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第1章 审计总论 1

1.1 审计的含义 1

1.1.1 审计的含义 1

1.1.2 审计与会计的关系 4

1.2 审计的产生与发展 5

1.2.1 审计产生与发展的社会基础 5

1.2.2 国家审计的产生与发展 6

1.2.3 民间审计的产生与发展 8

1.2.4 内部审计的产生与发展 10

1.3 审计的职能与作用 10

1.3.1 审计的职能 11

1.3.2 审计的作用 11

1.3.3 审计的任务 12

1.4 案例及分析 13

1.5 本章小结 15

1.6 复习思考题 16

第2章 审计类型和审计组织 18

2.1 审计类型 18

2.1.1 审计的基本分类 18

2.1.2 审计的其他分类 22

2.2 审计的组织形式 24

2.2.1 审计组织 24

2.2.2 审计人员 27

2.3 案例及分析 28

2.4 本章小结 29

2.5 复习思考题 29

第3章 审计程序与审计方法 31

3.1 审计程序 31

3.1.1 审计程序的含义和意义 31

3.1.2 审计程序的准备阶段 31

3.1.3 审计程序的实施阶段 34

3.1.4 审计程序的终结阶段 35

3.2 审计方法 35

3.2.1 审计方法概述 35

3.2.2 审计的基本方法 36

3.2.3 审计的技术方法 41

3.3 案例及分析 45

3.3.1 审计风险分析——HK公司往来款项审计案例 45

3.3.2 确定审计实施方案的审计案例 46

3.4 本章小结 48

3.5 复习思考题 49

第4章 审计准则、审计证据与审计工作底稿 51

4.1 审计准则 51

4.1.1 审计准则的特征 52

4.1.2 审计准则的一般内容结构 53

4.1.3 我国的审计准则体系 54

4.2 审计证据 57

4.2.1 审计证据的含义、作用及特征 57

4.2.2 审计证据的分类 59

4.2.3 期后事项证据 61

4.2.4 审计证据的搜集 64

4.2.5 审计证据的鉴定和评价 65

4.3 审计工作底稿 66

4.3.1 审计工作底稿的含义与分类 66

4.3.2 审计工作底稿的编制与复核 69

4.3.3 审计工作底稿的管理 74

4.4 案例及分析 76

4.5 本章小结 76

4.6 复习思考题 77

第5章 内部控制及其评审 80

5.1 内部控制概述 80

5.1.1 内部控制的产生与发展 80

5.1.2 内部控制的定义和特征 81

5.2 企业内部控制要素 82

5.2.1 控制环境 83

5.2.2 会计系统 84

5.2.3 控制程序 84

5.3 内部控制的描述与评价 86

5.3.1 调查了解内部控制制度 86

5.3.2 描述内部控制制度 87

5.3.3 评价内部控制制度 91

5.4 案例及分析 92

5.4.1 基本资料 92

5.4.2 分析要点 93

5.5 本章小结 94

5.6 复习思考题 95

第6章 资产审计 97

6.1 流动资产审计 97

6.1.1 货币资金审计 97

6.1.2 应收款项审计 103

6.1.3 存货审计 109

6.2 非流动资产审计 114

6.2.1 长期股权投资审计 115

6.2.2 固定资产审计 118

6.3 本章小结 125

6.4 复习思考题 125

第7章 负债审计 132

7.1 流动负债审计 132

7.1.1 流动负债审计概述 132

7.1.2 短期借款审计 133

7.1.3 应付账款审计 135

7.1.4 预收账款审计 138

7.1.5 应付职工薪酬审计 139

7.1.6 应交税费审计 141

7.2 非流动负债审计 144

7.2.1 长期借款审计 144

7.2.2 应付债券审计 146

7.2.3 长期应付款审计 148

7.3 本章小结 149

7.4 复习思考题 150

第8章 所有者权益审计 157

8.1 所有者权益审计概述 157

8.1.1 所有者权益审计的意义 157

8.1.2 所有者权益审计的目标 158

8.2 投入资本审计 158

8.2.1 投入资本业务中一般存在的错弊分析 158

8.2.2 投入资本内部控制的基本要求 158

8.2.3 投入资本的实质性测试 159

8.3 资本公积审计 162

8.3.1 资本公积业务中一般存在的错弊分析 162

8.3.2 资本公积的实质性测试 163

8.4 盈余公积审计和未分配利润审计 164

8.4.1 盈余公积审计 164

8.4.2 未分配利润审计 166

8.5 本章小结 166

8.6 复习思考题 167

第9章 收入、成本和费用审计 170

9.1 营业收入审计 170

9.1.1 主营业务收入审计 170

9.1.2 其他业务收入审计 179

9.2 成本费用审计 181

9.2.1 制造成本的审计 181

9.2.2 营业税金及附加审计 187

9.2.3 期间费用审计 187

9.3 本章小结 190

9.4 复习思考题 190

第10章 利润审计 195

10.1 利润审计 195

10.1.1 投资收益审计 195

10.1.2 营业外收支审计 198

10.1.3 所得税审计 198

10.2 利润分配审计 200

10.2.1 利润分配项目常见的错弊分析 200

10.2.2 利润分配的审计目标 202

10.2.3 利润分配的实质性测试 202

10.3 本章小结 204

10.4 复习思考题 204

第11章 终结审计 207

11.1 审计项目的终结 207

11.1.1 整理审计工作底稿 207

11.1.2 编制审计差异调节表 207

11.1.3 取得被审计单位管理当局声明书 209

11.2 审计报告 210

11.2.1 审计报告的概念、作用及分类 210

11.2.2 审计报告的编制步骤 214

11.2.3 民间审计的审计报告 218

11.2.4 管理建议书 228

11.3 案例及分析 233

11.4 本章小结 234

11.5 复习思考题 234

第12章 验资 236

12.1 验资概述 236

12.1.1 验资的含义 236

12.1.2 验资的分类、目的和范围 236

12.1.3 验资的依据 237

12.1.4 验资与会计报表审计的异同 237

12.2 验资的程序与方法 238

12.2.1 接受验资委托阶段 238

12.2.2 验资实施阶段 239

12.2.3 验资报告阶段 239

12.3 验资的方法 240

12.3.1 货币资金投入的验证 240

12.3.2 实物出资的验证 240

12.3.3 无形资产出资的验证 241

12.3.4 验资时其他应关注的事项 242

12.4 验资报告 242

12.4.1 验资报告的编制基础 242

12.4.2 验资报告的内容 243

12.4.3 验资报告举例 243

12.5 案例及分析 247

12.6 本章小结 249

12.7 复习思考题 249

第13章 审计综合实训 252

13.1 审计综合实训指导 252

13.2 审计综合实训资料及要求 252

13.2.1 流动资产审计 252

13.2.2 非流动资产审计 254

13.2.3 收入与成本费用审计 256

13.2.4 利润与利润分配审计 259

13.2.5 负债审计 261

13.2.6 报表审计 263

13.2.7 审计报告 263

参考文献 267