中国企业所得税改革PDF电子书下载

第一章　导论 1

第一节 中国企业所得税制的沿革 1

第二节 中国企业所得税改革的必要性 6

第三节　统一内资、外资企业所得税的可行性 11

第四节 中国企业所得税改革的若干重点、难点问题 13

第五节 企业所得税改革的指导思想和基本原则 23

第六节　企业所得税法的结构变化 24

第七节　税法的名称 25

第二章　企业所得税的理论基础 29

第一节　所得概念的界定 29

第二节　所得税的特点 42

第三节　企业所得税的征税依据 47

第四节　企业所得税的类型 50

第三章　企业所得税的课税原则 54

第一节　纯益性课税原则 54

第二节　税法优先原则 55

第三节　权责发生制为主、收付实现制为辅的原则 56

第四节　配比原则 57

第五节 区分营业收益与资本收益的原则 59

第六节　确定性原则 60

第七节　真实性原则 60

第八节　相关性原则 61

第九节　正常性原则 61

第十节　必要性原则 62

第十一节　合理性原则 62

第十二节　合法性原则 63

第十三节　历史成本原则 63

第十四节 区分收益性支出与资本性支出的原则 64

第十五节　实质重于形式原则 65

第十六节 会计核算方法纳税年度内不得变更的原则 66

第十七节　独立交易原则 67

第十八节　对应调整原则 68

第四章　现代企业组织形式与所得课税 69

第一节　工厂制企业 70

第二节　公司制企业 71

第三节　居民企业与非居民企业 74

第四节 分公司与子公司 76

第五节　企业集团与集团公司 78

第六节　个人独资企业与合伙制企业 80

第五章　非营利组织的所得课税问题 82

第一节　非营利组织的形式及其特征 82

第二节 国外非营利组织的所得课税与免税 83

第三节　我国非营利组织的形式 85

第四节　我国非营利组织的所得课税与免税 87

第五节　非营利组织所得课税与免税的理论思考 89

第六节 非营利组织所得课税与免税的法律思考 91

第六章　收入的确认 94

第一节　收入总额 94

第二节　销售商品收入的确认 95

第三节　提供劳务收入的确认 97

第四节　让渡资产使用权收入的确认 99

第五节　转让财产收入的确认 99

第六节　股息、红利收入的确认 100

第七节　租金收入的确认 101

第八节　接受捐赠收入的确认 102

第九节　其他收入的确认 102

第十节　非应税收入 103

第十一节　免税收入 103

第十二节　应税收入 104

第七章　扣除 105

第一节　扣除与成本、费用的差异 105

第二节　扣除的原则 106

第三节　限额扣除项目 108

第四节　不允许扣除的项目 113

第五节　加计扣除 117

第八章　捐赠 118

第一节　我国关于捐赠税收处理的主要法律规定 118

第二节 国外关于捐赠税收处理的主要法律规定 119

第三节　捐赠税收处理的经济学分析 122

第四节　接受捐赠的非营利组织的资格限制 123

第五节　企业捐赠的税前扣除比例限制 126

第九章　资产的税务处理 129

第一节　资产 129

第二节　固定资产的税务处理 131

第三节　生物资产的税务处理 134

第四节　无形资产 137

第五节　长期待摊费用 140

第六节　投资资产 141

第七节　存货 142

第十章　应纳税所得额 145

第一节　应纳税所得额与会计利润的关系 145

第二节　应纳税所得额的确定原则 149

第三节　境外亏损的处理 150

第四节　亏损结转年限 150

第五节　预提所得税应纳税所得额的确定 151

第六节　其他应纳税所得额的确定 153

第十一章　股息、投资所得 155

第一节 现行税法中对股息、投资所得税收规定存在的问题 155

第二节　投资所得基本概念处理 157

第三节　境内投资所得的税收处理方法选择 158

第四节　境外投资所得的税收处理方法选择 159

第五节　外国税收抵免的限定条件 162

第十二章　税率 164

第一节　税率形式的选择 164

第二节　现行税率存在的问题 171

第三节　企业所得税税率的确定 172

第十三章　优惠政策 175

第一节　企业所得税优惠的特点 175

第二节　企业所得税优惠方法 177

第三节　现行优惠政策存在的问题 183

第四节　制定新的企业所得税优惠政策的思路 184

第五节　制定优惠政策的目标与原则 188

第六节　优惠政策的设计 192

第七节　改革难点与配套措施 197

第十四章　资本弱化 205

第一节　资本弱化原理 205

第二节　资本弱化税制 207

第三节　我国资本弱化税制的建立与现实选择 212

第十五章　预约定价制度 217

第一节　转让定价与预约定价制度的产生 217

第二节　预约定价制度的价值分析 221

第三节　我国预约定价制度完善措施 226

第十六章　汇总（合并）纳税企业所得税管理 231

第一节　企业所得税汇总（合并）纳税主要规定和实施范围 232

第二节 当前汇总（合并）纳税企业所得税管理中存在的主要问题 234

第三节 加强汇总（合并）纳税企业所得税管理工作的若干建议 240

参考文献 249

后记 253