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第一章　内资企业所得税 2

1．什么是企业所得税？ 2

2．有生产、经营所得的事业单位和社会团体要缴纳企业所得税吗？ 2

3．个人独资企业和合伙企业要缴纳企业所得税吗？ 3

4．外商投资企业和外国企业要缴纳企业所得税吗？ 3

5．企业被全部或部分承租经营的，如何确定企业所得税的纳税人？ 3

6．企业集团如何确定企业所得税纳税人？ 4

7．现阶段，我国企业所得税的税率是多少？ 5

8．企业所得税的计税依据是什么？ 5

9．纳税人的收入总额怎样计算？ 5

10．计算应纳税所得额时准予扣除哪些项目？ 5

11．计算应纳税所得额时哪些项目不允许扣除？ 8

12．哪些企业（或行业）享有税收优惠？ 9

13．我国企业来源于中国境外的所得要缴纳企业所得税吗？ 10

14．内资企业所得税什么时候缴纳？可以提前或者申请延期缴纳吗？ 11

15．企业所得税的纳税年度如何确定？ 11

16．企业所得税的纳税地点如何确定？ 12

第二章　外资企业所得税 14

17．什么是外资企业所得税？ 14

18．外资企业所得税的纳税义务人有哪些？ 14

19．外国企业在我国境内设立哪些机构、场所，才负有纳税义务？ 15

20．什么是外国企业的营业代理人？ 15

21．外资企业所得税的纳税范围包括哪些？ 16

22．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是什么？ 16

23．外资企业所得税税率是多少？ 16

24．生产型外资企业可以享受怎样的税收优惠？ 17

25．如何确定企业开始获利的年度？ 17

26．外商投资企业和外国企业可享受怎样的西部大开发的所得税税收优惠？ 18

27．关于再投资退税优惠有哪些规定？ 19

28．外商投资企业和外国企业再投资退税额如何计算？ 19

29．企业所得为外国货币的，如何计算应纳税所得额？ 20

30．什么是预提所得税？ 21

31．如何确定预提所得税的纳税人和扣缴义务人？ 21

32．预提所得税的减免税优惠有哪些？ 21

第三章　增值税 24

33．什么是增值税？ 24

34．增值税的纳税义务人有哪些？ 24

35．未在我国境内设立经营机构的境外单位，在境内销售应税劳务的，如何确定增值税扣缴义务人？ 25

36．租赁经营或者承包经营的企业，如何确定增值税的纳税义务人？ 25

37．我国境内的外商投资企业及外国企业要缴纳增值税吗？ 25

38．增值税小规模纳税人和一般纳税人是依据什么划分的？ 25

39．销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的，是一般纳税人还是小规模纳税人？ 26

40．小规模纳税人和一般纳税人有何区别？ 26

41．增值税一般纳税人资格要经过认定吗？怎样办理认定手续？ 27

42．增值税的征税范围有哪些？ 27

43．“视为销售货物”包括哪些情形？ 27

44．什么是混合销售行为？ 28

45．混合销售行为如何征收增值税？ 28

46．我国税法规定的增值税的税率有哪几种？ 28

47．纳税人销售哪些货物可适用增值税低税率？ 29

48．小规模纳税人出售货物或应税劳务的，增值税税率是多少？ 29

49．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务的，应怎样计算增值税应纳税额？ 29

50．纳税人销售不同税率的货物或应税劳务，并兼营应当一并纳税的非应税劳务的，如何适用增值税税率？ 30

51．增值税一般纳税人怎样计算应纳税额？ 30

52．增值税小规模纳税人怎样计算增值税应纳税额？ 30

53．进口货物增值税应纳税额怎样计算？ 30

54．什么是销项税额，如何计算销项税额？ 31

55．计算销项税额时，如何确定销售额？ 31

56．哪些进项税额可以扣除？ 32

57．纳税人未取得增值税扣税凭证的，还能从销项税额中扣除进项税额吗？ 32

58．小规模纳税人的销售额如何确定？ 33

59．农业生产者销售自产的农业产品的，能享受增值税减免吗？ 33

60．为生产高新技术产品而进口的自用设备，能享受增值税减免吗？ 33

61．国家鼓励、支持发展的外商投资项目和国内投资项目，在增值税方面有何优惠？ 33

62．科研机构和学校进口国内不能生产的科研和教学用品的，能享受增值税免税吗？ 34

63．粮食企业购销粮食的，能享受增值税免税吗？ 34

64．增值税纳税义务发生时间如何确定？ 34

65．纳税义务人采取托收承付或者委托银行收款的，如何确定增值税纳税义务发生时间？ 34

66．纳税义务人采取赊销或者分期收款方式销售货物的，如何确定增值税纳税义务发生时间？ 34

67．增值税纳税义务人报缴税款的期限如何确定？ 35

68．固定业户如何确定增值税纳税地点？ 35

69．固定业户到外县（县级市）销售货物的，如何确定增值税纳税地点？ 35

70．固定业户临时到外省、市销售货物的，如何确定增值税纳税地点？ 36

71．非固定业户如何确定增值税纳税地点？ 36

72．一般纳税人在哪些情形下需要开具增值税专用发票？ 37

73．一般纳税人会计核算不健全的，能使用增值税专用发票吗？ 37

74．一般纳税人不能准确提供有关增值税的税务资料的，能使用增值税专用发票吗？ 37

75．增值税一般纳税人借用他人专用发票，或者向他人提供专用发票的，还能继续使用专用发票吗？ 37

76．一般纳税人填写增值税专用发票发生错误的，应该怎么办？ 38

第四章　营业税 40

77．什么是营业税？ 40

78．营业税的纳税人包括哪些？ 40

79．委托金融机构发放贷款的，如何确定其营业税扣缴义务人？ 41

80．建筑安装业务实行分包或者转包的，如何确定其营业税扣缴义务人？ 41

81．境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，如何确定其营业税扣缴义务人？ 41

82．单位或者个人举行演出，由他人售票的，如何确定其营业税扣缴义务人？ 41

83．演出经纪人为个人的，如何确定其营业税扣缴义务人？ 41

84．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，如何确定其营业税扣缴义务人？ 42

85．单位或个人自己新建（自建）建筑物的，是否构成营业税纳税人？ 42

86．单位将不动产无偿赠予他人的，是否构成营业税纳税人？ 42

87．企业租赁或承包给他人经营的，如何确定营业税纳税人？ 42

88．营业税的征税范围是什么？ 42

89．营业税中交通运输业税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 44

90．营业税中建筑业税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 44

91．营业税中金融保险业税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 45

92．营业税中邮电通信业税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 46

93．营业税中文化体育业税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 46

94．营业税中娱乐业税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 47

95．营业税中服务业税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 48

96．营业税中转让无形资产税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 48

97．营业税中销售不动产税目的具体征税范围是什么？适用的税率是多少？ 49

98．应当缴纳营业税的情况有哪些？ 50

99．营业税的计税依据是什么？ 50

100．以无形资产投资入股，什么情况下才需要缴纳营业税？ 50

101．转让企业产权是否属于营业税征收范围？ 50

102．外国企业和外籍个人转让无形资产的，是否属于营业税征收范围？ 51

103．物业管理企业代有关部门收水费、电费、煤（燃）气费、房租的行为，是否应当征收营业税？ 51

104．纳税人的一项经营行为既涉及营业税范围又涉及增值税范围的，按何种税种征税？ 52

105．纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，按何种税种征税？ 52

106．哪些应税行为是法定免征营业税的？ 52

107．下岗失业人员从事个体经营活动享受怎样的营业税优惠？ 53

108．新办服务型企业招用下岗失业人员的，享受怎样的营业税优惠？ 54

109．为安置城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，可享受怎样的营业税税收优惠？ 55

110．自谋职业的城镇退役士兵创办企业，可享受怎样的营业税税收优惠？ 55

111．住房专项维修基金是否计征营业税？ 56

112．纳税人兼营免税、减税项目的，如何确定其营业额？ 56

113．什么是营业税起征点？ 56

114．如何确定营业税的纳税义务发生时间？ 57

115．如何确定营业税的纳税地点？ 57

116．如何确定营业税纳税人申报纳税的时间？ 58

第五章　消费税 60

117．什么是消费税？ 60

118．消费税的纳税义务人有哪些？ 60

119．列入消费税征税范围的消费品包括哪些？ 61

120．如何计算应税消费品的应纳税额？ 61

121．消费税中，烟税目的具体征收范围包括哪些？ 61

122．烟类消费品的消费税率（税额）是多少？ 62

123．什么是卷烟的调拨价格、核定价格？ 62

124．消费税中，酒税目的具体征收范围包括哪些？ 63

125．酒类消费品的消费税率（税额）是多少？ 63

126．消费税中，化妆品税目的具体征收范围包括哪些？税率（税额）是多少？ 65

127．消费税中，护肤护发品税目的具体征收范围包括哪些？税率（税额）是多少？ 65

128．贵重首饰及珠宝玉石税目的消费税率（税额）是多少？ 66

129．汽油、柴油税目的消费税率（税额）是多少？ 66

130．小汽车税目的消费税率（税额）是多少？ 67

131．如何确定应税消费品的销售额？ 68

132．以外汇结算销售额的，应如何确定消费税应纳税额？ 68

133．纳税人自产自用的应税消费品，需要缴纳消费税吗？ 68

134．如何计算进口应税消费品的消费税应纳税额？ 69

135．纳税人生产销售两种以上不同税率的应税消费品，应如何确定应纳税额？ 69

136．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，应如何处理？ 69

137．消费税纳税义务发生于什么时间？ 70

138．什么是出口货物退（免）税？ 70

139．出口应税消费品退税的范围包括哪些？ 71

140．出口应税消费品退税的企业范围主要包括哪些？ 72

141．出口应税消费品退税税率如何确定？ 72

142．办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的怎么办？ 72

第六章　其他税种 74

第一节　资源税 74

143．什么是资源税？ 74

144．资源税的征税范围有哪些？ 74

145．资源税的税率如何确定？ 74

146．资源税应纳税额如何计算？ 75

147．资源税的纳税人有哪些？ 75

148．资源税的扣缴义务人有哪些？ 75

第二节　土地增值税 76

149．土地增值税的征税范围有哪些？ 76

150．以房地产投资联营的，要征收土地增值税吗？ 77

151．一方出地，他方出资金，合作建房的，要征收土地增值税吗？ 77

152．因国家建设需要，依法征用、收回的房地产，要征收土地增值税吗？ 77

153．土地增值税的纳税义务人有哪些？ 78

154．土地增值税的税率如何确定？ 78

155．纳税人未依法缴纳土地增值税的，房地产的所有权能转移吗？ 78

第三节　房产税 79

156．房产税的征税对象是什么？ 79

157．房产税的纳税义务人有哪些？ 80

158．房产税的计税依据如何确定？ 80

159．对投资联营的房产征收房产税的，如何确定计税依据？ 80

160．房产税的税率是多少？ 81

161．事业单位在房产税方面能享受什么样的税收优惠？ 81

162．事业单位实行经费来源自收自支后，还能享受房产税的免税待遇吗？ 81

163．企业办的学校、医院在房产税方面能享受哪些优惠待遇？ 82

164．企业停产、撤销后，原有的房产闲置不用的，能免征房产税吗？ 82

165．微利企业和亏损企业的房产，可以享受房产税免税待遇吗？ 82

第四节　车辆购置税 83

166．什么是车辆购置税？ 83

167．车辆购置税的征税范围有哪些？ 83

168．车辆购置税的应税行为有哪些？ 84

169．车辆购置税的纳税人有哪些？ 84

170．车辆购置税的税率是多少？ 84

171．购买自用应税车辆，如何确定计税依据？ 85

172．如何确定进口自用应税车辆计税依据？ 85

173．车辆购置税有哪些税收优惠政策？ 85

174．发生什么情况纳税人可申请退税？需要提供哪些资料？ 86

175．如何确定车辆购置税的纳税地点？ 86

176．如何确定车辆购置税的纳税期限？ 86

第五节　城镇土地使用税 87

177．什么是城镇土地使用税？纳税人有哪些？ 87

178．城镇土地使用税的计税依据是什么？ 88

179．城镇土地使用税的税率如何确定？ 88

180．事业单位能享受城镇土地使用税的免税待遇吗？ 89

181．企业办的学校、医院等能享受城镇土地使用税的免税待遇吗？ 89

182．公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，能免征城镇土地使用税吗？ 89

183．新征用的土地，自何时起缴纳城镇土地使用税？ 89

184．城镇土地使用税的纳税地点如何确定？ 90

第六节　契税 91

185．什么是契税？ 91

186．契税的征税范围有哪些？ 91

187．视同为房屋买卖需要征收契税的情形有哪些？ 91

188．契税的税率是多少？ 91

189．契税的纳税人有哪些？ 92

190．契税的计税依据是什么？ 92

191．契税有哪些税收优惠政策？ 92

192．如何确定契税的纳税期限？ 93

第七节　印花税 94

193．什么是印花税？ 94

194．印花税的征税范围有哪些？ 94

195．印花税的纳税义务人有哪些？ 95

196．印花税的计税依据是什么？ 95

197．印花税的税率有哪几种？ 96

198．印花税应税凭证的副本或抄本要缴纳印花税吗？ 99

199．农业产品收购合同要缴纳印花税吗？ 99

200．印花税的纳税方法有哪些？ 99

第七章　税收管理 102

第一节　税务登记 102

201．什么是税务登记？ 102

202．哪些纳税人应当向国家税务机关申报办理税务登记？ 103

203．哪些纳税人可以不申报办理税务登记？ 103

204．如何办理开业税务登记？ 104

205．北京市规定哪些单位只需办理注册税务登记？ 104

206．纳税人外出经营的，如何办理注册税务登记？ 104

207．在什么情形下，必须办理变更税务登记？ 105

208．在什么情形下，纳税人必须办理注销税务登记？ 105

209．在什么情形下，应当办理停业税务登记？ 106

210．停业期间或停业期满，纳税人应如何办理复业登记？ 106

211．停业期有时间限制吗？ 106

212．纳税人外出从事生产经营活动的，需要办理什么手续？ 107

213．纳税人外出从事的经营活动结束后，需要办理什么手续？ 107

214．举办各类订货会、展销会等活动的单位或者个人，如何办理税务登记？ 107

215．纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，该怎么办？ 108

216．什么是非正常户？应如何处理？ 108

217．纳税人未按照规定的期限申报办理各类税务登记的，应承担什么法律责任？ 109

218．纳税人不办理税务登记的，应承担什么法律责任？ 109

219．纳税人未按照规定使用税务登记证件的，应承担什么法律责任？ 109

220．纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，应承担什么法律责任？ 109

221．纳税人提供虚假证明资料，骗取税务登记证的，应承担什么法律责任？ 110

222．扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，应承担什么法律责任？ 110

223．如何确定税务登记证件的验证、换证时间？ 110

224．办理换证、验证需要向主管税务机关提供哪些证件和资料？ 111

225．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，应承担什么法律责任？ 111

226．北京市税务登记工本费收费标准是多少？ 111

第二节　账簿、发票管理 113

227．纳税人应设置哪些账簿？应于何时设置？ 113

228．扣缴义务人需要设置哪些账簿？应于何时设置？ 113

229．生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，还需要设置那些账簿吗？如何设置？ 113

230．纳税人应于何时将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案？ 113

231．纳税人、扣缴义务人使用计算机记账的，应如何向主管税务机关报送备案？ 114

232．纳税人、扣缴义务人应当妥善保存哪些涉税资料？对其最低保存期是多久？ 114

233．哪些单位和个人可以申请领购发票？ 114

234．依法办理了税务登记的纳税人如何领购发票？ 115

235．依法不需要办理税务登记的单位和个人，需要临时使用发票的，怎么办？ 115

236．纳税人临时外出从事经营活动的，如何领购发票？ 115

237．纳税人申请领购增值税专用发票的，如何办理？ 116

238．发票购票申请应写哪些内容？ 116

239．什么是税务机关窗口代开发票？ 117

240．申请税务机关窗口代开发票时，应提供哪些证件和资料？ 117

241．发票的最低保存期限是多久？ 118

242．发票丢失，怎么办？ 118

243．单位和个人向税务机关以外的单位和个人领购发票的，应承担什么法律责任？ 118

244．单位和个人私售、倒买倒卖发票的，应承担什么法律责任？ 118

245．单位和个人向他人提供发票或者借用他人发票的，应承担什么法律责任？ 119

246．单位和个人贩运、窝藏假发票的，应承担什么法律责任？ 119

247．单位和个人应开具而未开具发票的，应承担什么法律责任？ 120

248．单位和个人单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致的，应承担什么法律责任？ 120

249．单位和个人虚构经营业务活动，虚开发票的，应承担什么法律责任？ 120

250．单位和个人以其他单据或白条代替发票开具的，应承担什么法律责任？ 121

251．纳税人应于何时将全部银行账号向税务机关报告？否则，应承担什么法律责任？ 121

第三节　纳税申报 122

252．纳税人办理完税务登记后，如何办理下一步涉税事宜？ 122

253．什么是纳税申报？ 123

254．哪些单位和个人需要办理纳税申报？ 123

255．纳税人、扣缴义务人可以采取哪些纳税申报方式？ 123

256．纳税人、扣缴义务人在纳税期内没有应纳税款的，还要办理纳税申报吗？ 124

257．纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表需要填写哪些内容？ 124

258．如何确定增值税、营业税、消费税、关税等流转税的纳税申报地点？ 125

259．纳税人办理纳税申报时，应报送哪些有关证件和资料？ 125

260．如何确定增值税纳税人的纳税申报期限？ 126

261．如何确定消费税纳税人的纳税申报期限？ 126

262．如何确定企业所得税纳税人预缴所得税申报期限？ 126

263．如何确定内资、外商企业所得税纳税人所得税申报期限？ 127

264．纳税人、扣缴义务人无法在规定期限内办理纳税申报的，怎么办？ 127

265．延期申报的期限最长是多少？ 128

266．纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，应承担什么法律责任？ 128

267．扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报的，应承担什么法律责任？ 128

268．纳税人、扣缴义务人不进行纳税申报的，应承担什么法律责任？ 128

第四节　税款征收 129

269．哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？ 129

270．纳税人申请延期缴纳税款需要报送哪些材料？ 130

271．享受减、免税待遇的纳税人，条件发生变化的，该怎么办？ 130

272．哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 130

273．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应该怎么办？ 131

274．未办理税务登记就进行生产、经营的纳税人应如何纳税？ 131

275．临时从事经营活动的纳税人应如何纳税？ 131

276．什么是关联企业？对关联企业之间的业务往来在税收上如何处理？ 132

277．哪些具体情形下，就纳税人与其关联企业之间的业务往来，税务机关可以调整其应纳税额？ 132

278．对于关联企业之间的业务往来，税务机关可以采取哪些调整方法？ 133

279．税务机关在任何时候都可以对关联企业之间的业务往来进行调整吗？ 133

280．什么是纳税担保？纳税担保有哪些形式？ 134

281．在什么情况下，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保？ 134

282．什么是税收保全？税收保全措施有哪些？ 135

283．在什么情况下，税务机关才能采取税收保全措施？ 135

284．逃避纳税义务的纳税人，在限期内缴纳税款的，有权要求税务机关解除税收保全措施吗？ 135

285．什么是税收强制执行措施？ 136

286．税务机关对哪些纳税人可以采取税收强制执行措施？ 136

287．在什么情况下，税务机关才有权采取税收强制执行措施？ 137

288．欠缴税款的纳税人，能够自由出境吗？ 137

289．纳税人欠缴税款，同时又被处以罚款或没收违法所得的，应当优先执行哪一个？ 137

290．应纳税款和无担保债务同时存在的，纳税人应优先清偿哪一个？ 138

291．应纳税款和有担保债务同时存在的，纳税人应当优先清偿哪一个？ 138

292．纳税人欠税的，还能以其财产设定抵押或者质押吗？ 138

293．税务机关扣押或查封纳税人的财产的，纳税人可以要求开具凭证吗？ 139

294．纳税人分立或者合并的，税款由谁缴纳？ 139

295．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权的，税务机关可行使代位权吗？ 139

296．欠缴税款的纳税人无偿转让财产的，税务机关可行使撤销权吗？ 140

297．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关有权要求补缴税款吗？ 140

298．因纳税人、扣缴义务人的失误而未缴或少缴税款的，税务机关有权追征税款吗？ 140

299．纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款有期限限制吗？ 141

300．扣缴义务人未按规定代扣或代收税款的，应受到何种处罚？ 141

301．纳税人拒绝扣缴义务人代收税款的，扣缴义务人应该怎么办？ 141

302．纳税人拒绝扣缴义务人代扣税款的，扣缴义务人应该怎么办？ 142

第五节　税务检查 143

303．税务机关进行税务检查的范围有哪些？ 143

304．税务机关有权将纳税人以前会计年度的税务资料调回税务机关检查吗？ 143

305．税务机关可以将纳税人当年的税务资料调回税务机关检查吗？ 144

306．税务机关查询纳税人、扣缴义务人存款账户的，须符合哪些条件？ 144

307．税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，有权采取税收保全措施吗？ 145

308．税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，可以采取税收强制执行措施吗？ 145

309．税务人员进行税务检查时，须出示什么证件？ 146

310．纳税人、扣缴义务人拒绝税务检查的，应受到什么样的处罚？ 146

311．纳税人的开户银行或者金融机构不配合税务检查的，应受何种处罚？ 146

第六节　税收纠纷的处理 147

312．什么是税务行政复议？ 147

313．纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以不经行政复议而直接向法院起诉吗？ 148

314．对复议决定不服的，可以向法院起诉吗？ 148

315．税务行政复议机关复议的范围和权限是怎样的？ 148

316．纳税人与税务机关在纳税上发生争议的，可以先申请行政复议，待复议后再根据复议裁决来决定是否缴纳税款吗？ 149

317．纳税人对税务机关作出的征税行为可以申请行政复议吗？ 149

318．纳税人对税务机关作出的有关税收保全措施的决定不服的，可以申请行政复议吗？ 149

319．对于税务机关作出的税收强制执行措施，纳税人可以申请行政复议吗？ 150

320．纳税人对税务机关作出的行政处罚决定可以申请行政复议吗？ 150

321．对于税务机关不予依法办理或答复的行为，纳税人可以申请行政复议吗？ 150

322．纳税人不服税务机关取消其增值税一般纳税人资格的，可以申请行政复议吗？ 151

323．纳税人对税务机关收缴其发票或者停止向其发售发票的行为不服的，可申请行政复议吗？ 151

324．纳税人对税务机关作出的与纳税担保有关的行为不服的，可以申请行政复议吗？ 151

325．对税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为不服的，可以申请行政复议吗？ 152

326．税务机关不依法给予举报奖励的，举报人可以申请行政复议吗？ 152

327．纳税人认为税务机关的行为所依据的规定不合法的，应该怎么办？ 152

328．纳税人申请税务行政复议，要缴纳费用吗？ 153

329．纳税人对省级以下地方税务机关的税收行政行为不服的，应当向哪个机关申请行政复议？ 153

330．纳税人对省级地方税务局作出的行政行为不服的，应当向哪个机关申请行政复议？ 153

331．纳税人对国家税务总局作出的行政行为不服的，应当怎样申请行政复议？ 154

332．纳税人对计划单列市税务机关作出的行政行为不服的，应该向哪个机关申请行政复议？ 154

333．纳税人对税务所或税务稽查局作出的行政行为不服的，应当向哪个税务机关申请行政复议？ 154

334．纳税人对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，应当向哪个机关申请行政复议？ 154

335．对受委托的单位代征税款的行为不服的，应当向哪个机关申请行政复议？ 155

336．对国税局与地税局共同作出的行政行为不服的，应当向哪个机关申请行政复议？ 155

337．对税务机关与其他行政机关共同作出的行政行为不服的，应当向哪个机关申请复议？ 155

338．作出税收行政行为的税务机关被撤销的，应当向哪个机关申请行政复议？ 156

339．哪些人有权申请税务行政复议？ 156

340．在税务行政复议中，应该以谁为被申请人？ 156

341．申请税务行政复议有期限限制吗？ 156

342．纳税人因故耽误了申请行政复议的期限的，能够顺延期限吗？ 157

343．可以口头申请税务行政复议吗？ 157

344．有权申请税务行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请吗？ 157

345．法人或其他组织发生合并、分立或终止的，由谁申请税务行政复议？ 158

346．申请人可以委托代理人参加税务行政复议吗？ 158

347．对同一税务行政行为，当事人可以既申请税务行政复议，又提起行政诉讼吗？ 158

348．纳税人申请税务行政复议，复议机关不受理的，能向法院起诉吗？ 158

349．复议机关应在多长期限内作出税务行政复议决定？ 159

350．复议机关超过法定复议期限不作答复的，纳税人可以向法院起诉吗？ 159

351．税务行政复议期间，被复议的行政行为停止执行吗？ 159

352．税务行政复议期间，纳税企业终止的，由谁继续行政复议？ 160

353．申请人撤回税务行政复议申请的，还可以再申请税务行政复议吗？ 160

354．税务行政复议决定书有强制执行效力吗？ 160

355．申请税务行政复议，可以一并提出行政赔偿请求吗？ 160

356．税务行政复议采取什么样的方式？ 161

357．发生税务争议，应当向哪个法院起诉？ 162

358．当事人耽误了提起税务行政诉讼的期限的，可以延长期限吗？ 162

359．原告撤诉的，还能再次提起税务行政诉讼吗？ 162

360．因原告未交案件受理费而按撤诉处理的，还能再次提起税务行政诉讼吗？ 163