缴纳印花税 167

邮政企业广告费和业务宣传费税前如何扣除 167

国家邮政局取得的邮政补贴资金所得税如何计征 168

邮政企业缴纳企业所得税的具体规定有哪些 168

邮政部门收取的“电话初装费”按什么税目征税 169

邮政业营业税税目注释内容有哪些 169

七、批发零售贸易及商业经纪与代理业涉税辅导 170

（一）批发零售贸易业涉税辅导 170

零售商开展促销活动时促销商品是否纳税 170

零售商开展促销活动时促销商品发票应即时开具吗 170

对零售商违反《零售商促销行为管理办法》如何处罚 170

增值税小规模纳税人销售摩托车如何开具机动车销售统一发票 170

新版机动车销售统一发票什么时间开始使用 170

新版机动车销售统一发票开具要求有哪些 170

国家取消了哪些商品的出口退税 171

国家降低了哪些商品的出口退税率 171

列入加工贸易禁止类商品进口一律征收进口关税和进口环节税吗 171

钻石交易增值税征收管理办法 171

加油机税控初始化管理系统升级解决什么问题 172

亚麻油适用的增值税税率是多少 172

销售下脚（废）料必须开具增值税专用发票吗 172

机动车辆经销企业在办理增值税纳税申报需报送哪些资料 173

废旧物资回收经营单位免税资格如何认定 173

回收经营单位符合什么要求可自行开具收购凭证 173

废旧物资回收经营单位应分别核算免税货物和应税货物吗 173

回收经营单位虚开废旧物资发票将被取消免税资格吗 173

废旧物资经营企业经营方式怎样确认 173

二手车销售发票开具有哪些要求 173

中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务税收上有何规定 174

新办小型商贸企业增值税征收管理的补充规定有哪些 174

新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理内容有哪些 175

新办商贸企业一般纳税人分类管理的内容有哪些 176

新办商贸企业辅导期的一般纳税人符合哪些条件可转为正常一般纳税人 176

外贸企业2004年1月1日以后报关出口的货物如何申报办理退税 177

商业企业向货物供应方收取的部分费用流转税如何缴纳 177

如何对新办商贸企业辅导期的一般纳税人进行管理 178

金银首饰消费税纳税人认定行政审批是否取消 178

集贸市场税收分类管理办法 179

商业企业收取进场费能开增值税票吗 180

随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务是否征收增值税 180

跨区域经营的统一核算的连锁企业增值税如何缴纳 181

国家对加油站增值税征收管理方面有何规定 181

国家规定不允许经营和限制出口的商品有哪些 181

从事成品油销售的加油站一律按增值税一般纳税人申报纳税吗 182

销售政府储备食用植物油能否开具增值税专用发票 182

国家对粮食收购发票的规定有哪些 182

成品油零售加油站增值税征收管理办法 182

黄金交易所黄金交易增值税征收管理办法 183

税务机关能对低价售啤酒核定征税吗 185

家具建材商城行业广告费用所得税前扣除标准是多少 185

加油站一律按照增值税一般纳税人征税吗 185

南宁百货大楼国有股权无偿划转行为征收证券（股票）交易印花税吗 185

加油站如何缴纳增值税 186

利用废旧物资生产产品不免税 186

向农民收购棉花进项税怎样计算 186

国有商业食品企业历史亏损挂账如何处理 186

外商投资企业和外国企业出口商品发票有关规定有哪些 186

商品混凝土实行简易办法征收增值税吗 187

个人独资企业和合伙企业是否征收企业所得税 187

商业企业从供应商取得的“商品陈列费”如何纳税 187

粮食销售业务必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票吗 187

国有粮食购销企业开具粮食销售发票应注意哪些问题 187

国有粮食购销企业增值税管理的补充规定有哪些 187

供销合作社社员股金的股息税前能否扣除 188

企业所属机构间移送货物增值税如何缴纳 188

粮食销售发票使用和管理的具体规定有哪些 189

国家对商业环节增值税征收管理是如何规定的 189

企业所属机构间移送货物增值税如何征收 190

完善小规模商业企业增值税政策的补充规定有哪些 190

加油站一律取消定期定额征收税款方式吗 191

商业利用啤酒生产设备生产的啤酒缴纳消费税吗 191

商业经营活动中平销行为如何征收增值税 191

国家关于连锁经营企业增值税纳税地点是如何规定的 191

出国人员免税商店销售的金银首饰是否征收消费税 191

易货贸易进口环节减征的增值税税款能否抵扣进项税金 191

商业企业采取以物易物、以货抵债等方式交易进项税额如何抵扣 192

商品流通企业非经营用房折旧年限如何确定 192

锻压金首饰在零售环节是否征收消费税 192

政策性粮食经营是否须单独核算 192

经销企业取得“三包”收入是否缴纳增值税 192

商业零售企业开具专用发票应注意哪些事项 192

镀金（银）首饰属于金银首饰范围吗 193

金银首饰业务应税与非应税如何划分 193

金银首饰业务纳税地点如何确定 193

如何辨别经销货物行为和代购货物行为 193

商场代用户安装空调取得的收入如何缴税 193

商店无偿奖励促销物品也需缴税吗 194

商业企业收取违约金缴增值税吗 194

批发市场交易合同是否缴纳印花税 194

外贸企业开具的要货单据征收印花税吗 194

商业企业开具的要货单据征收印花税吗 194

加油站的加油棚不缴纳房产税吗 194

（二）商业经纪与代理业涉税辅导 195

代订餐饮卡收费属于价外费用吗 195

从事物业管理的单位计税营业额如何确定 195

从事广告代理业务营业额如何确定 195

非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理税收上有何规定 195

纳税人从事代理业务营业额如何确定 195

代理进口货物应如何缴税 195

代理进出口业务代购代销收入如何列支业务招待费 195

职业介绍费应按什么税目缴纳营业税 196

八、金融保险业涉税辅导 197

（一）金融业涉税辅导 197

国家开发银行金融业务专用发票如何使用 197

中国银行股份有限公司财务重组有关企业所得税政策有哪些 197

中国农行应收未收利息税前扣除期限是否延长 197

中国建银公司财产损失税前如何扣除 197

从2006年起中国建行计税工资税前扣除标准如何确定 198

从2006年起交通银行计税工资税前扣除标准如何确定 198

信贷资产证券化有关营业税政策有哪些 198

信贷资产证券化有关所得税政策有哪些 198

中国银联股份有限公司提供跨行信息转接服务营业税如何缴纳 199

期货经纪公司企业所得税在公司总部统一缴纳吗 199

金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税如何缴纳 199

国家对中国建银投资有限责任公司纳税申报地点是如何规定的 199

国家对金融企业呆账损失税前扣除审批权限是如何调整的 200

国家调整后的证券（股票）交易印花税税率是多少 200

金融企业正常类贷款能计提准备金吗 200

金融企业一般准备金计提范围如何确定 200

金融机构应在3年左右提足一般准备吗 200

金融机构呆账准备可追溯调整吗 200

金融机构税后利润如何分配 201

银行抵债资产管理办法 201

禁止金融机构设置“小金库”的财务管理规定 205

中国建银投资责任有限公司2004年度财产损失等税前是否允许扣除 207

金融企业呆账准备提取管理办法 207

资本市场中哪些费用可从计税营业额中扣除 209

中原证券股份有限公司等证券公司企业所得税如何缴纳 210

中国证券登记结算公司代收的哪些资金项目可从其计税营业额中扣除 210

期货交易所风险准备金所得税税前如何扣除 210

农村信用社资产盘盈、盘亏和损失税务上如何处理 210

农村信用社逾期使用和一次性列入成本的固定资产税务上如何处理 210

农村信用社无法付出款项税务上如何处理 211

农村信用社企业所得税纳税人如何确定 211

农村信用社固定资产重估增值或减值税务上如何处理 211

农村信用社贷款呆账损失税务上如何处理 211

金融保险企业办公楼营业厅装修费行政审批是否取消 211

交通银行及所属分支机构企业所得税如何缴纳 211

金融企业已纳营业税应收未收利息如何减除营业额 212

中国建设银行股份有限公司承继相关业务经营资格如何确认 212

从事融资租赁业务有关问题的具体规定有哪些 212

个人银行结算账户利息所得缴纳个人所得税吗 213

金融企业呆账损失申请审批程序是如何规定的 213

经批准从事融资租赁业务的单位融资租赁业务计税营业额如何确定 213

金融企业买卖金融商品计税营业额如何确定 213

金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前如何扣除 214

金融企业呆账损失哪些情形由国家税务总局负责审批 214

金融企业从事受托收款业务计税营业额如何确定 214

金融企业从事股票、债券买卖业务计税营业额如何确定 214

城乡信用社固定资产修理费扣除审批是否取消 214

城市商业银行税前列支奖金比例审批权是否取消 215

中信集团所属企业2002年度总机构管理费扣除标准是多少 215

中国建设银行“大委托”贷款业务应收未收利息可从营业额中减除吗 215

银行保险企业汇总（合并）纳税成员企业如何确认 215

国家对证券交易佣金收取标准是如何调整的 215

社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入是否征收营业税 216

金融企业应收未收利息营业税如何缴纳 216

金融企业贷款利息收入逾期未收回所得税怎样处理 216

基金管理人、基金托管人等从事基金管理活动取得的收入缴税吗 217

金融企业承办委托贷款业务如何确定纳税义务发生时间 217

金融企业呆账损失可否在所得税前扣除 217

华夏银行总行营业部营业税如何缴纳 217

外国银行分行摊列总行管理费的规定有哪些 217

外国银行分行营运资金怎样缴纳印花税 218

外资金融机构应收利息所得税怎么处理 218

金融企业呆账损失税前扣除管理办法 218

商业银行信用证垫款能提取呆账准备金吗 220

银行收取的贷款罚息是否缴营业税 220

买卖股票亏损能否结转下年抵扣 221

农村信用社有关营业税政策有哪些 221

外商投资和外国金融企业营业税政策是如何调整的 221

银行代发行国债手续费收入征收营业税执行时间是如何规定的 221

中国农业发展银行各级机构购买办公房屋是否恢复征收契税 221

农村信用社有关企业所得税政策有哪些 221

国家对金融企业应收利息核算办法是怎样调整的 222

投资公司将财政资金贷与他人使用而取得的贷款利息收入缴纳营业税吗 222

地（市）级农村信用社联社管理费允许税前扣除吗 222

金融企业应收利息在税务上怎么处理 222

农村信用社专项奖金税前扣除标准是多少 223

中国银行海外分行从国内取得利息收入税务上怎样处理 223

中国银行海外分行从国内取得利息收入是否存在重复征税 223

对中国银行海外分行关于“包税”条款如何处理 223

县以上农村信用社管理机构管理费如何提取 223

典当行业企业所得税征管和收入级次是如何划分的 223

证券基金管理公司所得税由国家税务局负责征收吗 224

储蓄机构使用的利息清单必须包括哪些内容 224

国泰君安证券股份有限公司所属分支机构所得税如何缴纳 224

金融保险企业经营国库券的所得缴纳企业所得税吗 224

金融保险企业经销、代销国债所取得的代办手续费收入缴纳企业所得税吗 224