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导论 1

一、税与税收 1

二、税收的要素 5

三、税收的特点 7

四、税收的职能 12

五、税种的设置 17

第一章 关税概述 25

第一节 关税的概念和特点 25

一、关税的概念 25

二、关税的特点 26

三、关境与单独关境区 27

第二节 关税的产生和发展 29

一、古代关税 29

二、关税的发展 30

三、近代国境关税 32

四、中国古代和近代关税 33

第三节 关税分类 35

一、按征税对象分类 35

二、按征税标准分类 40

三、按征税性质分类 49

第四节 关税的作用 58

一、财政作用 58

二、保护作用 61

三、调节作用 65

四、我国关税作用的研究 67

五、关税职能作用的合理定位，克服关税的消极作用 73

第二章 关税政策 75

第一节 关税政策概述 75

第二节 关税政策的基本形式 76

一、关税的财政政策 76

二、关税的保护政策 77

三、关税的自由政策 79

四、关税的社会政策 81

第三节 影响关税政策的因素 82

一、国家的经济利益及政治利益 82

二、工农业生产发展程度 83

三、本国经济在国际社会中的地位以及发展需要 84

四、国家资源贫富程度和科学技术状况 85

五、国际收支状况对关税政策的影响 86

第四节 关税壁垒与非关税壁垒 87

一、关税壁垒（Triff Barriers） 87

二、非关税壁垒（Non-Tariff Barriers） 95

第五节 我国的关税政策 96

一、十一届三中全会以前的关税政策 96

二、改革开放以来的关税政策 98

三、关税政策和其他经济政策的关系 105

四、关税政策必须走向统一、公平和公开 110

第三章 国际间的关税斗争与合作 112

第一节 国际间的关税斗争 112

一、自由贸易主义的理论 112

二、保护关税理论的产生 114

三、关税斗争的发展 116

第二节 世界贸易组织 119

一、世界贸易组织的建立和宗旨 119

二、世界贸易组织的职能 122

三、世界贸易组织的组织结构 125

四、中国与世界贸易组织 132

五、中国加入WTO后海关管理的调整 146

第三节 世界海关组织 150

一、世界海关组织的成立 150

二、世界海关组织的活动 152

第四节 经济一体化组织 153

一、优惠贸易安排 153

二、自由贸易区 154

三、关税同盟 155

四、共同市场 155

五、经济同盟 156

六、完全经济一体化 157

第四章 商品归类（上） 159

第一节 中国海关税则 160

一、海关税则制度（Customs Tariff System）概述 160

二、近代中国的海关税则 161

三、新中国的独立自主海关税则 164

第二节 《商品名称及编码协调制度》（Harmonized Commodity Description and Coding System，简称HS） 175

一、《协调制度》的产生及发展 175

二、《协调制度公约》 178

三、《协调制度》概况 183

第三节 税则归类总规则 187

一、概述 187

二、税则归类总规则 188

三、税则归类的政策性规定 198

第五章 商品归类（中） 201

第一节 第一类 活动物；动物产品 201

一、本类简介 201

二、第一章 活动物 202

三、第二章 肉及食用杂碎 203

四、第三章 鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物 204

五、第四章 乳品；蛋品；天然蜂蜜；其他食用动物产品 205

六、第五章 其他动物产品 207

第二节 第二类 植物产品 208

一、本类简介 208

二、第六章 活树及其他活植物；鳞茎、根及类似品；插花及装饰用簇叶 209

三、第七章 食用蔬菜、根及块茎 210

四、第八章 食用水果及坚果；甜瓜或柑橘属水果的果皮 211

五、第九章 咖啡、茶、马黛茶及调味香料 212

六、第十章 谷物 213

七、第十一章 制粉工业产品；麦芽；淀粉；菊粉；面筋 214

八、第十二章 含油子仁及果实；杂项子仁及果实；工业用或药用植物；稻草、秸秆及饲料 215

九、第十三章 虫胶；树胶、树脂及其他植物液 216

十、第十四章 编结用植物材料；其他植物产品 217

第三节 第三类 动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动、植物蜡 218

一、第十五章 动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动、植物蜡 218

第四节 第四类 食品；饮料、酒及醋；烟草、烟草及烟草代用品的制品 220

一、本类简介 220

二、第十六章 肉、鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物的制品 221

三、第十七章 糖及糖食 222

四、第十八章 可可及可可制品 222

五、第十九章 谷物、粮食粉、淀粉或乳的制品；糕饼点心 223

六、第二十章 蔬菜、水果、坚果或植物其他部分的制品 224

七、第二十一章 杂项食品 226

八、第二十二章 饮料、酒及醋 228

九、第二十三章 食品工业的残渣及废料；配制的动物饲料 229

十、第二十四章 烟草、烟草及烟草代用品的制品 229

十一、第一至二十四章各章之间的对应关系 230

第五节 第五类 矿产品 230

一、本类简介 230

二、第二十五章 盐、硫磺；泥土及石料；石膏料、石灰及水泥 231

三、第二十六章 矿砂、矿渣及矿灰 233

四、第二十七章 矿物燃料、矿物油及其蒸馏产品；沥青物质；矿物蜡 236

第六节 第六类 化工产品 240

一、本类简介 240

二、第二十八章 无机化学品；贵金属、稀土金属、放射性元素及其同位素的有机及无机化合物 244

三、第二十九章 有机化学品 251

四、第三十章 药品 269

五、第三十一章 肥料 271

六、第三十二章 鞣料浸膏及染料漫膏；鞣酸及其衍生物；染料、颜料及其他着色料；油漆及清漆；油灰及其他胶粘剂；墨水、油墨 273

七、第三十三章 精油及香膏；芳香料制品及化妆盥洗品 275

八、第三十四章 肥皂、有机表面活性剂、洗涤剂、润滑剂、人造蜡、调制蜡、光洁剂、蜡烛及类似品、塑料用膏、“牙科用蜡”及牙科用熟石膏制剂 277

九、第三十五章 蛋白质类物质；改性淀粉；胶；酶 279

十、第三十六章 炸药；烟火制品；火柴；引火合金；易燃材料制品 280

十一、第三十七章 照相及电影用品 281

十二、第三十八章 杂项化学产品 283

第七节 第七类 塑料、橡胶 287

一、本类简介 287

二、第三十九章 塑料及其制品 290

三、第四十章 橡胶及其制品 293

第八节 第八类 生皮、皮革、毛皮及其制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及类似容器；动物肠线（蚕胶丝除外）制品 296

一、第四十一章 生皮（毛皮除外）及皮革 296

二、第四十二章 皮革制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及类似容器；动物肠线（蚕胶丝除外）制品 298

三、第四十三章 毛皮、人造毛皮及其制品 300

第九节 第九类 木及木制品；木炭；软木及软木制品；稻草、秸秆、针茅或其他编结材料制品；篮筐及柳条编结品 301

一、第四十四章 木及木制品；木炭 301

二、第四十五章 软木及软木制品 303

三、第四十六章 稻草、秸秆、针茅或其他编结材料制品；篮筐及柳条编结品 303

第十节 第十类 木浆及其他纤维状纤维素浆；回收（废碎）纸或纸板；纸、纸板及其制品 304

一、第四十七章 木浆及其他纤维状纤维素浆；回收（废碎）纸或纸板 304

二、第四十八章 纸及纸板；纸浆、纸或纸板制品 306

三、第四十九章 书籍、报纸、印刷图画及其他印刷品；手稿、打字稿及设计图纸 310

第六章 商品归类（下） 312

第一节 第十一类 纺织原料及纺织制品 312

一、本类简介 312

二、第五十章 蚕丝 319

三、第五十一章 羊毛、动物细毛或粗毛；马毛纱线及其机织物 320

四、第五十二章 棉花 321

五、第五十三章 麻、其他植物纺织纤维及其机织物 322

六、第五十四章 化学纤维长丝 323

七、第五十五章 化学纤维短纤 326

八、第五十六章 絮胎、毡呢、无纺织物；特种纱线 328

九、第五十七章 地毯及纺织材料的其他铺地制品 331

十、第五十八章 特种机织物；簇绒织物；花边；装饰毯；装饰带；刺绣品 332

十一、第五十九章 漫渍、涂布、包覆或层压的纺织物；工业用纺织制品 336

十二、第六十章 针织物及钩编织物 343

十三、第六十一章 针织或钩编的服装及衣着附件 344

十四、第六十二章 非针织或非钩编的服装及衣着附件 347

十五、第六十三章 其他纺织制成品，成套物品；旧衣着 349

第二节 第十二类 鞋、帽、伞、杖、鞭及其零件；已加工的羽毛及其制品；人造花；人发制品 351

一、第六十四章 鞋靴、护腿和类似品及其零件 351

二、第六十五章 帽类及其零件 353

三、第六十六章 雨伞、阳伞、手杖、鞭子、马鞭及其零件 353

四、第六十七章 已加工羽毛、羽绒及其制品；人造花；人发制品 354

第三节 第十三类 石料、石膏、水泥、石棉、云母及类似材料的制品；陶瓷产品；玻璃及其制品 355

一、第六十八章 石料、石膏、水泥、石棉、云母及类似材料的制品 355

二、第六十九章 陶瓷产品 359

三、第七十章 玻璃及其制品 360

第四节 第十四类 第七十一章 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包贵金属及其制品；仿首饰；硬币 361

第五节 第十五类 贱金属及其制品 365

一、本类简介 365

二、第七十二章 钢铁 368

三、第七十三章 钢铁制品 371

四、第七十四章 铜及其制品 372

五、第七十五—八十章 镍、铝、铅、锌、锡及其制品 373

六、第八十一章 其他贱金属、金属陶瓷及其制品 374

七、第八十二章 贱金属工具、器具、利口器、餐匙、餐叉及其零件 374

八、第八十三章 贱金属杂项制品 375

第六节 第十六类 机器、机械器具、电气设备及其零件；录音机及放声机、电视图像、声音的录制和重放设备及其零件、附件 375

一、本类简介 375

二、第八十四章 核反应堆、锅炉、机器、机械器具及其零件 380

三、第八十五章 电机、电气设备及其零件；录音机及放声机、电视图像、声音的录制和重放设备及其零件、附件 388

第七节 第十七类 车辆、航空器、船舶及有关运输设备 393

一、本类简介 393

二、第八十六章 铁道及电车道机车、车辆及其零件；铁道及电车道轨道固定装置及其零件、配件；各种机械（包括电动机械）交通信号设备 395

三、第八十七章 车辆及其零件、配件，但铁道及电车道车辆除外 397

四、第八十八章 航空器、航天器及其零件 403

五、第八十九章 船舶及浮动结构体 403

第八节 第十八类 光学、照相、电影、计量、检验、医疗或外科用仪器及设备、精密仪器及设备；钟表；乐器；上述物品的零件、附件 404

一、第九十章 光学、照相、电影、计量、检验、医疗或外科用仪器及设备、精密仪器及设备；上述物品的零件、附件 404

二、第九十一章 钟表及其零件 413

三、第九十二章 乐器及其零件、附件 416

第九节 第十九类 第九十三章 武器、弹药及其零件、附件 417

第十节 第二十类 杂项制品 418

一、第九十四章 家具、寝具、褥垫、弹簧床垫、软坐垫及类似的填充制品；未列名灯具及照明装置；发光标志、发光铭牌及类似品；活动房屋 418

二、第九十五章 玩具、游戏品、运动用品及其零件、附件 419

三、第九十六章 杂项制品 421

第十一节 第二十一类 第九十七章 艺术品、收藏品及古物 422

第七章 海关估价 424

第一节 海关估价概述 424

一、海关估价的产生 424

二、海关估价制度 426

第二节 国际海关估价制度 429

一、国际海关估价制度的发展 429

二、《WTO估价协定》的基本宗旨和结构 431

第三节 中国海关的估价法规 435

一、新中国海关估价法规的沿革 435

二、2002年《审价办法》的结构和主要内容 438

三、2002年《审价办法》的运用 467

第四节 中国海关的估价程序 472

一、估价部门的职责任务 472

二、进出口货物的估价程序 473

三、价格核查 477

第八章 原产地规则 482

第一节 WTO原产地规则 482

一、原产地规则的概念和分类 483

二、WTO《原产地规则协议》的基本内容 484

三、国际协调制定非优惠原产地规则工作的进展 488

第二节 中国进出口货物原产地规则 489

一、概述 489

二、进口货物的原产地规则 490

三、出口货物的原产地规则 493

四、对原产地标记的管理 494

五、法律责任 494

六、原产地的预确定 495

第三节 《曼谷协定》原产地规则 497

一、《曼谷协定》税率进口货物的原产地规则 497

二、《曼谷协定》原产地规则适用的范围 499

三、应向海关提供的单证 499

第四节 CEPA原产地规则 499

一、CEPA的建立和主要内容 499

二、CEPA的原产地规则 501

三、原产地证书的签发和管理 503

四、货物贸易零关税 506

第九章 关税征收实务 508

第一节 海关征税法律依据 508

一、《海关法》第五章“关税”简介 508

二、《关税条例》简介 510

三、其他法规 514

第二节 关税税率和汇率适用 517

一、关税税率的设置和适用 517

二、汇率适用 521

第三节 税款计算 521

一、进口关税税款计算 521

二、出口关税税款计算 529

第四节 关税的缴纳 531

一、纳税义务人 531

二、缴纳的期限和滞纳金 532

三、缓税 534

四、异地纳税 535

五、税款保证金 538

第五节 关税的退补 542

一、退税 542

二、补征 545

第六节 纳税争议的复议和起诉 547

一、法律依据 547

二、处理纳税争议的基本原则 548

三、解决纳税争议的基本程序 550

第十章 关税的减免 552

第一节 关税减免概述 552

一、关税减免是一种特殊调节手段 552

二、关税减免政策的调整 553

三、“依法减免”是海关减免税审批工作的方针 557

第二节 法定减免税 558

一、法定减免税的定义 558

二、法定减免税的范围 559

第三节 特定减免税 562

一、特定减免税的定义和范围 562

二、按国际通行规则实施的关税优惠 563

三、按我国产业政策实施的税收优惠 577

第四节 临时减免税 586

一、临时减免税的定义 586

二、临时减免税的范围 586

第五节 减免税审批和管理 587

一、减免税管理系统 587

二、减免税货物的后续管理 597

第十一章 行李和邮递物品进口税 600

第一节 进口税概述 600

一、进口税的概念 600

二、进口税的沿革 601

三、进口税的实施范围 602

第二节 进口税的税则归类 604

一、税则归类表 604

二、未列名物品的归类 610

第三节 进口税的征收 610

一、完税价格的审定 610

二、税款计征和入库 613

第十二章 进口环节税 614

第一节 增值税 614

一、增值税的征收制度 614

二、增值税的计算与缴纳 620

第二节 消费税 626

一、消费税的征收制度 626

二、消费税的计算与缴纳 631

第三节 船舶吨税 637

一、船舶吨税的产生和征收 637

二、船舶吨税征免范围 639

三、吨税税率 640

四、船舶吨税的征收方式 643

五、船舶吨税的征收管理 645

主要参考书目 648