内部控制标准精要及分析，一PDF电子书下载

编写说明 1

前言 1

第一篇 国外权威内部控制与审计标准 3

洋为中用——COSO内部控制报告解析与借鉴 3

背景介绍 3

总体结构 3

内容精要 4

评价及借鉴 34

COCO框架 36

英国的Cadbury报告 38

巴塞尔协议 38

美国联邦政府内部控制准则 41

CobiT框架 43

拿来主义——《萨班斯法案》解析与借鉴 46

背景介绍 46

总体结构 47

内容精要 47

评价及借鉴 51

国际审计准则——国际上关于内部控制审计的几个重要准则 56

PCAOB：财务报表审计中对内部控制的审计 56

国际审计准则6：关于在审计中对会计制度和有关的内部控制的研究和评价 63

INTOSAI（世界最高审计机关组织）：内部控制准则 68

第二篇 国内内部控制与审计规范 83

中国企业自己的内控标准——企业内部控制基本规范 83

出台背景 83

总体结构 84

内容精要 84

借鉴与创新 93

中国上市公司内控指引——上市公司内控标准因上市地的不同而不同 96

上交所上市公司内部控制指引 96

深交所上市公司内部控制指引 103

比较分析 113

中国金融机构内控标准——几个主要的内部控制指引 117

商业银行内部控制指引 117

证券公司内部控制指引 131

证券投资基金销售机构内部控制指导意见 144

比较分析 151

中国保险机构内控标准——两个主要的内部控制规范 153

保险公司内部控制制度建设指导原则 153

保险中介机构内部控制指引 159

比较分析 169

中国审计准则——我国关于内部控制测评审计的几个重要准则 171

审计机关内部控制测评准则 171

中国注册会计师审计准则第1211号第四章：了解被审计单位的内部控制 174

中国注册会计师审计准则第1231号第四章：控制测试 180

中国内部审计协会制定的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》 184

中国保险监督管理委员会的《寿险公司内部控制评价办法（试行）》 191

比较分析 202

附表1 204

附表2 208

附件：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 216