税务稽查执行工作手册PDF电子书下载

第一部分 1

第一章　总述 1

一、税务稽查执行的概念、目的、意义 1

二、税务稽查执行机关及其职责 1

三、被执行人 1

四、执行协助义务人 2

五、税务稽查执行的工作程序 2

六、税务稽查执行的政策法规依据 3

第二章　执行实施前的准备 3

一、提前介入 3

二、审阅卷宗 4

三、财产调查 4

四、判明标的物的税收优先权 5

五、执行标的选择与执行措施的确定 6

第三章　税务稽查文书的送达 7

一、送达的概念 7

二、税务文书的类型 7

三、送达方式 7

四、文书送达的注意事项 9

第四章　纳税担保 9

第一节　纳税担保概述 9

一、纳税担保概念 9

二、纳税担保的基本特征 9

三、纳税担保的适用情形 10

四、纳税担保范围 10

五、纳税担保的财产、权利的价格估算 10

第二节　纳税保证 10

一、基本概念 10

二、纳税保证人主体资格 11

三、纳税保证人需提供的材料 11

四、纳税保证生效日期 12

五、保证期间 12

六、保证责任的履行 12

第三节　纳税抵押 12

一、基本概念 12

二、抵押财产的规定 12

三、抵押方式 13

第四节　纳税质押 14

一、基本概念 14

二、基本原则 15

三、质押需要审查的资料 15

四、质押生效日期 15

五、质押担保法律责任 15

六、质押方式 15

第五章　执行的实施 17

第一节　对存款的执行 17

一、查询被执行人存款 18

二、冻结被执行人账户存款 18

三、强制扣缴税款 19

第二节　对动产的执行 19

一、强制执行动产的适用范围 19

二、法定权限 20

三、工作程序 20

第三节　对不动产的执行 21

一、不动产的强制执行，适用范围、法定权限及工作程序参照动产的执行 21

二、国土房管部门协助税务机关的有关规定及操作程序 21

第四节　对动产、不动产执行的具体要求及应注意事项 22

一、对动产、不动产执行的具体要求 22

二、对动产及不动产强制执行中应注意事项 23

第五节　对船舶、航空器及农村集体土地房产的执行 24

一、可执行的船舶与航空器 24

二、执行标的特点 25

三、船舶与航空器的执行 25

四、农村集体土地房产的执行 25

第六节　对股权及有价证券的执行 26

一、股权及对股权执行的概念 26

二、对股权执行的法律依据 26

三、对执行股权应遵循的原则 26

四、股权执行的程序 27

五、有价证券的概念 30

六、执行有价证券的法律依据 31

七、有价证券的执行 31

第六章 非财产类型执行措施——阻止出境、停止供应发票和欠税公告 31

第一节　阻止出境 31

一、阻止欠税人出境的适用范围 31

二、阻止欠税人出境期限 32

三、阻止欠税人出境的程序 32

四、阻止欠税人出境的终止 32

五、阻止欠税人出境的终结程序 32

第二节　停止供应发票 33

一、法律依据 33

二、适应范围 33

三、工作程序 33

第三节　欠税公告 33

一、欠税公告机关及时限 33

二、欠税公告内容 34

三、欠税公告的具体要求 34

四、重大欠税事项及失踪报告制度 34

第七章　与法院有关的执行措施 35

第一节　代位权、撤销权的执行 35

一、代位权的执行 35

二、撤销权的执行 36

第二节 申请法院强制执行 37

一、税务机关申请法院强制执行的法律依据 37

二、申请期限 38

三、申请的提出 39

第八章　涉嫌危害税收征管犯罪案件的移送 40

一、涉嫌危害税收征管犯罪案件移送的法律依据 40

二、涉税犯罪案件移送的程序 40

三、税务机关在涉税犯罪案件移送时的相关要求 41

第九章　被执行方的法律救济 41

一、税务行政复议 41

二、税务行政诉讼 42

三、行政处罚的暂停执行 43

四、税务行政赔偿 43

第十章　执行中止与执行终结 45

一、执行中止 45

二、执行结案 45

第二部分　案例汇编 47

一、提前介入　确保执行顺畅 47

二、耐心和细心缺一不可——办理某企业抵押房产登记工作体会 48

三、税收优先权申请案情况介绍 49

四、锲而不舍穷追缴　税警协作再建功 54

五、“扣缴”、“代位”双管齐下，多年陈欠得清缴 55

六、异地查封房产　实施强制清欠 57

七、老国企欠税执行难，扣缴住房基金抵税 58

八、欠税公告显威力　六年欠税一朝清 59

九、阻止欠税企业法人代表出境 60

十、申请法院强制执行，确保税款足额入库 62

第三部分　税务稽查执行的部分法规依据 64

一、中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国主席令第49号 64

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则 中华人民共和国国务院令第362号 76

三、税务稽查工作规程 国税发［1995］226号 90

四、抵税财物拍卖、变卖试行办法 国家税务总局令第12号 97

五、纳税担保试行办法 国家税务总局令第11号 104

六、国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知 2004年6月7日 国税发［2004］66号 110

七、欠税公告办法（试行） 国家税务总局令第9号 112

八、最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一） 法释［1999］19号 1999年12月1日 114

九、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定 中华人民共和国国务院令第310号 117

十、关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见 高检会［2006］2号 120

十一、税务代保管资金账户管理办法 国税发［2005］181号 123

十二、中华人民共和国主席令 第七十二号 128

十三、全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国城市房地产管理法》的决定 （2007年8月30日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过） 128

十四、中华人民共和国主席令 第六十二号 149

十五、中华人民共和国物权法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过） 150

附录　税务稽查执行相关表证单书1．税务文书送达回证 175

2．广州市地方税务局　稽查局检查存款账户许可证明 176

3．广州市地方税务局　稽查局冻结存款通知书 177

4．查封商品、货物或者其他财产清单 178

5．广州市地方税务局 稽查局解除税收保全措施决定书（扣押／查封适用） 179

6．广州市地方税务局 稽查局解除税收保全措施决定书（冻结存款适用） 180

7．广州市地方税务局　稽查局解除冻结存款通知书 181

8．扣押商品、货物或者其他财产专用收据 182

9．广州市地方税务局 稽查局提供纳税担保通知书 183

10．纳税担保财产清单 184

11．纳税担保书 185

12．解除纳税担保通知书 186

13．广州市地方税务局　稽查局税收保全措施决定书（冻结存款适用） 187

14．广州市地方税务局 稽查局税收保全措施决定书（扣押／查封适用） 188

15．广州市地方税务局 稽查局税务机关检查纳税人、扣缴义务人动产（车辆）许可证明 189

16．广州市地方税务局　稽查局协助查询通知书 190

17．广州市地方税务局　稽查局协助执行通知书 191

18．广州市地方税务局　稽查局协助执行通知书 192

19．广州市地方税务局　稽查局协助执行通知书 193

20．广州市地方税务局　稽查局税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用） 194

21．广州市地方税务局　稽查局扣缴税收款项通知书 195

22．广州市地方税务局 稽查局税收强制执行决定书（查封／扣押适用） 196

23．广州市地方税务局 稽查局税收强制执行决定书（拍卖／变卖适用） 197

24．广州市地方税务局　稽查局拍卖／变卖抵税财物决定书 198

25．广州市地方税务局　稽查局拍卖／变卖结果通知书 199

26．拍卖／变卖商品、货物或者其他财产清单 200

27．广州市地方税务局　稽查局返还商品、货物或者其他财产通知书 201

28．返还商品、货物或者其他财产清单 202

29．阻止欠税人出境布控申请表 203

30．边控对象通知书 204

31．广州市地方税务局　稽查局阻止出境决定书 205

32．阻止欠税人出境撤控申请表 206

33．阻止欠税人出境撤控通知书 207

34．广州市地方税务局　稽查局解除阻止出境决定书 208

35．广州市地方税务局稽　查局强制执行申请书 209

36．广州市地方税务局　稽查局涉税案件移送书 210

37．涉嫌偷税犯罪案件的综合偷税比例计算表 211

38．偷税数额和应纳税额明细表 212

39．广州市地方税务局　稽查局询问通知书 213

40．广州市地方税务局　稽查局询问（调查）笔录 214

41．税务行政执法审批表 216

42．广州市地方税务局稽查局查封（扣押）证（存根） 217

43．税务执行退件表 218

44．执行报告 219