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第一篇 企业所得税 1

第一章 企业所得税概述 1

第一节 企业所得税的概念和立法原则 1

第二节 企业所得税的特点和作用 2

第三节 企业所得税的改革和完善 3

第二章 企业所得税的征收范围、纳税人及征税对象 7

第一节 企业所得税的征收范围 7

第二节 企业所得税的纳税人 8

第三节 企业所得税的征税对象 13

第三章 企业所得税的计税依据 16

第一节 确定应纳税所得额的原则 16

第二节 确定应纳税所得额的方法 17

第三节 计算应纳税所得额的具体调整项目及具体扣除项目 26

第四节 计算应纳税所得额时不允许扣除的项目 40

第四章 资产的税务处理 43

第一节 资产的概述 43

第二节 固定资产的税务处理 44

第三节 长期投资的税务处理 54

第四节 无形资产、递延资产和其他资产的税务处理 57

第五章 企业所得税税率和计算 65

第一节 企业所得税税率 65

第二节 企业所得税计算 68

第六章 企业所得税的减免税优惠和税收抵免 72

第一节 企业所得税的减免税优惠 72

第二节 企业所得税的税收抵免 83

第七章 企业所得税的征收管理 97

第一节 企业所得税的日常征收管理 97

第二节 关联企业的税务处理 110

第三节 企业所得税的会计处理 112

第四节 企业所得税若干税收政策 122

第二篇 外商投资企业及外国企业所得税 124

第一章 外商投资企业及外国企业所得税概述 124

第一节 外商投资企业及外国企业所得税的概念及意义 124

第二节 外商投资企业及外国企业所得税的特点和作用 125

第三节 我国涉外企业所得税的建立和完善 126

第二章 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税义务人 128

第一节 征税对象 128

第二节 纳税义务人 130

第三章 外商投资企业和外国企业所得税计税依据和应纳税所得额的计算 134

第一节 应纳税所得额的计算 134

第二节 应纳税所得额的确定原则 136

第三节 确定应纳税所得额时，有关成本、费用和损失的列支范围和扣除限定 141

第四节 资产的税务处理 148

第五节 对特殊情况的处理 158

第六节 关联企业业务往来的税务处理 161

第四章 外商投资企业和外国企业所得税的税率和应纳税额的计算 166

第一节 税率 166

第二节 应纳税额的计算 167

第五章 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 172

第一节 税收优惠 172

第二节 外商投资企业消除双重征税的税额扣除 190

第六章 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 196

第一节 税款征收的纳税申报管理 196

第二节 外币所得纳税的管理 204

第三节 税收优惠的管理 205

第四节 预提所得税的管理 207

第五节 所得税的会计处理 208

第三篇 个人所得税 210

第一章 个人所得税概述 210

第一节 个人所得税的概念 210

第二节 个人所得税法的特点 211

第三节 个人所得税的征收意义 212

第二章 个人所得税的纳税人和征收范围 214

第一节 个人所得税的纳税人 214

第二节 个人所得税税收管辖权的范围 216

第三节 中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务的确定 219

第三章 个人所得税的征税对象 223

第一节 个人所得税的征税对象及范围 223

第二节 对各征税对象的具体规定 227

第四章 个人所得税的税收优惠 236

第一节 免税的具体规定 236

第二节 减税的具体规定和审批程序 239

第五章 个人所得税的计税依据 240

第一节 工资、薪金所得应纳税所得额的计算 240

第二节 个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的计算 241

第三节 其他应税项目所得的应纳税所得额的计算 243

第六章 税率和应纳税额 247

第一节 税率 247

第二节 应纳税额的计算 250

第三节 几种特殊计算方法 252

第七章 个人所得税的征收管理 254

第一节 征收管理方式 254

第二节 纳税期限 258

第三节 纳税货币 260

第四节 税收抵免 262

第五节 所得为外币的补税和退税 263

第六节 其他征管事项 264

第七节 纳税申报表及其填写说明 264

第八章 个人所得税制的改革 285

第一节 个人所得税制改革的必要性 285

第二节 个人所得税制改革的主要内容 286

附录 288

中华人民共和国企业所得税暂行条例 288

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 291

企业所得税会计处理的暂行规定 304

企业财务通则 309

企业会计准则 318

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 329

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 335

中华人民共和国个人所得税法 361

中华人民共和国个人所得税法实施条例 367

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 376

国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知 381

关于印发《大连市地方税务局关于加强个人所得税征收管理的实施办法》的通知 385