中国税改论辩 文化差异对财税制度设计及其运行效果的影响PDF电子书下载

第一篇　关于按照西方最优税收理论进行税制设计和税制改革的论辩 1

一、我国学术界对西方最优税收理论的误读和误解 1

二、最优商品税理论正义 5

三、最优所得税理论的正义 10

四、不能用西方最优税收理论指导税制改革 17

第二篇　我国税制设计和税制改革的原则：坚持国情为第一原则还是完全与国际接轨 21

一、国情原则应为税制设计和税制改革的第一原则 21

二、中西文化差异和税制与国际接轨的不可行性 26

第三篇　关于加入世界贸易组织与国内税收关系的九大错误认识的论辩 39

一、错误认识之一：入世后中国税制与征收管理必须与国际接轨 39

二、错误认识之二：给予外商的税收优惠不符合国民待遇原则或属于超国民待遇 41

三、错误认识之三：鼓励出口和使用国产设备、鼓励国内特定产业或企业发展的税收优惠政策均要废止 44

四、错误认识之四：中国税法均要通过人大立法、红头文件的存在不符合世贸组织关于透明度的基本原则 48

五、错误认识之五：入世后为了国际接轨要推行以所得税为主体的税制结构 49

六、错误认识之六：入世后只能实行消费型增值税 50

七、错误认识之七：出口退税率要达到征多少退多少 52

八、错误认识之八：入世后要新设置反倾销税和反补贴税 54

九、错误认识之九：入世后税收立法、政策、征管方法不能完全自主决定 55

第四篇　认清经济全球化过程的不公平性和实施国家利益至上的税收策略 58

一、经济全球化的实质、运动规律及基本特征 58

二、我国应对经济全球化的总体策略 62

三、应对经济全球化的治税策略 65

第五篇　农村税费改革的局限性和建立“四进一出”的财政机制 72

一、现行农村税费改革的困境和原因 72

二、建立“四进一出”的财政机制向农村地区提供公共产品 77

三、为建立上述“四进一出”的公共经济机制提供条件 86

第六篇 只有认识到财税体制大问题采用系统策略才能化解县乡财政困难 88

一、县乡财政的突出矛盾 88

二、造成县乡财政困难的直接原因分析 89

三、县乡财政困难的深层次原因分析 91

四、解决县乡财政问题的理财新策略 94

第七篇　西方模式增值税的不可行性和中国式增值税的制度设计 101

一、西方模式增值税的主要特征及有效运行的社会经济文化基础 101

二、我国当前社会经济文化基础决定了西方模式增值税的不可行性 106

三、中国式增值税制度：未来的改革方向 110

四、结论 114

第八篇 西方模式个人所得税的不可行性和中国式个人所得税的制度设计 116

一、西方模式个人所得税的主要特征及有效运行的社会经济文化基础 116

二、我国当前社会经济文化基础决定了西方模式个人所得税的不可行性 122

三、中国式个人所得税的制度设计 129

第九篇　对确定个人所得税工薪所得综合费用扣除标准的原则和方法不同观点的论辩 138

一、综合费用扣除的国际实践 138

二、对我国个人所得税工薪所得综合费用扣除标准确定原则和方法不同观点的辨析 145

三、确定我国个人所得税工资薪金所得综合费用扣除标准的原则和方法 149

第十篇　关于汽车工业的发展战略和推出燃油税弊大于利的分析 156

一、入世后有关汽车的主要政策变化 156

二、入世后的关税和国内税费政策变化对汽车消费与生产的影响 157

三、我国汽车工业的发展战略选择 162

四、汽车税费改革方向：汽车消费税和汽车财产税并重 166

五、推行燃油税改革设想弊大于利 167

第十一篇　我国地方税体系存在依据的论辩 173

一、关于地方税体系存在依据的论辩 173

二、非对称型分税制下的多元多层地方税体系设计 181

三、多元多层的地方税体系框架设计 185

第十二篇　对房地产税费改革方向和地方财政收入模式的论辩 188

一、理论界研究房地产税费改革和地方财政收入模式的方法论缺陷 189

二、设计中模式的不可行性分析 192

三、设计中的模式并不能使房价下跌 197

第十三篇　深化税收征管改革需要着力处理的几个主要关系 200

一、税收征管模式的演变 201

二、当前税收征管模式面临的主要问题 203

三、选择税收征管模式的原则 207

四、深化税收征管改革需要着力处理的几个主要关系 209

五、深化税收征管改革可供选择的几种思路 214

参考文献 219