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第1章　总论 1

1.1　审计的产生和发展 3

1.1.1　审计的产生 3

1.1.2　审计的发展 5

1.2　审计的概念 10

1.2.1　审计的内容 10

1.2.2　审计的关系人及基本特征 11

1.2.3　审计监督与经济监督的关系 12

1.3　审计的对象和任务 16

1.3.1　审计的对象 16

1.3.2　审计的任务 16

1.4　审计的职能和作用 17

1.4.1　审计的职能 17

1.4.2　审计的作用 18

本章小结 19

思考与练习 20

第2章　审计组织与审计人员 21

2.1 国家审计机关 23

2.1.1 国家审计机关的类型 23

2.1.2　中国国家审计机关的设置、职责与权限 24

2.1.3　西方国家审计机关 26

2.1.4　最高审计机关国际组织 27

2.2　民间审计组织 27

2.2.1 民间审计组织的类型 27

2.2.2　注册会计师考试与注册 28

2.2.3　注册会计师的业务范围 29

2.2.4 中国注册会计师协会 30

2.3 内部审计机构 32

2.3.1 内部审计机构设置的方式 32

2.3.2　我国内部审计机构的设置 33

2.3.3　我国内部审计机构的主要任务 33

2.3.4　我国内部审计机构的主要权限 33

2.4　审计人员 34

2.4.1　审计人员的组成和任职资格 34

2.4.2　审计人员的业务素质 34

2.4.3　审计人员的职业道德 35

2.4.4　审计人员的法律责任 37

本章小结 40

思考与练习 42

第3章 审计分类和审计方法 43

3.1　审计基本分类 45

3.1.1　审计分类的意义 45

3.1.2　按照审计主体分类 46

3.1.3　按照与被审计单位的关系分类 46

3.1.4　按照审计的目的和内容分类 47

3.2　审计其他分类 48

3.2.1 按照审计的范围分类 48

3.2.2　按照审计施行的时间分类 49

3.2.3　按照审计执行的地点分类 49

3.2.4　按照审计是否具有强制性分类 50

3.2.5　按照是否通知被审计单位分类 50

3.2.6　按照是否有确定的时间分类 51

3.3　审计方法 51

3.3.1 审计方法的含义 51

3.3.2　审计方法的选用原则 52

3.3.3　审查书面资料的方法 53

3.3.4　证实客观事物的方法 62

3.4　审计抽样 65

3.4.1 审计抽样的含义和种类 65

3.4.2　属性抽样 71

3.4.3　变量抽样 77

3.4.4　抽样结果的评价 81

本章小结 83

思考与练习 83

第4章　审计资料 85

4.1 审计证据 89

4.1.1 审计证据的意义与分类 89

4.1.2　审计证据的形成过程 93

4.2　审计工作底稿 94

4.2.1　审计工作底稿的含义和种类 94

4.2.2　审计工作底稿的结构与内容 96

4.2.3　审计工作底稿的复核 99

本章小结 100

思考与练习 102

第5章　审计准则和审计标准 103

5.1　审计准则概述 104

5.1.1　审计准则的意义 104

5.1.2　审计准则的作用 107

5.1.3 国际审计准则的基本内容 108

5.2　国家审计准则 111

5.2.1　国家审计准则概述 111

5.2.2　国家审计准则的基本内容 112

5.3　社会审计准则 115

5.3.1 社会审计准则概述 115

5.3.2　独立审计准则的基本内容 116

5.4　内部审计准则 119

5.4.1 内部审计准则概述 119

5.4.2 内部审计准则的基本内容 120

5.5　审计标准 122

5.5.1 审计标准的概念和意义 122

5.5.2　审计标准的种类 123

5.5.3　审计标准的特点 125

5.5.4　审计标准的选用原则 126

本章小结 128

思考与练习 135

第6章　审计程序 136

6.1　审计程序概述 139

6.1.1　审计程序的含义 139

6.1.2　审计程序的意义 139

6.1.3　审计程序的内容 140

6.2　审计的准备阶段 140

6.2.1　审计准备阶段内容 140

6.2.2　编制审计计划 143

6.3　审计的实施阶段 145

6.3.1 国家审计机关在实施阶段应注意的事项 145

6.3.2　内部控制测试 146

6.3.3　实质性测试 146

6.4　审计的终结阶段 147

6.4.1　审计终结阶段的内容 147

6.4.2　审计终结阶段的程序和注意事项 148

6.4.3 复审 154

6.4.4　后续审计 154

本章小结 155

思考与练习 158

第7章 内部控制系统的评审 159

7.1 内部控制制度概述 161

7.1.1 内部控制制度的含义 161

7.1.2　内部控制制度的作用 162

7.1.3　内部控制制度的要素 162

7.1.4　内部控制制度的内容 163

7.1.5　内部控制制度的分类 167

7.1.6　建立内部控制制度应坚持的原则 168

7.1.7　制度基础审计和账目基础审计 169

7.1.8　风险导向审计 172

7.2　内部控制制度调查与描述 173

7.2.1　业务循环及其分类 173

7.2.2　调查了解内部控制制度的程序和内容 174

7.2.3　企业内部控制制度的描述 175

7.3 内部控制测试 179

7.3.1 内部控制测试的内涵和要求 179

7.3.2　控制测试的性质 181

7.3.3　控制测试的时间 183

7.3.4　控制测试的范围 187

本章小结……？ 191

思考与练习 191

第8章　业务循环审计 192

8.1　销售与收款循环审计 197

8.1.1　销售与收款循环的特性 197

8.1.2　销货交易的实质性测试 200

8.1.3　主营业务收入审计 201

8.1.4　应收账款审计 204

8.1.5　坏账准备审计 207

8.1.6　其他相关账户审计 209

8.2　购货与付款循环审计 214

8.2.1　购货与付款循环中主要凭证和主要业务活动 214

8.2.2　内部控制和交易的实质性测试 215

8.2.3　应付账款的审计 220

8.2.4　固定资产和累计折旧的审计 224

8.2.5　其他相关账户审计 230

8.3　生产循环审计 235

8.3.1　生产循环特征 235

8.3.2　生产循环的内部控制及其测试 236

8.3.3　存货成本审计 238

8.3.4　分析性复核 241

8.3.5　存货的监盘 243

8.3.6　存货计价审计和截止测试 247

8.3.7　应付职工薪酬审计 248

8.4　筹资与投资循环审计 249

8.4.1 筹资与投资循环特征 249

8.4.2　筹资与投资循环的内部控制及其测试 251

8.4.3　借款审计 254

8.4.4　所有者权益审计 258

8.4.5　投资审计 262

8.5　货币资金与特殊的项目审计 266

8.5.1 货币资金业务的凭证和会计记录 266

8.5.2　货币资金业务的内部控制测试 266

8.5.3　库存现金审计 269

8.5.4　银行存款审计 273

8.5.5　其他货币资金的审计 277

本章小结 280

思考与练习 281

第9章　会计报表审计 286

9.1 会计报表审计概述 288

9.1.1　会计报表审计的目的 288

9.1.2　企业会计报表审计的基本程序 288

9.2　主要会计报表审计 291

9.2.1　资产负债表的实质性测试 291

9.2.2　利润表的实质性测试 298

9.2.3　现金流量表的实质性测试 302

9.2.4　所有者权益变动表的实质性测试 306

本章小结 308

思考与练习 312

第10章　审计报告 313

10.1　审计报告概述 315

10.1.1　审计报告的含义 315

10.1.2　审计报告的种类 315

10.1.3　审计报告的作用 316

10.2　审计报告的内容与编制 318

10.2.1　国家审计报告的内容与编制 318

10.2.2　民间审计报告的内容与编制 325

10.2.3　内部审计报告的内容与编制 338

10.3　管理建议书 339

10.3.1　管理建议书的意义 339

10.3.2　管理建议书的结构和内容 339

10.4　审计档案 343

10.4.1 审计档案的意义和特点 343

10.4.2　审计档案的收集与立卷 343

10.4.3 审计档案的保管和利用 345

本章小结 346

思考与练习 352

参考文献 353