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第一章 内部会计控制基本理论 2

1.1 内部会计控制的涵义 2

1.2 内部会计控制的目标 3

1.3 内部会计控制制度设计的原则 3

1.4 内部会计控制的方法 5

第二章 会计基础工作的内部控制 14

2.1 会计基础工作内部控制要素 14

2.1.1 会计基础工作内部控制的目标 14

2.1.2 会计基础工作内部控制的关键控制点 14

2.2 会计基础工作内部控制制度 15

2.2.1 内部会计管理制度 15

2.2.2 企业会计人员控制 19

2.2.3 会计工作交接控制 21

2.2.4 会计工作岗位设置 24

2.2.5 会计循环控制制度 28

第三章 货币资金内部会计控制 46

3.1 货币资金内部会计控制制度基本要素 46

3.1.1 货币资金内部会计控制的目标 46

3.1.2 货币资金内部会计控制的关键控制点 47

3.1.3 货币资金内部会计控制关键控制的主要措施 47

3.1.4 货币资金流转业务的岗位职责分工 48

3.2 货币资金内部会计控制制度 49

3.2.1 授权批准制度 50

3.2.2 货币资金支付业务程序的规定 51

3.2.3 库存现金的内部会计控制制度 53

3.2.4 银行存款的内部会计控制制度 58

3.2.5 其他货币资金内部会计控制制度 61

3.2.6 票据及有关印章的管理制度 63

3.2.7 货币资金监督检查制度 65

第四章 存货内部会计控制 72

4.1 存货内部会计控制制度基本要素 72

4.1.1 存货内部会计控制的目标 72

4.1.2 存货内部会计控制的关键控制点 73

4.1.3 存货内部会计控制关键控制的主要措施 73

4.1.4 存货流转业务的岗位职责分工 74

4.2 存货内部会计控制制度 74

4.2.1 授权批准制度 74

4.2.2 存货业务流程控制 76

4.2.3 存货采购环节内部会计控制制度 76

4.2.4 存货入库的控制制度 81

4.2.5 存货发出、处置的内部会计控制制度 84

4.2.6 存货盘点控制制度 86

4.2.7 存货减值控制制度 88

4.2.8 存货监督检查制度 88

第五章 对外投资内部会计控制 96

5.1 对外投资内部会计控制制度基本要素 96

5.1.1 对外投资内部会计控制的目标 96

5.1.2 对外投资内部会计控制的关键控制点 97

5.1.3 对外投资内部会计控制关键控制的主要措施 97

5.1.4 对外投资业务的岗位职责分工 98

5.2 对外投资内部会计控制制度 99

5.2.1 对外投资业务的岗位责任及授权批准制度 99

5.2.2 对外投资业务流程控制 100

5.2.3 对外投资的财务分析制度 101

5.2.4 投资项目立项控制 101

5.2.5 对外投资的计划控制制度 102

5.2.6 对外投资的审核制度 103

5.2.7 对外投资业务的控制制度 104

5.2.8 证券保管业务控制制度 107

5.2.9 对外投资处置业务的审批制度 109

5.2.10 对外投资业务会计核算控制制度 110

5.2.11 对外投资文件资料的管理制度 114

第六章 固定资产内部会计控制 124

6.1 固定资产内部会计控制制度基本要素 124

6.1.1 固定资产内部会计控制的目标 124

6.1.2 固定资产内部会计控制的关键控制点 125

6.1.3 固定资产内部会计控制关键控制的主要措施 125

6.1.4 固定资产流转业务的岗位职责分工 127

6.2 固定资产内部会计控制制度 127

6.2.1 固定资产的授权批准制度 128

6.2.2 固定资产增加的控制制度 128

6.2.3 固定资产折旧的控制制度 130

6.2.4 固定资产后续支出的控制制度 132

6.2.5 固定资产清查的控制制度 132

6.2.6 固定资产处置的控制制度 134

6.2.7 固定资产减值的控制制度 137

6.2.8 固定资产的监督检查制度 138

第七章 工程项目内部会计控制 146

7.1 工程项目内部会计控制制度基本要素 146

7.1.1 工程项目内部会计控制的目标 146

7.1.2 工程项目内部会计控制的关键控制点 147

7.1.3 工程项目内部会计控制关键控制的主要措施 147

7.1.4 工程项目的岗位职责分工 147

7.2 工程项目内部会计控制制度 149

7.2.1 授权批准制度 149

7.2.2 工程项目决策的控制制度 150

7.2.3 工程项目概预算控制制度 152

7.2.4 工程项目价款支付的控制制度 152

7.2.5 工程项目竣工决算的控制制度 154

第八章 筹资业务内部会计控制 162

8.1 筹资业务内部会计控制制度基本要素 162

8. 1.1 筹资业务内部会计控制的目标 162

8.1.2 筹资业务内部会计控制关键控制点 163

8.1.3 筹资业务内部会计控制关键控制的主要措施 164

8.1.4 筹资业务的岗位职责分工 164

8.2 筹资业务内部会计控制制度 165

8.2.1 筹资决策的控制制度 165

8.2.2 确定筹资渠道及方式的控制制度 167

8.2.3 取得筹资的控制制度 169

8.2.4 筹资业务的审核制度 170

8.2.5 债券或股票签发的控制制度 171

8.2.6 债券或股票发行的控制制度 172

8.2.7 债券和股票的保管制度 172

8.2.8 利息支付的控制制度 175

8.2.9 股利发放的控制制度 176

8.2.10 筹资业务的会计记录的控制制度 178

第九章 销售业务内部会计控制 186

9.1 销售业务内部会计控制制度基本要素 186

9.1.1 销售业务内部会计控制的 186

9.1.2 销售业务内部会计控制的关键控制点 187

9.1.3 销售业务内部会计控制关键控制的主要措施 187

9.1.4 销售业务的岗位职责分工 188

9.2 销售业务内部会计控制制度 189

9.2.1 授权批准控制制度 189

9.2.2 岗位责任控制制度 190

9.2.3 客户资信状况控制制度 191

9.2.4 销售合同控制制度 192

9.2.5 销售和发货环节控制制度 194

9.2.6 销售折扣和销售折让的控制制度 198

9.2.7 退货业务的控制制度 199

9.2.8 销售收款的控制制度 202

9.2.9 销售监督检查制度 205

第十章 成本费用内部会计控制 214

10.1 成本费用内部会计控制制度基本要素 214

10.1.1 成本费用内部会计控制的目标 214

10.1.2 成本费用内部会计控制的关键控制点 215

10.1.3 成本费用内部会计控制关键控制的主要措施 215

10.1.4 成本费用业务的岗位职责分工 216

10.2 成本费用内部会计控制制度 217

10.2.1 授权批准制度 217

10.2.2 成本费用支出的控制制度 218

10.2.3 产品成本的控制制度 219

10.2.4 成本费用核算的控制制度 220

10.2.5 成本费用内部报告的控制制度 222

10.2.6 成本费用内部控制的监督 222

第十一章 经济合同内部会计控制 228

11.1 经济合同内部会计控制制度基本要素 228

11.1.1 经济合同的内部会计控制的目标 228

11.1.2 经济合同内部会计控制的关键控制点 229

11.1.3 经济合同内部会计控制关键控制的主要措施 229

11.1.4 经济合同业务的岗位职责分工 229

11.2 经济合同内部会计控制制度 231

11.2.1 订立经济合同前了解经济合同对方信誉的内部控制制度 231

11.2.2 订立经济合同程序的控制制度 231

11.2.3 经济合同授权批准的控制制度 232

11.2.4 经济合同形式及条款的控制制度 237

11.2.5 经济合同履行的控制制度 238

11.2.6 经济合同纠纷的控制制度 239

11.2.7 经济合同变更和解除的控制制度 241

11.2.8 经济合同管理和基础工作制度 242

第十二章 预算内部会计控制 248

12.1 预算内部会计控制制度基本要素 248

12.1.1 预算内部会计控制的目标 248

12.1.2 预算内部会计控制的关键控制点 249

12.1.3 预算内部会计控制制度关键控制的主要措施 249

12.1.4 预算工作岗位职责分工 251

12.2 预算内部会计控制制度 251

12.2.1 预算授权批准控制制度 251

12.2.2 预算编制内部会计控制制度 252

12.2.3 预算执行内部会计控制制度 254

12.2.4 预算考核内部会计控制制度 257

12.2.5 预算信息反馈内部会计控制制度 258

12.2.6 预算监控内部控制制度 259