合同的税法考量PDF电子书下载

第一章　法际整合与打破法学学科矩阵 1

一、事件整体性与法学知识割裂 1

二、民商法、税法与刑法之交集 3

三、合同法与税法之法际整合 7

四、法际整合中的刑法协调：以偷税罪为分析视角 9

第二章　契约自由与反避税 18

一、契约自由成为税收规避的可能工具 18

二、当形式背离实质时：避税行为 20

三、反避税司法实践：对自由的谨慎干涉 24

四、“不具有合理商业目的”的尴尬：《企业所得税法》第四十七条 32

五、对“不具有合理商业目的”的反思：效率与自由 35

六、出路：类型化下的避税行为 39

七、结论 50

第三章　税收法定主义与契约自由的兼容并蓄 51

一、问题的导入 51

二、第三人代为履行不为合同法所独有 53

三、税法上应确立第三人代为履行 57

四、税收法定主义和契约自由之耦合 63

五、结论 66

第四章　经济的实然与法律的应然相分离 68

一、有效合同：税法当然介入 69

二、无效合同：税法有条件介入 70

三、可撤销合同：税法介入取决于合同的最终效力 73

四、效力待定合同：税法的介入亦待定 76

五、特殊行为的税法处理 79

六、结论 83

第五章　合同变动的税法适用 84

一、合同变动与税法变动 84

二、合同变更的税法评释：以三个法条为中心 86

三、合同转让的税法评论：以九个发函为对象 92

四、合同终止与税法 97

五、合同的双重变动 105

六、结论 109

第六章　情事变更与税法 111

一、问题的提出 111

二、税法如何应对情事变更 112

三、融通中的情事变更与税法 118

四、情事变更涉税的困惑 122

五、结论 123

第七章　合同责任与征税 125

一、税法为何介入合同责任 126

二、合同责任主体与纳税人 130

三、赔偿损失的税法评价 137

四、违约金的税法剖析 142

五、强制履行的税法探讨 145

六、结论 148

第八章　类推适用在税法上的运用 151

一、合同法上可以类推适用 152

二、税法引入类推适用的困惑 154

三、税收立法中的类推适用 155

四、税法应该引入类推适用 158

五、税法中类推适用的技术设计 172

六、类推适用的滥用及预防 175

七、税法中类推适用的类型化 180

八、结论 184

第九章　预约定价的合同考量 186

一、导论 186

二、预约定价与合同之关联 191

三、美国和澳大利亚预约定价的合同解读 203

四、中国预约定价的合同分析：以04规则为中心 224

五、结论 241

第十章　担保合同的税法适用 243

一、主从合同的效力与税法 244

二、担保合同的实现方式与税法 248

三、担保人与税法 256

四、担保范围与税收实现——兼谈税收优先权 259

五、结论 264

第十一章　第三人介入的税法处理 267

一、问题的引入 268

二、代理合同的税法探析 268

三、委托合同的税法评判：以国税局发函为重点 282

四、行纪、居间合同与税法 290

五、融资租赁合同的税法适用 292

六、结论 293

第十二章　直接电子商务合同的流转税问题 296

一、导论 296

二、直接电子商务对现行流转税法的影响 298

三、国外直接电子商务流转税立法比较和启示 303

四、我国直接电子商务流转税立法建议 313

五、结论 330

附录 332

后记 342