最新企业营业税疑难问题解答PDF电子书下载

1．建筑安装企业将承包的工程分包，施工企业是否缴纳营业税？ 1

2．医疗机构为基本医疗保险患者提供医疗服务，是否缴纳营业税？ 1

3．酒店产权式经营业主提供房产使用权与酒店进行合作经营，取得的收入是否缴纳营业税？ 1

4．邮政普遍服务和特殊服务是否征收营业税？ 1

5．哪些信用担保机构可以免征营业税？ 2

6．信用担保机构免征营业税的程序是怎么规定的？ 2

7．企业招募下岗失业人员就业，是否需到有关部门认定后才能享受优惠政策？ 2

8．企业招募下岗失业人员就业，申请减免税时需向税务机关报送哪些资料？ 3

9．学校举办进修班、培训班取得的收入，是否属于营业税征收范围？ 3

10．纳税人申报纳税时应报送哪些资料？ 4

11．交通部门有偿转让高速公路收费经营权，是否缴纳营业税？ 4

12．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务，取得的差价收入是否征收营业税？ 4

13．提供垃圾处置劳务是否征收营业税？ 4

14．外国企业在华提供的信息系统运行维护及咨询服务，是否属于营业应税劳务？ 4

15．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，是否属于营业税征收范围？ 5

16．外国商会收取的会费是否在营业税征收范围内？ 5

17．文化企业有何营业税优惠政策？ 5

18．澳门企业在内地从事运输业务，是否可享受与内地企业相同的营业税优惠政策？ 5

19．承建国家石油储备基地是否免征营业税？ 5

20．客运飞机腹舱联运收入是否征收营业税？ 6

21．打捞单位的打捞收入是否征收营业税？ 6

22．外国企业和个人在我国境内转让技术，是否要经过税务机关批准才予以免征营业税？ 6

23．证券公司代收的证券交易监管费和过户费是否征收营业税？ 6

24．运输企业取得税务登记证前提供运输劳务，能否申请税务机关代开发票？ 6

25．企业对运输的货物提供仓储、装卸等劳务，取得的收入适用税率是多少？ 7

26．为安置退役士兵就业新办的服务型企业，可以享受哪些营业税优惠政策？ 7

27．自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营，是否免征营业税？ 7

28．经营台球的营业税税率是多少？ 7

29．证券投资基金管理人运用基金买卖股票的收益是否免征营业税？ 7

30．学生勤工俭学取得的收入是否征收营业税？ 8

31．高校转让技术的收入是否免征营业税？ 8

32．下岗失业人员开办多个经营项目，是否可以享受所有项目的优惠政策？ 8

33．黄金交易所收取的手续费是否征收营业税？ 8

34．军转干部从事个体经营有什么优惠政策？ 8

35．在旅游景点经营索道、缆车取得的收入，按什么税目缴纳营业税？ 9

36．企业销售厂房时将折扣额与价款填写在一张发票上，营业额如何确定？ 9

37．保险公司因经营改革将不动产过户到新设立的公司，是否缴纳营业税？ 9

38．提供应税劳务收取的违约金是否征收营业税？ 9

39．保险企业开展无赔偿奖励业务，营业额如何确定？ 9

40．什么是程租、期租、湿租业务？ 9

41．境内保险人将境内标的物向境外再保险人办理分保业务，营业额如何确定？ 10

42．保险公司开展储金业务的营业额如何确定？ 10

43．金融保险业以外汇结算营业额，折合成人民币时应采用什么汇率？ 10

44．保险业务纳税义务发生时间如何确定？ 10

45．农村信用社营业税税率为多少？ 11

46．哪些项目适用20％的营业税税率？ 11

47．出租房屋在什么情况下免征营业税？ 11

48．电信部门销售电话号簿征收营业税还是增值税？ 11

49．航空运输企业取得的包机费是否征收营业税？ 11

50．金融机构往来业务是否属于营业税的征收范围？ 11

51．什么是光租、干租业务？ 12

52．金融企业买卖股票、债券时，能否将两项业务收入的正、负差相抵后作为营业额？ 12

53．买卖基金的差价收入是否征收营业税？ 12

54．电梯销售商对销售的电梯提供保养和维修服务，取得的收人缴纳增值税还是营业税？ 12

55．供电企业收取的供电工程贴费是否征收营业税？ 13

56．非电信部门开办电话咨询业务，按什么税目缴纳营业税？ 13

57．房产开发企业与包销商签订销售合同，包销商收取的价差或手续费是否征收营业税？ 13

58．餐馆销售货物的收人缴纳营业税还是增值税？ 13

59．单位内部施工队伍承担所属单位的建筑安装工程，是否征收营业税？ 13

60．境内远洋运输企业将船舶出租给境外单位使用，是否缴纳营业税？ 14

61．勘察设计企业营业税如何缴纳？ 14

62．党校餐厅为学员提供饮食服务，是否缴纳营业税？ 14

63．律师事务所在办案过程中收取的办案费是否征收营业税？ 14

64．营业税扣缴义务人应在何地缴纳营业税？ 15

65．因无法偿还借款导致抵押的房屋归银行所有，借款人是否缴纳营业税？ 15

66．学校取得赞助收入是否缴纳营业税？ 15

67．以房屋、建筑物抵顶土地使用权租赁费是否需要缴纳营业税？ 15

68．公司从事搬家业务应按什么税目缴纳营业税？ 16

69．建筑企业营业税纳税义务发生时间如何确定？ 16

70．校办酒店是否免征营业税？ 16

71．科研单位取得的技术转让收入是否免征营业税？ 16

72．以“还本”方式销售建筑物，能否从营业额中减除“还本”支出？ 16

73．港、澳、台地区演员在大陆以团体名义从事演出活动，营业税如何缴纳？ 17

74．建筑安装业务实行转包或分包形式的，代扣代缴的营业税如何作会计分录？ 17

75．个人独资、合伙企业吸纳下岗职工再就业，可以享受什么税收优惠？ 17

76．营利性医疗机构有何税收优惠政策？有什么限制性条件？ 18

77．中外合资餐饮娱乐业需要缴纳哪些税？ 18

78．营业税的起征点是多少？ 18

79．个人出租房屋如何开具发票？ 19

80．养老机构有哪些税收优惠政策？ 19

81．邮电通信业应该缴纳哪些税费？ 19

82．邮电通信业营业税的征税范围是什么？ 19

83．电信业营业税的计税依据是什么？ 21

84．经营公用电话业务，怎样缴纳营业税？ 21

85．外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务如何征收营业税？ 22

86．饮食业的营业税计税依据如何确定？ 22

87．旅店业缴纳营业税的计税依据是什么？ 23

88．什么是代理业？代理业应该缴纳哪些税费？ 23

89．代理业营业税的计税依据是什么？ 23

90．装饰装修企业如何缴纳营业税？ 24

91．税法对销售不动产的营业税计税依据是怎么规定的？ 25

92．合作建房行为应如何征收营业税？ 25

93．转让土地使用权或销售不动产的预收款，何时缴纳营业税？ 26

94．中外合作开发房地产，征收营业税有哪些规定？ 26

95．电信部门销售电话簿应缴纳增值税还是营业税？ 27

96．广告业营业收入如何计算营业税？ 27

97．物业管理企业的代收费用，是否应缴纳营业税？ 28

98．租赁房屋开办的宾馆、饭店、招待所、培训中心（含度假村），是否可以享受优惠政策？ 28

99．一个月只出租一天收到的租金，是否缴纳营业税？ 28

100．房地产开发公司代理办证费用，是否计入营业额缴纳营业税金及附加？ 29

101．技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务，是否免征营业税？ 29

102．外国企业从中国境内取得的利息收入，是否征收营业税？ 29

103．个人出售自有房屋，怎样缴纳营业税？ 30

104．有线电视安装费和收视费，应按何种税目缴纳营业税？ 30

105．外汇买卖的收入，是否需要缴纳营业税？ 30

106．福利企业减免营业税，需向主管税务机关报送哪些材料？ 30

107．营利性医疗机构办理免征营业税时，需提供哪些资料？ 31

108．办理建筑业总承包及分转包工程款结算，需要哪些资料？ 31

109．残疾人提供劳务是否缴纳营业税？ 31

110．物业管理公司如何缴纳营业税？ 32

111．单位和个人承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程，取得的收入缴纳营业税吗？ 32

112．中介机构代理组办会议，如何缴纳营业税？ 32

113．律师事务所的办案费收入，是否征收营业税？ 33

114．取得的违约金收入，是否征收营业税？ 33

115．采用清包工形式从事建筑装饰装修业务的企业，营业税如何缴纳？ 33

116．盲人从事保健按摩业，营业税有什么优惠政策？ 33

117．将不动产无偿赠与他人的，如何确定其纳税义务发生时间？ 34

118．从事融资租赁业务，营业额如何确定？ 34

119．展览组办单位取得的组展业务收入，如何缴纳营业税？ 34

120．如何来划分营业税境内、境外应税行为？ 34

121．保险公司依法从所发生承保事故责任方取得的追偿款收入，是否征收营业税？ 35

122．股权转让收入是否需要缴纳营业税？ 35

123．提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时有折扣额的，应如何确定营业额？ 35

124．教育劳务是否要缴纳营业税？ 36

125．“电话初装费”是否征收营业税？ 37

126．股权转让中涉及到的无形资产、不动产，是否缴纳营业税？ 37

127．提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务，其营业税纳税地点是如何规定的？ 38

128．非金融机构统借统还贷款业务，是否征收营业税？ 38

129．金融企业的罚款、罚息以及销售账单凭证等收入，是否征收营业税？ 38

130．单位和个人从事技术转让业务取得的收入，是否征收营业税？ 38

131．房地产公司收取的客户违约金，是否征收营业税？ 39

132．公园发售优惠年票，是否缴纳营业税？ 39

133．保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务的保费收入，是否免征营业税？ 39

134．营业税的免税项目包括哪些？ 39

135．从事铁路运营的营业税纳税人如何确定？ 40

136．下岗失业人员开办个体经营，可以享受什么税收优惠？ 40

137．广告公司收到同行开具的发票，是否可以抵扣营业税？ 41

138．销售手机应该缴纳营业税还是增值税？ 41

139．商业企业向供货方收取的进场费，是否征收流转税？ 42

140．转让企业产权取得的收入，是否缴纳营业税？ 42

141．个人经营的报刊亭是否缴纳营业税？ 42

142．企业在提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应如何征收营业税？ 42

143．营业税应税收入发生退款时，应如何处理？ 43

144．金融企业从事股票、债券买卖业务，如何确定营业额？ 43

145．经营游览场所如何缴纳营业税？ 44

146．金融企业从事受托收款业务，如何计算营业额？ 44

147．哪些单位和个人为营业税代扣代缴义务人？ 44

148．高等院校开设的食堂，是否缴纳营业税？ 44

149．邮电礼仪活动取得的收入，是否应该缴纳营业税？ 44

150．个人房地产在拥有、使用环节涉及哪些税种？ 45

151．如何确定预收款的纳税义务发生时间？ 45

152．社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，是否缴纳营业税？ 46

153．电影发行单位将电影拷贝播映权转让给电影放映单位，是否缴纳营业税？ 46

154．旅游企业组织游客在境内旅游，营业额如何确定？ 47

155．旅行社取得的营业收入，如何缴纳营业税？ 47

156．劳务发生地在境外，支付地在境内，是否应代扣代缴营业税？ 47

157．非城镇退役士兵创立个人独资企业，有无税收优惠？ 47

158．哪些人员可以享受下岗再就业税收优惠？ 48

159．文化业营业税应税劳务包括哪些内容？ 48

160．统借统还贷款业务，如何缴纳营业税？ 48

161．疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构，是否缴纳营业税？ 49

162．电脑福利彩票投注点代销福利彩票收入，如何纳税？ 49

163．中央各部门机关服务中心收入有何税收优惠政策？ 50

164．投资公司将财政资金存入金融机构，取得的存款利息收入是否征收营业税？ 50

165．哪些行业的营业税计税依据有特殊规定？ 50

166．非金融机构收取的资金占用费，是否应缴纳营业税？ 51

167．付给提供剧院和经纪人的费用，是否可以在缴纳营业税前扣除？ 51

168．无偿赠予他人不动产的个人，是否应该缴纳营业税？ 51

169．金融机构往来业务是否免征营业税？ 51

170．单位和个人转让在建项目，如何缴纳营业税？ 51

171．营业收入是外汇，按什么汇率折算营业额？ 52

172．外事服务单位为三资企业提供人力资源服务的营业额，如何确定？ 52

173．将财政资金贷与他人使用而取得的利息收入，应按什么税目征收营业税？ 52

174．转让承包的土地使用权如何纳税？ 52

175．从事汽车出租业务（不配备司机）取得的收入，应按照什么税目计算征收营业税？ 52

176．包装托运、货运代理业务如何缴纳营业税？ 53

177．提供物流劳务应如何缴纳营业税？ 53

178．如何确定跨境运输的营业额？ 54

179．网吧的营业税税率是多少？ 54

180．如何确认劳务收入的实现？ 54

181．汽车销售公司提供的汽车按揭服务，是否缴纳营业税？ 54

182．建筑安装工程监理单位取得的监理费收入，按什么税目交营业税？ 55

183．对汽车驾驶学校如何征收营业税？ 55

184．典当公司的抵押贷款业务如何缴税？ 55

185．商业企业向货物供应方收取的部分费用，如何征收营业税？ 55

186．营业税装饰装修劳务的范围是什么？相关企业应该缴纳哪些税费？ 55

187．股权转让中涉及的无形资产、不动产是否缴纳营业税？ 56

188．个人转让除土地使用权外的其他无形资产，应由谁代扣代缴营业税？ 56

189．外汇买卖收入应怎样缴纳营业税？ 56

190．出版社向作者收取的“版面费”是否征收营业税？ 56

191．外商独资企业和外籍个人出租自有房屋，应缴营业税的税率分别是多少？ 56

192．人事部人事考试中心受托举办考试，如何缴纳营业税？ 57

193．委托代办业务如何征收营业税？ 57

194．个体工商户营业收入未达营业税起征点，是否缴纳营业税？ 57

195．代收的住房专项维修基金，是否征收营业税？ 58

196．企业调试设备取得收入，纳税地点如何确定？ 58

197．婚姻介绍、殡葬服务的营业税有何规定？ 58

198．境外咨询企业单独为客户提供咨询业务取得的收入，如何缴税？ 58

199．装卸搬运业务如何缴纳营业税？ 59

200．销售购买超过2年的普通住宅免征营业税，购买房屋的时间如何确定？ 59

201．物业公司代收代付款，是否缴纳营业税？ 59

202．经营沙弧球如何缴纳营业税？ 59

203．纳税人提供泥浆工程劳务是否缴纳营业税？ 60

204．育养服务是否有营业税优惠？ 60

205．企业新开幼儿园，招收职工子女，收取的托管费应如何纳税？ 60

206．转让自建房屋如何缴纳营业税？ 60

207．安置随军家属的企业，有营业税优惠政策吗？ 61

208．劳务公司代用工单位发放给员工的工资和保险，是否可以从营业额中扣除？ 61

209．转租房屋取得的租金收入，是否全额缴纳营业税？ 61

210．目前娱乐业营业税税率是多少？ 61

211．企业集团内部核心企业统借统还拆借资金取得利息（低于银行同期利率），是否缴纳营业税？ 62

212．转让著作权在国外使用是否缴纳营业税？ 62

213．受托转让著作权应该如何缴纳营业税？ 62

214．从事个体经营的随军家属是否有营业税优惠政策？ 63

215．定金是否应该缴纳营业税？ 63

216．税法对营业额减除项目凭证有什么要求？ 63

217．单位出售购置的厂房应该如何缴纳营业税？ 64

218．用专利权投资入股是否应缴纳营业税？ 64

219．文化体育业有哪些项目可以免税？ 64

220．个人销售不动产缴纳营业税是否有优惠政策？ 64

221．无形资产转让有哪些营业税优惠？ 65

222．销售软件附加的软件服务费是否应交营业税？ 65

223．软件公司提供的技术服务应该交什么税？开什么发票？ 66

224．什么是娱乐业？娱乐服务企业应该缴纳哪些税费？ 66

225．房地产开发企业应该缴纳哪些税？ 68

226．装修装饰企业应该缴纳哪些税？ 74

227．饮食业应该缴纳哪些税？ 75

228．出租汽车业有哪些税收政策？应缴哪些税？ 76

229．旅店业有哪些税收政策？应缴纳哪些税？ 77

230．文物保护单位举办文化活动的门票收入，是否缴纳营业税？ 78

231．机动车驾驶员培训班（学校）收取的培训收入，如何缴纳营业税？ 79

232．儿童游乐场如何缴纳营业税？ 79

233．自建自用的房屋是否缴纳营业税？ 79

234．转贷业务如何缴纳营业税？ 79

235．外商经营代售电话卡业务如何交营业税？ 80

236．退役士兵自谋职业是否有税收优惠？ 80

237．旅游企业组织境外旅游如何缴纳营业税？ 80

238．学校取得的赞助收入是否征税？如何征税？ 81

239．文化培训适用营业税哪个税目？ 81

240．电信部门开展有偿咨询、点歌等业务，对此项收费按什么税目征税？ 81

241．物业管理公司代业主出租房屋，向承租方收取的房租及手续费发票应怎样开具？ 81

242．公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，是否征收营业税？ 81

243．运输企业在境外载运旅客或货物入境，是否征收营业税？ 82

244．航空公司用飞机开展飞洒农药业务是否免征营业税？ 82

245．单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程是否征收营业税？ 82

246．绿化工程收入应按何种税目征税？ 83

247．工程承包公司承包建筑安装工程取得的收入如何纳税？ 83

248．对境外机构总承包建筑安装工程如何征税？ 83

249．房屋抵债给银行是否应当征税？银行再将房屋销售，是否应当征税？ 84

250．工会疗养院是否征收营业税？ 84

251．外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务如何征收营业税？ 84

252．外国企业和外籍个人技术转让收入是否免征营业税？ 85

253．税法对营业税纳税地点是如何规定的？ 86

254．外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入如何缴纳营业税？ 86

255．专项债券利息收入是否缴纳营业税？ 87

256．技术转让、咨询收入免征营业税应如何审批？ 87

257．对残疾人提供的劳务是否有营业税优惠政策？ 87

258．营利性医疗机构是否缴纳营业税？ 88

259．邮政电信单位与其他单位合作提供服务而统一收取的价款怎样缴纳营业税？ 88

260．广告公司从事广告代理业务，如何确定营业额？ 88

261．自开票纳税人有哪些情况不得开具货物运输业发票？ 88

262．金融机构出纳长款、结算罚款收入是否缴纳营业税？ 88

263．货物运输业单位和个人申请办理代开票纳税人认定手续，应提供哪些有关证件和资料？ 89

264．货物运输业自开票、代开票纳税人是否需要年审？ 89

265．电信部门销售电话号簿取得的收入是否缴纳营业税？ 89

266．金融机构收取的账单费、凭证费、邮电费是否缴纳营业税？ 89

267．融资租赁业务如何计算应交营业税？ 89

268．林业部门收取的林业基金是否应交营业税？ 90

269．劳务公司办理代收款业务如何确定营业额？ 90

270．旅游景点的观光运输业务如何缴纳营业税？ 90

271．举办体育比赛取得的收入如何缴纳营业税？ 90

272．出租房屋是否有营业税优惠政策？ 91

273．企业未按规定上缴的代收费用是否缴纳营业税？ 91

274．校办企业是否可以享受营业税税收优惠？ 91

275．商标权转让如何缴纳营业税？ 91

276．以不动产或无形资产投资入股是否缴纳营业税？ 91

277．税法对医疗卫生机构有哪些税收优惠政策？ 92

278．转让进口科普影视作品播映权的收入是否缴纳营业税？ 92

279．北京奥运会组委会再销售捐赠物品和赛后出让资产的收入是否缴税？ 93

280．社保基金差价收入是否缴纳营业税？ 93

281．施工企业的预收款是否在收到时缴纳营业税？ 93

282．中国公司为国外企业提供服务是否缴纳营业税？ 93

283．搬家公司取得的收入如何缴纳营业税？ 94

284．广告代理业的营业税计税营业额如何确定？ 94

285．单位按标准价、房改价销售的房屋是否缴纳营业税？ 94

286．旅游业企业如何缴纳营业税？ 94

287．开展“短信捐款”业务如何征收营业税？ 95

288．北京奥运会组委会取得的收入是否缴纳营业税？ 95

289．远洋运输企业如何缴纳营业税？ 95

290．单位将不动产无偿赠与他人如何缴纳营业税？ 96

291．境外企业为境内提供建筑设计服务，其劳务发生在境外是否要代扣代缴营业税？ 96

292．著作权转让所得是否缴纳营业税？ 97

293．民政福利企业安置残疾人是否有营业税优惠？ 97

294．行政事业单位取得的行政事业性收费是否缴纳营业税？ 97

295．到娱乐场所消费是否有权索取发票？ 98

296．从事咨询服务的外国企业常驻代表机构如何缴纳营业税？ 98

297．社会团体收取的会费和党费是否缴纳营业税？ 100

298．雇员为本企业提供的劳务是否缴纳营业税？ 100

299．买卖基金单位的收入是否缴纳营业税？ 100

300．国债转贷利息收入是否缴纳营业税？ 101

301．高校后勤服务收入是否缴纳营业税？ 101

302．租赁学生公寓取得的收入是否缴纳营业税？ 101

303．学校食堂餐饮服务收入是否缴纳营业税？ 102

304．公积金个人住房贷款收入是否缴纳营业税？ 102

305．校办企业取得的教学、科研劳务是否缴纳营业税？ 102

306．外国企业销售软件或出租设备时所单独收取的软件使用费是否应缴营业税？ 102

307．铁路大修业务是否缴纳营业税？ 103

308．车辆的通行费收入是否缴纳营业税？ 103

309．经营公墓是否缴纳营业税？ 104

310．资产管理公司取得的收入是否有营业税优惠政策？ 104

311．销售福利彩票收入是否缴纳营业税？ 105

312．国际航空电讯协会收费是否缴纳营业税？ 105

313．税法对于开放式证券投资基金有何税收优惠？ 105

314．通信安装工程的计税营业额如何确定？ 105

315．单位将公有住房出售给职工是否缴纳营业税？ 106

316．单位和个人销售或转让其购置的不动产或土地使用权如何缴纳营业税？ 106

317．残疾人个人提供的劳务是否缴纳营业税？ 106

318．保险公司的出口信用保险业务，是否征收营业税？ 107

319．下岗失业人员再就业，营业税起征点如何调整？执行日期从何时开始？ 107

320．下岗再就业人员从事个体经营可以享受什么税收优惠？ 107

321．被拍卖的厂房，由于拆迁而获得其他的土地使用权，转让且取得拍卖收入时如何缴纳营业税？ 108

322．个人一次性取得800元的劳务报酬，是否缴纳营业税？ 109

323．对于林地使用权转让行为如何征收营业税？ 109

324．国有大中型企业分流安置富余人员所办经济实体，可以享受什么税收优惠？ 109

325．下岗职工从事社区服务，可以享受哪些税收优惠政策？ 109

326．文化产业可以享受什么税收优惠政策？ 111

327．从事餐饮中介服务如何纳税？ 111

328．提供教育劳务是否需要缴纳营业税？有何具体规定？ 112

329．随军家属就业有哪些税收优惠政策？ 113

330．如何理解下岗失业人员再就业税收优惠政策的执行期限？ 114

331．营业税中文化体育业应税项目的范围是什么？其营业税计税额如何计算？ 115

332．从事异地建筑安装工程作业的单位应在何处纳税？ 115

333．可以在企业所得税前扣除代建筑承包商承担的营业税吗？ 116

334．教育行业有何税收优惠政策？ 116

335．建筑安装业务实行分包或转包的，扣缴义务人如何确定？ 118

336．转制科研机构可以享受哪些税收优惠政策？ 118

337．老年服务机构有哪些税收优惠政策？ 119

338．为促进科技成果转化，税法规定有哪些税收优惠政策？ 119

339．封闭式证券投资基金可以享受什么税收优惠政策？ 119

340．甲方提供土地使用权，乙方提供资金，以甲方名义开发房产项目，应如何纳税？ 120

341．个人买卖房屋有哪些税收优惠政策？ 121

342．按预收款缴纳的营业税可当期扣除？ 122

343．保险分包业务中，初保人和分保人分别如何纳税？ 122

344．农民取得的耕地补偿款需要缴税吗？ 123

345．学校劳务收入有何税收优惠？ 123

346．房租收入何时缴纳营业税？ 123

347．非独立核算的建筑安装公司，集团内部的工程收入是否应纳营业税？ 124

348．怎样判断一项租赁业务是否是融资租赁？融资租赁业务应缴纳什么税种？ 124

349．合同能不能改变纳税义务？ 125

350．拆迁补偿费是否应缴纳营业税？ 125

351．什么样的代垫费用需要缴纳营业税？ 126

352．如何确认建筑安装工程劳务的纳税义务发生时间？ 126

353．社会力量办学涉及哪些税种？ 127

354．固定资产租赁预收收入如何纳税？ 128

355．律师事务所如何缴纳营业税？ 128

356．房屋租赁合同规定税金由承租人缴纳合法吗？ 128

357．劳务公司如何计算缴纳营业税？ 129

358．税法中是否有与资本市场有关的营业税优惠政策？ 129

359．武术表演门票收入怎样申报纳税？ 129

360．提供户外广告工程劳务应如何缴纳营业税？ 130

361．劳动就业管理部门收取的职业介绍费、培训费是否缴纳营业税？ 130

362．在饭店内设音乐茶座取得的收入适用什么税率？ 130

363．外国企业常驻代表机构从事哪些业务活动可予以免税？ 131

364．企业房产转让应如何计算缴纳营业税？ 131

365．营业税主要有哪些免税规定？ 132

366．企业以承包方式出租不动产，取得的固定收入如何纳税？ 132

367．符合条件的民政福利企业，可享受哪些营业税减免优惠？ 132

368．校办企业有哪些项目可免征营业税？ 133

369．金融企业的应收未收利息是否要缴营业税？ 133

370．对于证券投资基金有哪些税收优惠政策？ 133

371．证券投资基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税和企业所得税吗？ 135

372．总公司转让该下属非法人独立核算的公司取得的收入，是否缴纳营业税？ 135

373．已缴纳过营业税的收入发生退款，是否能申请退还已缴税金？ 135

374．为直销公司提供有关服务，取得的收入如何缴纳营业税？ 136

375．学生公寓的租金收入是否应该缴纳税款？ 136

376．以现金投资人股，收取的固定利润是否应该缴纳营业税？ 136

377．纳税人兼营减税、免税项目时如何计算应交营业税？ 136

378．转让仓库的收入是否应该缴纳营业税？ 137

379．农机耕作和运输收入如何缴纳营业税？ 137

380．单位将不动产无偿捐赠给学校，是否应该缴纳营业税？ 137

381．储蓄机构取得代扣利息税的手续费收入，是否需要缴纳营业税？ 137

382．有线电视台收取的各项费用如何缴纳营业税？ 138

383．培训学校取得的收入是否可以免征营业税？ 138

384．电梯保养、维修服务收入是否应该缴纳营业税？ 138

385．外国企业转让无形资产，所取得的收入是否应该缴纳营业税？ 139

386．股份公司以其不动产作为股利分配给投资者，是否应缴纳营业税？ 139

387．外国企业所取得的有形动产的租金收入，是否缴纳营业税？ 139

388．电影院、电影发行单位取得的影片发行收入，如何缴纳营业税？ 140

389．个人从事房地产经营，应该怎样缴纳营业税？ 140

390．房地产经纪公司应该怎样缴纳营业税？ 140

391．外国企业在中国境内出租不动产，是否需要缴纳营业税？ 141

392．总承包单位怎样向分包、转包单位开具完税证明？ 141

393．房地产开发企业的预收定金，应该在什么时候缴纳税款？ 141

394．整形美容治疗中心取得的收入是否应缴纳营业税？ 142

395．个人因无力归还银行贷款而用房屋抵债，是否需要缴纳营业税？ 142

396．为建设单位和施工单位提供中介服务取得的收入，是否应该缴纳营业税？ 142

397．绿化工程取得的收入是否应该缴纳营业税？ 142

398．计算机软件著作权转让收入，是否征收营业税？ 143

399．施工企业为上级单位承建办公楼，是否应该缴纳营业税？ 143

400．汽车驾驶学校取得的收入是否应该缴纳营业税？ 143

401．商场出租柜台给内部职工，取得的租金收入是否缴纳营业税？ 144

402．预收的租金收入应怎样纳税？ 144

403．营业税是否采用比例税率？最高税率、最低税率分别是多少？ 144

404．餐馆外卖点销售本店食品应如何纳税？ 144

405．个人开办的饭店需要缴纳什么税种？ 145

406．企业之间借贷资金，所收取的利息是否缴纳营业税？ 145

407．如何确定营业税的纳税地点和纳税义务发生时间？ 145

408．设计单位、承建单位参与国家大剧院工程取得的收入是否缴纳营业税？ 146

409．个人出售继承的房屋，是否减免营业税？ 146

410．货物销售者随货物销售而同时提供代办服务，是否征收营业税？ 146

411．已缴纳过营业税的预收款逐期转为营业收入时，允许抵减当期营业额吗？ 147

412．旅游景点内的观光摆渡，按什么税目缴纳营业税？ 147

413．高校食堂是否应缴纳营业税？ 147

414．勘探属于什么行业，按什么税率缴纳营业税？ 147

415．继承人出售继承不到1年的房产，是否缴纳营业税？ 147

416．按照房改成本价、标准价出售住房的收入免征营业税吗？ 148

417．军队附设的服务性单位，为军队内部服务取得的收入是否缴纳营业税？ 148

418．以发行基金方式所募集的资金是否征收营业税？ 148

419．税法中有哪些有关开放式基金的营业税税收政策？ 148

420．建筑业分包方是否应由总包方代扣代缴营业税？ 149

421．经营出租汽车业务如何缴纳营业税？ 149

422．转租业务如何缴纳营业税？ 149

423．播映业如何缴纳营业税？ 149

424．经营宾馆需要缴纳哪些税？ 149

425．发行、代销体育彩票收入是否免征营业税？ 150

426．国有粮食企业储备粮油取得的财政补贴收入，是否应缴纳营业税？ 150

427．农业发展基金贷款利息收入是否免税？ 150

428．人民银行贷款业务免税吗？ 151

429．农业生产收入免营业税吗？ 151

430．哪些保险业务免征营业税？ 151

431．跨境运输业务应如何缴纳营业税？ 151

432．企业向职工出租单位自有住房，是否缴纳营业税？ 151

433．表演具体包括哪些项目？应如何缴纳营业税？ 152

434．外国企业在中国境内取得的利息、租金收入是否征收营业税？ 152

435．对行政事业性收费是否缴纳营业税？ 152

436．电信增值业务如何缴纳营业税？ 152

437．销售的货物同时提供按揭服务和代办服务，是否缴纳营业税？ 152

438．通过网络提供培训、信息等服务，营业税纳税地点如何确定？ 153

439．从事市区及街道内的灭防疫取得的收入，是否可以免征营业税？ 153

440．从事装饰装修的企业主要涉及哪些税种？ 153

441．餐厅内进行的娱乐活动怎样征收营业税？ 153

442．从事汽车内部装饰业务该如何缴税？ 153

443．高尔夫球项目的营业税税率是多少？ 153

444．企业的混合销售行为怎样缴纳营业税？ 153

445．纳税人兼营减税免税项目，怎样计算缴纳营业税？ 154

446．军队出租空余房产，是否需要缴税？ 154

447．高等学校举办的进修班、培训班，取得的收入是否应该缴纳营业税？ 154

448．对住房公积金管理中心发放个人贷款取得的收入，是否免征营业税？ 155

449．对符合财务会计制度规定确认收入的预收款是否征收营业税？ 155

450．科普活动的门票收入是否缴纳营业税？ 155

451．货运代理服务应如何征收营业税？ 155

452．个人车辆租赁给公司使用，取得的租金应当如何纳税？ 155

453．展览组办单位取得的组展业务收入，如何缴纳营业税？ 156

454．福利彩票收入是否缴纳营业税？ 156

455．营业收入未达营业税起征点的个体工商户如何纳税？ 156

456．对于有经营行为的个人，营业税的起征点是多少？ 156

457．按“娱乐业”税目征收营业税的“网吧”如何纳税？ 156

458．林地使用权转让行为是否征收营业税？ 156

459．保险企业支付给非雇员个人的佣金、奖励，要缴纳营业税吗？ 157

460．土地使用权转让所得是否征收营业税？ 157

461．社保基金理事会运用社保基金买卖基金、股票、债券取得的差价收入是否缴纳营业税？ 157

462．广播电视有线数字付费频道业务如何征收营业税？ 158

463．外商投资性公司对其子公司提供服务，应如何缴纳营业税？ 158

464．企业以承包或承租形式将资产提供给内部人员，收取的固定管理费是否需缴营业税？ 159

465．代开票纳税人从事联运业务，如何确定营业税计税营业额？ 159

466．劳务公司收取的用工单位为劳动力上缴的社会保险，可以从其营业额中扣除吗？ 159

467．宾馆、饭店向顾客收取的电话费，需要缴纳营业税吗？ 159

468．出租的物品损坏，取得的赔偿收入要缴纳营业税吗？ 159

469．单位或个人进行演出，计税营业额如何确定？ 160

470．建设工程施工合同的总承包人是否代扣营业税？ 160

471．向非本企业雇员支付推销旅游产品的佣金和劳务费，是否应缴纳营业税？ 160

472．单位和个人发生营业税应税行为，取得的赔偿金收入应当怎样纳税？ 160

473．营业税的纳税义务人包括哪些？ 160

474．转让著作权如何缴纳营业税？ 160

475．企业取得预收性质的价款，应如何征收营业税？ 161

476．未经批准集资建房，再按成本价销售房产，可以免缴营业税吗？ 161

477．委托境外公司设计厂房，是否需要代扣代缴营业税？ 162

478．垃圾处置收入免征营业税吗？ 162

479．技术转让合同中的商标使用费是否免税？ 162

480．转让公路收费权是否应缴营业税？ 162

481．出包部分资产，收取的固定承包费需要缴纳营业税吗？ 163

482．无劳务公司资质的家政公司，如何缴纳营业税？ 163

483．分包运输业务怎样缴纳营业税？ 164

484．单位和个人由于土地被征用，取得的不动产补偿费是否征税？ 164

485．销售或转让抵债取得的不动产或受让的土地使用权时，营业税如何缴纳？ 164

486．转租收入要缴房产税和营业税吗？ 164

487．销售不动产兼装修行为如何征收营业税？ 165

488．合作建房，并用建设费用抵顶租金时如何纳税？ 165

489．租赁业务中，取得的赔偿金要缴营业税吗？ 165

490．制作路牌、灯箱取得的收入，是否应缴营业税？ 166

491．出租不动产收取的管理费，需要申报缴纳营业税吗？ 166

492．文化培训适用营业税中的哪个税目？ 166

493．包工不包料建房业务怎样缴纳营业税？ 166

494．买卖车库怎样缴纳营业税？ 167

495．向本单位职工出租房产也缴营业税吗？ 167

496．用房产抵顶债务，需要缴纳营业税吗？ 167

497．营业税中金融保险业税目有哪些减免税规定？ 168

498．行政事业性收费，免营业税吗？ 168

499．建筑业的营业税计税额如何确定？ 169

500．联运业务如何缴纳营业税？ 169

501．中外合作企业中止时，外方将原共有房产无偿转让给中方，外方是否需要缴纳营业税？ 169

502．支付境外技术使用费时需要代扣所得税和营业税吗？ 169

503．货物运输发票可以由中介公司代开吗？有这方面的文件吗？ 169

504．绿化维护及植物租赁收入如何缴税？开具什么发票？ 170

505．代理网络广告应具备什么资质？相应的税率是多少？ 170

506．外资企业向其关联方经营租赁汽车，其租赁收入应缴哪些税？ 170

507．举办展销会取得的参展费收入，应如何计算营业税？ 170

508．用房产投资后再转让股权是否需要缴纳营业税？ 170

509．出售自用汽车售价低于原值，是否缴纳营业税以及税率多少？ 171

510．向境外公司支付咨询费或佣金，怎样代扣代缴营业税？ 171

511．预收工程款是否需要预缴营业税？ 171

512．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费、手续费等如何纳税？ 172

513．对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务，是否征收营业税？ 172

514．再就业有何税收优惠政策？ 172

515．旅游企业如何确定营业额？ 173

516．运输企业如何确定营业税计税营业额？ 173

517．通过公益特服号为少年基金会接受捐款，业务收入如何纳税？ 173

518．提供建筑安装工程劳务，如何确定营业税？ 174

519．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款如何处理？ 174

520．金融企业买卖金融商品应如何纳税？ 174

521．境内的保险人向境外再保险人办理分保业务，如何纳税？ 174

522．保险企业开展无赔偿奖励业务，如何确定营业税计税营业额？ 175

523．保险企业已征收过营业税的应收未收保费，如何做纳税调整？ 175

524．发生商业折扣时，如何确定营业税计税营业额？ 175

525．土地整理储备供应中心转让土地使用权，取得的收入如何纳税？ 175

526．对于收取的承包费、租赁费如何征税？ 175

527．电信单位提供的电信业务如何征税？ 176

528．个人出租房屋应该缴纳什么税？有哪些优惠政策？ 176

529．销售移动电话是属营业税还是增值税的应税范围？ 176

530．单位出售房产，需要缴纳什么税？ 177

531．开办党校干部培训班，取得的住宿费收入是否应缴纳营业税？ 177

532．个体经营餐馆的营业税起征点是多少？复员军人能不能享受税收优惠？ 177

533．电信单位销售各种有价电话卡，如何确定营业额？ 177

534．金融企业从事受托收款业务，如何缴纳营业税？ 178

535．政府相关部门出让土地使用权，是否征收营业税？ 178

536．代售消费卡业务如何缴纳营业税？ 178

537．非营利性医疗机构是否缴纳营业税？ 178

538．代销商品的手续费收入是缴纳营业税，还是增值税？ 178

539．事业单位、社会团体的财政拨款利息，取得的利息收入是否征税？ 179

540．娱乐业营业税的征收范围是什么？ 179

541．出租汽车业务如何计算营业税？ 179

542．军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属从事个体经营，有何共同的营业税优惠政策？ 179

543．为安置随军家属而新开办的企业，如何办理减免税审批手续？ 180

544．高校后勤经济实体为高校学生提供住宿服务，取得的收入是否缴纳营业税？ 180

545．自建建筑物行为是否需要缴纳营业税？ 180

546．个体工商户经营什么业务需要缴纳营业税？税额如何计算？税率分别是多少？ 181

547．公司收取的广告违约金收入是否应缴纳营业税？ 182

548．为安置自主择业的军队转业干部而新开办的企业，如何办理减免税审批手续？ 182

549．娱乐场所销售烟酒、饮料取得的收入，是否要并人娱乐业缴纳营业税？ 182

550．邮电通讯单位和其他单位合作，统一收取价款的是否可以按差额征收营业税？ 182

551．纳税人自建住房销售给本单位职工，需要缴纳营业税吗？ 182

552．我国境内企业向外国企业支付软件费，是否扣缴营业税？ 183

553．物业公司向业主收取的物业费，是否需要缴纳营业税？ 183

554．单独的网站开发业务，应该交什么税？ 183

555．稿费是否需要缴纳营业税？ 184

556．什么是混合销售行为？ 184

557．销售不动产有哪些营业税优惠政策？ 184

558．单位处置房屋等不动产如何缴纳营业税？ 185

559．企业改制时，转让企业产权是否缴纳营业税？ 185

560．新办服务型企业安置下岗人员，是否有税收优惠？ 185

561．如果当月没有营业收入，应缴营业税是零，需要做零申报吗？ 185

562．个人买卖外汇，是否缴纳营业税？ 186

563．销售不动产应在何地缴纳营业税？ 186

564．非电信部门开办的信息台电话咨询业务，如何缴纳营业税？ 186

565．建筑业营业税纳税义务时间如何确定？ 186

566．建筑安装业的营业税应税范围是什么？分包人如何缴税？ 186

567．房产企业将房产交给包销商承销，包销商的销售收入应如何缴纳营业税？ 187

568．旅行社单位组办异地考察，取得的收入是否应缴纳营业税？ 187

569．公司收到一笔用美元结算的咨询收入，营业额的人民币折算率如何确定？ 187

570．非旅游企业从事旅游业务，应如何征收营业税？ 187

571．代扣、代收和代征营业税，手续费比例是多少？ 187

572．转让无形资产税目有哪些营业税优惠政策？ 187

573．如何确定营业税的计税依据？ 188

574．学校取得国家认可的学历教育收入是否免征营业税？ 188

575．如何确定营业税的纳税义务发生时间？ 189

576．营业税的税目税率是如何规定的？ 189

577．营业税的应税范围是什么？ 190

578．民政福利企业享受减免营业税优惠要具备哪些条件？ 190

579．电信单位提供的电信业务，具体包括哪些内容？ 190

580．哪些福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税？ 191

581．约定完工付款，税务为何让按月申报呢？ 191

582．纳税人将不动产无偿赠与他人，如何计算营业税？ 191

583．外资金融机构间外汇同业往来，是否征收营业税？ 192

584．个人经营餐馆，应缴纳什么税？ 192

585．校办企业提供劳务是否缴纳营业税？ 192

586．服务性单位向委托方和餐饮企业收取的服务费，如何缴纳营业税？ 193

587．如何界定营利性与非营利性医疗机构？ 193

588．外汇管理部门委托贷款利息收入，是否缴纳营业税？ 193

589．保险公司分业经营改革过程中的不动产转移过户，是否征收营业税？ 194

590．拆迁代理业务如何缴纳营业税？ 194

591．网球、壁球和健身操培训班，应按照什么税目和税率缴纳营业税？ 194

592．外汇转贷业务如何缴纳营业税？ 194

593．企业收取的赞助费是否缴纳营业税？ 194

594．企业间借款利率低于银行同期贷款利率，取得利息收入的企业是否缴纳营业税？ 195

595．外国企业在中国境内提供营业税应税劳务，境内单位向境外付汇时，是否应代扣营业税？ 195

596．从事房地产业务的外商投资企业，委托境外企业代销其境内房产，如何缴纳营业税？ 195

597．总公司从银行借入款项转贷给子公司，收取利息是否应缴纳营业税？ 195

598．公司取得贷款转借给股东，取得利息后转交给银行是否缴纳营业税？ 195

599．个人向企业出租商务写字楼是否缴纳营业税？ 196

600．企业取得拆迁补偿款是否缴纳营业税？ 196

601．个人销售住房的营业额如何计算？ 196

602．纳税人在外地提供应税劳务，纳税地点如何确定？ 196

603．房地产开发企业开发经济适用房，是否有优惠政策？ 197

604．建筑企业自建楼房自用是否缴纳营业税？出售是否缴纳营业税？ 197

605．保洁公司收取保洁服务款，是否缴纳营业税？ 197

606．企业委托银行贷款收取利息，是否缴纳营业税？ 197

607．房地产开发企业将自行开发的商品房作价对外投资，是否缴纳营业税？ 197

608．企业因分立将部分房产过户给分立企业，是否缴纳营业税？ 198

609．从事建筑物设计取得收入是否缴纳营业税？ 198

610．房地产企业销售商品房收取的违约金，是否征收营业税？ 198

611．酒店提供电话服务是否缴纳营业税？ 198

612．转让小汽车是否缴纳营业税？ 198

613．总承包方将工程分包给另一企业，应在什么时间代扣代缴营业税？ 198

614．房地产企业采取预收款方式销售商品房，如何确定纳税义务发生时间？ 199

615．银行为保险公司代理保险业务收取手续费，是否缴纳营业税？ 199

616．股票转让如何确定营业额？ 199

617．汽车驾驶培训学校是否为营业税纳税义务人？ 199

618．从事复印业务缴纳营业税还是增值税？ 199

619．房产赠予是否缴纳营业税？ 199

620．物业公司向居民出租廉租住房，是否免征营业税？ 200

621．个人取得咨询收入是否缴纳营业税？ 200

622．国有企业整体转让是否缴纳营业税？ 200

623．举办文学、艺术、科技讲座，是否征收营业税？ 200

624．纳税人转让自建建筑物如何确定营业额？ 201

625．物业部门代收取的水费是否征收营业税？ 201

626．托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，是否免征营业税？ 201

627．外商投资的宾馆向用户收取的电话费收入，如何征收营业税？ 202

628．餐饮店销售冷饮征收增值税还是营业税？ 202

629．以土地使用权投资入股取得股权，转让股权时是否征收营业税？ 202

630．企业将子公司承包给职工经营，收取的承包费是否征收营业税？ 202

631．营业税的起征点是否适用与公司？ 203

632．金融机构销售支票等金融物品，是否缴纳营业税？ 203

633．打井按什么税目征收营业税？ 203

634．健身俱乐部按什么税目征收营业税？ 203

635．公安系统下设的机动车检测中心收取的机动车检测费，是否征收营业税？ 203

636．学校收取的“择校费”是否征收营业税？ 203

637．建筑劳务收入能否扣除工人工资后缴纳营业税？ 203

638．保险经纪公司代客户办理投保手续，从保险公司取得的手续费是否征收营业税？ 204

639．外资企业营业税有哪些优惠政策？ 204

640．签订出租厂房合同但未收取租金，是否缴纳营业税？ 204

641．融资租赁租出房产是否缴纳营业税？ 204

642．银行代缴个人所得税取得手续费，是否缴纳营业税？ 204

643．可享受再就业税收优惠政策的服务型企业包括哪些？ 205

644．提供污水处理劳务是否征收营业税？ 205

645．从事非营利性社区医疗服务是否缴纳营业税？ 205

646．施工企业将施工过程中产生的废旧材料销售，取得收入是否缴纳营业税？ 205