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一、所得税 1

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正） 1

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过 1991年4月9日中华人民共和国主席令第45号发布） 5

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（1999年9月30日中华人民共和国国务院令第272号发布） 10

中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布） 11

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第137号发布） 17

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日中华人民共和国国务院令第85号发布） 20

二、流转税 39

中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定（1985年4月11日国务院批准 1985年5月15日财政部发布） 39

国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知（2001年12月31日） 41

国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知（2000年11月18日） 43

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知（2000年6月20日） 44

国务院办公厅转发财政部、国家税务总局关于加强个人所得税征收管理意见的通知（1994年6月24日） 44

国务院关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的批复（1994年6月1日） 46

外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法（2001年1月17日 国税发〔2001〕9号） 47

外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程（2001年1月17日 国税发〔2001〕9号） 49

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定（2000年9月19日） 53

企业所得税税前扣除办法（2000年5月16日国家税务总局发布） 57

核定征收企业所得税暂行办法（2000年2月25日国家税务总局发布） 66

技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法（2000年1月17日国家税务总局发布） 71

技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法（1999年12月8日财政部发布） 77

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法（1999年10月8日国家税务总局发布） 78

企业技术开发费税前扣除管理办法（1999年3月15日国家税务总局发布） 82

企业所得税汇算清缴管理办法（1998年10月20日 国家税务总局） 85

电力企业所得税征收管理办法（1998年8月19日 国家税务总局） 87

境外所得个人所得税征收管理暂行办法（1998年8月12日国家税务总局公布） 91

个人所得税专项检查工作规程（试行）（1998年7月3日 国家税务总局） 94

企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定（1998年6月24日 国家税务总局） 97

国家税务总局关于印发《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法》的通知（1998年5月19日） 101

企业所得税减免税管理办法（1997年6月18日国家税务总局发布） 104

关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定（1997年4月28日国家税务总局发布） 106

境外所得计征所得税暂行办法（1997年11月25日财政部、国家税务总局发布） 112

个体工商户个人所得税计税办法（试行）（1997年3月26日国家税务总局发布） 114

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年2月4日财政部发布） 119

国家税务总局关于国家邮政局所属企业缴纳企业所得税问题的补充通知 （2002年1月25日） 129

国家税务总局关于外资金融机构应收利息所得税处理问题的批复（2002年1月8日） 129

国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知（2001年6月1日） 130

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（2001年1月17日） 135

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 1993年12月29日中华人民共和国主席令第18号公布 自公布之日起施行） 136

中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2000年10月22日中华人民共和国国务院令第294号公布） 137

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布） 141

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布） 142

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第136号发布） 146

国务院办公厅关于进一步整顿和规范税收秩序的通知（2001年10月31日） 150

国务院批转财政部、国家计委等部门《交通和车辆税费改革实施方案》的通知（2000年10月22日） 151

国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知（2000年2月12日） 159

国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知（1999年7月2日） 160

国务院关于1993年12月31目前批准设立的外商投资企业有关税收政策问题的批复（1998年12月5日） 161

国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知（1997年2月19日） 161

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知（1994年2月22日） 163

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知（1993年12月25日） 164

增值税专用发票数据采集管理规定（2000年12月14日） 171

增值税专用发票协查管理办法（2000年11月6日国家税务总局发布） 173

卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）（2000年7月13日国家税务总局公布） 175

油气田企业增值税暂行管理办法（2000年3月13日国家税务总局公布） 180

国家税务局关于印发《金融保险业营业税申报管理试行办法》的通知 （2000年1月19日国家税务总局公布） 188

增值税防伪税控系统管理办法（1999年12月1日财政部发布） 194

增值税一般纳税人纳税申报办法（1999年3月2日财政部发布） 208

中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法（1998年4月15日） 217

增值税日常稽查办法（1998年3月26日国家税务总局发布） 220

增值税一般纳税人年审办法（1998年3月17日） 225

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日财政部发布） 227

货物期货征收增值税具体办法（1994年11月9日财政部发布） 232

电力产品征收增值税的具体规定（1994年3月15日财政部发布） 232

增值税一般纳税人申请认定办法（1994年3月15日国家税务总局发布） 234

资源税若干问题的规定（1994年1月18日财政部发布） 236

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布） 238

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布） 244

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布） 248

关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知（2001年7月20日） 253

关于饲料产品免征增值税问题的通知（2001年7月12日） 254

财政部、国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知（2001年4月25日） 255

关于转让著作权征收营业税问题的通知（2001年4月16日） 256

国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复（2001年4月5日） 256

国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复（2001年4月5日） 257

国家税务总局、交通部关于车辆购置税若干政策及管理问题的通知（2001年3月12日） 257

三、进出口税收管理 263

国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知（1997年2月25日） 263

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定（1996年1月21日） 264

国务院关于调低出口货物退税率的通知（1995年10月6日） 268

国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知（1995年5月25日） 268

出口加工区税收管理暂行办法（2000年10月26日） 270

外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法 （1999年9月20日国家税务总局发布） 271

出口货物退（免）税清算管理办法（1999年1月7日财政部发布） 275

出口货物退（免）税管理办法（1994年2月18日国家税务总局发布） 288

国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的补充通知（2001年8月2日） 296

国家税务总局关于外（工）贸改制企业出口货物退（免）税有关问题的通知（2001年8月1日） 297

四、地方税务管理 299

中华人民共和国农业税条例（1958年6月3日全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议通过 1958年6月3日中华人民共和国主席公布） 299

中华人民共和国契税暂行条例（1997年4月23日国务院第五十五次常务会议通过 1997年7月7日中华人民共和国国务院令第224号发布 自1997年10月1日起施行） 303

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定（1994年1月30日中华人民共和国国务院令第143号发布） 305

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日中华人民共和国国务院令第139号发布） 307

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日中华人民共和国国务院令第82号公布） 309

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布） 336

中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月22日中华人民共和国国务院令第16号发布） 338

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布） 339

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（1987年4月1日国务院发布） 343

中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日国务院发布） 345

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8日政务院发布） 346

中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例（1951年9月13日政务院发布） 347

中华人民共和国城市房地产税暂行条例（1951年8月8日政务院发布） 350

屠宰税暂行条例（1950年12月19日政务院发布） 352

国务院办公厅关于做好2002年扩大农村税费改革试点工作的通知（2002年3月27日 国办发〔2002〕25号） 353

国务院办公厅关于2001年农村税费改革试点工作有关问题的通知（2001年4月25日） 355

国务院关于进一步做好农村税费改革试点工作的通知（2001年3月24日） 357

国务院关于同意安徽省农村税费改革试点方案的批复（2000年4月23日） 363

国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知（2000年1月11日） 363

国务院关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税和将屠宰税、筵席税下放给地方管理的通知（1994年1月23日） 365

中华人民共和国契税暂行条例细则（1997年10月28日财政部发布） 366

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日中华人民共和国国务院令第139号发布） 368

关于印花税若干具体问题的规定（1988年12月12日国家税务局发布） 371

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 373

国家税务总局关于耕地占用税若干问题的批复（2001年3月5日） 377

五、征收管理 379

中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订通过 2001年4月28日中华人民共和国主席令第49号公布 自2001年5月1日起施行） 379

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日中华人民共和国国务院令第123号发布 自发布之日起施行） 393

外国公司船舶运输收入征税办法（1996年9月18日国务院批准 1996年10月24日财政部、国家税务总局发布） 403

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准 1993年12月23日财政部令第6号发布） 406

国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知（1998年3月12日） 411

国务院关于地方税务机构管理体制问题的通知（1997年10月21日） 413

国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知（1997年2月19日） 414

国务院关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作意见的通知（1997年2月18日） 415

国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知（1997年1月23日） 418

国务院关于调整证券交易印花税中央与地方分享比例的通知（1996年12月16日） 422

国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知（1996年1月24日） 423

国务院办公厅转发国家税务总局关于认真贯彻执行中央和地方税务机构税收征管分工有关规定请示的通知（1994年11月9日） 425

国务院办公厅转发财政部、中国人民银行、国家税务总局、海关总署关于抓紧清理企业欠税紧急请示的通知（1994年9月21日） 426

国务院关于加强税收管理和严格控制减免税收的通知（1993年7月23日） 429

成品油零售加油站增值税征收管理办法（2002年4月2日国家税务总局令第2号公布） 430

农业税收票证管理办法（2000年1月18日国家税务总局发布） 437

事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法（1999年4月16日国家税务总局发布） 447

税务登记管理办法（1998年5月22日 国家税务总局） 461

关联企业间业务往来税务管理规程（试行）（1998年4月23日国家税务总局发布） 467

税收票证管理办法（1998年3月20日国家税务总局发布） 480

个体工商户建账管理暂行办法（1997年6月19日国家税务总局发布） 491

个体工商户定期定额管理暂行办法（1997年6月19日国家税务总局发布） 493

广告市场个人所得税征收管理暂行办法（1996年8月29日国家税务总局发布） 496

金银首饰消费税征收管理办法（1994年12月26日国家税务总局发布） 498

增值税小规模纳税人征收管理办法（1994年4月23日国家税务总局发布） 501

关于非营利性科研机构税收政策的通知（2001年2月9日 财税〔2001〕5号） 503

关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（2001年4月28日 国家税务总局） 504

六、其他 506

税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定（2001年7月9日） 506

国家税务总局关于印发《重大税务案件审理办法（试行）》的通知（2001年2月17日 国家税务总局） 508

税务稽查业务公开制度（试行）（2000年9月22日 国家税务总局） 514

税收执法检查规则（2000年7月17日 国家税务总局） 516

税务稽查案件复查暂行办法（2000年9月22日国家税务总局公布） 520

注册税务师执业准则（试行）（1999年10月10日国家税务总局公布） 522

税务代理从业人员守则（试行）（1999年10月10日国家税务总局公布） 524

有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法（1999年10月11日国家税务总局公布） 524

合伙税务师事务所设立及审批暂行办法（1999年10月11日国家税务总局公布） 527

企业所得税检查工作管理办法（试行）（1999年8月13日国家税务总局公布） 530

注册税务师注册管理暂行办法（1999年3月29日国家税务总局公布） 534

税务违法案件举报奖励办法（1998年12月9日 国家税务总局） 536

税务违法案件公告办法（1998年9月28日 国家税务总局） 538

税务违法案件举报管理办法（1998年4月17日 国家税务总局） 539

中华人民共和国刑法（节录）（1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过 1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订 1997年3月14日中华人民共和国主席令第83号公布 自1997年10月1日起施行） 544