中国税制概览 2004年版PDF电子书下载

一、中国税制的发展 1

（一）改革开放以前的税制状况（1949～1978年） 2

（二）改革开放初期的税制改革（1978～1982年） 4

（三）改革开放全面展开时期的税制改革（1983～1991年） 5

（四）1994年的税制改革 7

二、中国现行税制体系 10

（一）税种设置 10

（二）税收立法 12

（三）涉外税收 17

三、增值税 19

（一）纳税人 19

（二）税目和税率 21

（三）计税方法 23

（四）免税和减税 31

（五）出口退税 34

（六）纳税期限和纳税地点 36

四、消费税 39

（一）纳税人 39

（二）税目和税率（税额标准） 40

（三）计税方法 42

（四）免税、减税和退税 47

（五）纳税期限和纳税地点 48

五、营业税 51

（一）纳税人 51

（二）税目和税率 53

（三）计税方法 54

（四）免税和减税 59

（五）纳税期限和纳税地点 61

六、企业所得税 65

（一）纳税人 65

（二）计税方法 66

（三）免税和减税 87

（四）纳税期限和纳税地点 93

七、外商投资企业和外国企业所得税 98

（一）纳税人 98

（二）计税方法 100

（三）免税和减税 111

（四）纳税期限和纳税地点 117

八、个人所得税 120

（一）纳税人 120

（二）征税项目、税率和计税方法 122

（三）免税和减税 151

（四）纳税方式、纳税期限和纳税地点 154

九、资源税 158

（一）纳税人 158

（二）税目和税额标准 159

（三）计税方法 168

（四）免税和减税 169

（五）纳税期限和纳税地点 170

十、城镇土地使用税 172

（一）纳税人 172

（二）税额标准 173

（三）计税方法 174

（四）免税和减税 175

（五）纳税期限和纳税地点 177

十一、房产税 178

（一）纳税人 178

（二）计税方法 179

（三）免税和减税 180

（四）纳税期限和纳税地点 181

十二、城市房地产税 183

（一）纳税人 183

（二）计税方法 184

（三）免税和减税 184

（四）纳税期限和纳税地点 185

十三、遗产税 186

十四、城市维护建设税 188

（一）纳税人 188

（二）税率 189

（三）计税方法 189

（四）免税和减税 189

十五、耕地占用税 191

（一）纳税人 191

（二）税额标准 192

（三）计税方法 193

（四）免税和减税 193

（五）纳税期限和纳税地点 195

十六、固定资产投资方向调节税 197

十七、土地增值税 199

（一）纳税人 199

（二）计税方法 200

（三）免税和减税 203

（四）纳税期限和纳税地点 203

十八、车辆购置税 205

（一）纳税人 205

（二）计税方法 206

（三）免税和减税 207

（四）纳税期限和纳税地点 208

十九、燃油税 210

二十、社会保障税 211

二十一、车船使用税 212

（一）纳税人 212

（二）税额标准 212

（三）计税方法 214

（四）免税和减税 215

（五）纳税期限和纳税地点 216

二十二、车船使用牌照税 217

（一）纳税人 217

（二）税额标准 217

（三）计税方法 219

（四）免税 219

（五）纳税期限和纳税地点 220

二十三、船舶吨税 221

（一）纳税人和计税依据 221

（二）税额标准和计税方法 222

（三）免税 223

（四）纳税期限和纳税地点 223

二十四、印花税 225

（一）纳税人 225

（二）税目和税率（税额标准） 225

（三）计税方法 228

（四）免税 229

（五）纳税方式 230

二十五、契税 231

（一）纳税人 231

（二）税率 232

（三）计税方法 232

（四）免税和减税 234

（五）纳税期限和纳税地点 235

二十六、证券交易税 236

二十七、屠宰税 237

二十八、筵席税 239

二十九、农业税 240

（一）纳税人 240

（二）税率和计税方法 241

（三）免税和减税 242

（四）纳税期限和纳税地点 243

（五）农业税地方附加 244

（六）农村税费改革试点地区农业税的新规定 244

三十、农业特产农业税 249

三十一、牧业税 251

（一）纳税人和计税依据 251

（二）税率和计税方法 252

（三）免税和减税 252

（四）纳税期限和纳税地点 253

（五）牧业税地方附加 253

三十二、关税 254

（一）纳税人 254

（二）税率 255

（三）计税方法 259

（四）免税和减税 263

（五）纳税期限 266

（六）反倾销税、反补贴税和保障措施关税 267

（七）进境物品进口税 275

三十三、主要税收优惠 279

（一）农、林、牧、渔、水利 279

（二）能源、交通、邮电 283

（三）科技、教育、文化、宣传、卫生、体育 285

（四）社会保障、民政、民族 294

（五）第三产业 300

（六）环境保护和资源综合利用 304

（七）规定区域 306

（八）进出口 310

（九）外商投资企业、外国企业和外国人 314

（十）外交税收豁免 321

三十四、税务部门征收的非税财政收入项目 324

（一）教育费附加 324

（二）矿区使用费 325

（三）文化事业建设费 326

（四）社会保险费 327

三十五、税收征收管理制度 331

（一）税收执法依据、税务机关和税务人员 331

（二）纳税人和扣缴义务人 333

（三）税务登记 334

（四）账簿和凭证管理 340

（五）发票管理 342

（六）纳税申报 348

（七）税款征收 351

（八）税务检查 364

（九）税务稽查 367

（十）法律责任 372

三十六、税务行政复议 390

（一）复议范围 391

（二）复议管辖 392

（三）复议申请 394

（四）复议受理 395

（五）证据 398

（六）复议决定 399

（七）海关行政复议 402

三十七、税务行政诉讼 403

（一）诉讼范围 403

（二）诉讼管辖 404

（三）诉讼参加人 406

（四）原告和被告的权利与义务 407

（五）审理与判决 408

（六）侵权赔偿 412

三十八、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 413

（一）财政部 413

（二）国家税务总局 414

（三）省以下税务机构 416

（四）海关总署 418

（五）国务院关税税则委员会 419

（六）税收征收管理范围划分 419

（七）中央政府与地方政府税收收入划分 420

附录1 中国现行税制体系图 422

附录2 部分年份中国税收收入统计表 424

附录3 2002年中国分税种收入统计表 425

附录4 中国税务系统组织机构图 426

附录5 中国国家税务总局组织机构图 427

主要参考文献和资料 428