新企业所得税讲解与新会计准则转轨操作实务PDF电子书下载

上篇　新企业所得税法讲解 3

第1章　企业所得税内外合一　 3

1.1　企业所得税法的历史沿革　 3

1.2　两税合并给企业带来什么　 8

1.3　现行内外所得税的差异　 11

1.4　两税合并暗示五大信号　 26

1.5　两税合并的整体影响评价　 29

1.6　两税合并对行业的影响　 32

1.7　两税合并对外资的影响　 37

1.8　两税合并对股市的影响　 40

第2章　新旧所得税法的差异比较 42

2.1　我国现行税制体系 42

2.2　两税合并是时代的需要 45

2.3　现行所得税法的实施状况 49

2.4　企业所得税改革的国际借鉴 50

2.5　新税法与现行税法的差异对照 69

2.6　税收优惠政策的协调 76

第3章　新企业所得税法讲解 78

3.1　新企业所得税法的热点解答 78

3.2　新企业所得税法的名词解释 85

3.3　行业专家学者解读两税合并 91

3.4　企业所得税优惠政策新思路 99

3.5　外资企业获五年过渡期分析 105

3.6　关于所得税税法草案的说明 108

第4章　所得税实务及会计处理 115

4.1　所得税的概念 115

4.2　企业所得税纳税人 121

4.3　收入总额的组成 127

4.4　所得税税前扣除规定 131

4.5　企业所得税税率及计算 138

4.6　企业所得税优惠政策 139

4.7　企业所得税预缴及汇算清缴 141

4.8　源泉扣缴与特别纳税调整 144

4.9　企业所得税的会计处理 145

4.10　税法与会计处理的差异及协调 152

下篇　新会计准则转轨实务 163

第5章　新会计准则亮点分析 163

5.1　基本会计准则的重大变化 163

5.2　存货成本计价可选方法减少 168

5.3　长期股权投资核算引进新概念 170

5.4　固定资产减值准备不再转回 171

5.5　无形资产不再包括商誉 173

5.6　收入应采用公允价值计量 175

5.7　可资本化的利息计入合同成本 178

5.8　债务重组方式发生变化 180

5.9　用公允价值计量换人资产价值 183

5.10　扩大了可予资本化的借款范围 188

5.11 按资产负债表观调整利润总额 190

5.12　融资租赁引入公允价值概念 193

5.13　关联方的界定更加明确 194

5.14　预计负债须在期末调整 196

5.15　增加了现金流量表的附注披露内容 198

5.16　现金股利须在报表附注中披露 199

5.17　会计政策变更采用追溯重述法 203

5.18　部分新增准则的特点与分析 206

第6章　首次执行会计准则操作要领 222

6.1　必须进行追溯调整的项目 222

6.2　应采用未来适用法的项目 228

6.3　首次执行准则财务报表的列报 230

第7章　资产类会计科目操作实务 233

7.1　“库存现金”科目核算实务 233

7.2　“银行存款”科目核算实务 237

7.3　“其他货币资金”科目核算实务 240

7.4　“应收票据”科目核算实务 244

7.5　“应收账款”科目核算实务 249

7.6　“预付账款”科目核算实务 253

7.7　“其他应收款”科目核算实务 255

7.8　“材料采购”科目核算实务 257

7.9　“在途物资”科目核算实务 260

7.10　“原材料”科目核算实务 262

7.11　“材料成本差异”科目核算实务 266

7.12　“库存商品”科目核算实务 269

7.13　“发出商品”科目核算实务 273

7.14　“商品进销差价”科目核算实务 275

7.15　“委托加工物资”科目核算实务 278

7.16　“周转材料”科目核算实务 281

7.17　“存货跌价准备”科目核算实务 284

7.18　“持有至到期投资”科目核算实务 287

7.19　“长期股权投资”科目核算实务 292

7.20　“长期应收款”科目核算实务 300

7.21　“固定资产”科目核算实务 302

7.22　“在建工程”科目核算实务 313

7.23　“无形资产”科目核算实务 318

7.24　“长期待摊费用”科目核算实务 322

7.25　“待处理财产损溢”科目核算实务 324

第8章　负债类会计科目操作实务 328

8.1　“短期借款”科目核算实务 328

8.2　“应付票据”科目核算实务 330

8.3　“应付账款”科目核算实务 332

8.4　“预收账款”科目核算实务 339

8.5　“应付职工薪酬”科目核算实务 340

8.6　“应交税费”科目核算实务 345

8.7　“其他应付款”科目核算实务 348

8.8　“递延收益”科目核算实务 349

8.9　“长期借款”科目核算实务 351

8.10　“应付债券”科目核算实务 353

8.11　“长期应付款”科目核算实务 356

8.12　“未确认融资费用”科目核算实务 358

8.13　“预计负债”科目核算实务 362

8.14　“递延所得税负债”科目核算实务 366

第9章　权益类会计科目操作实务 369

9.1　“实收资本”科目核算实务 369

9.2　“资本公积”科目核算实务 374

9.3　“盈余公积”科目核算实务 377

9.4　“应收股利”科目核算实务 379

9.5　“应付股利”科目核算实务 381

9.6　“本年利润”科目核算实务 382

9.7　“利润分配”科目核算实务 384

9.8　“库存股”科目核算实务 387

第10章　成本损益类科目操作实务 391

10.1　“生产成本”科目核算实务 391

10.2　“劳务成本”科目核算实务 394

10.3　“制造费用”科目核算实务 394

10.4　“研发支出”科目核算实务 398

10.5　“主营业务收入”科目核算实务 399

10.6　“主营业务成本”科目核算实务 405

10.7　“其他业务收入”科目核算实务 406

10.8　“其他业务成本”科目核算实务 408

10.9　“投资收益”科目核算实务 409

10.10　“营业外收入”科目核算实务 412

10.11　“营业外支出”科目核算实务 414

10.12　“营业税金及附加”科目核算实务 417

10.13　“销售费用”科目核算实务 420

10.14　“管理费用”科目核算实务 422

10.15　“财务费用”科目核算实务 424

10.16　“资产减值损失”科目核算实务 426

10.17　“所得税费用”科目核算实务 429

10.18　“以前年度损益调整”科目核算实务 432

参考书目 437