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第一篇 基础篇 1

第1章 审计数据采集与分析概述 1

1.1 引言 1

1.2 七步流程法 3

1.2.1 调查阶段 3

1.2.2 数据采集 4

1.2.3 数据清理、转换、验证 4

1.2.4 建立审计中间表 5

1.2.5 把握总体，选择重点 6

1.2.6 建模分析 6

1.2.7 疑点延伸、落实、取证 6

1.3 拓展阅读 6

1.3.1 信息系统审计 7

1.3.2 “七步流程法”应用案例 9

思考题 13

第2章 被审计单位的电子数据 14

2.1 被审计单位电子数据存储的数据库 15

2.1.1 Oracle 15

2.1.2 Microsoft SQL Server 16

2.1.3 Microsoft Access 17

2.1.4 其他数据库 19

2.2 被审计单位的信息系统 21

2.2.1 信息系统的技术架构 21

2.2.2 信息系统的开发方法 23

2.2.3 信息系统的开发流程 27

2.2.4 信息系统的技术文档 31

2.3 拓展阅读 39

思考题 50

第3章 电子数据采集与分析技术原理 51

3.1 电子数据采集技术原理 51

3.1.1 审计接口原理 51

3.1.2 据库访问技术 56

3.2 电子数据分析技术原理 72

3.2.1 SQL的起源 73

3.2.2 SQL的特点 73

3.2.3 SQL基本语法 74

3.3 拓展阅读 77

3.3.1 《财经信息技术会计核算软件数据接口》国家标准 77

3.3.2 常用的T-SQL函数 80

思考题 97

第二篇 审计数据采集篇 98

第4章 审计数据采集 98

4.1 数据采集综述 99

4.1.1 数据选择策略 99

4.1.2 数据采集策略 100

4.2 业务数据采集 105

4.2.1 非数据库数据采集 105

4.2.2 数据库数据采集 125

4.3 财务数据采集 141

4.4 拓展阅读 141

4.4.1 ERP数据采集策略 141

4.4.2 特殊格式文本的采集技术 145

4.4.3 容错数据采集技术 147

4.4.4 Oracle数据恢复常见问题 157

思考题 158

第5章 审计数据维护 160

5.1 数据维护综述 160

5.1.1 数据清理策略 161

5.1.2 数据转换策略 161

5.1.3 数据验证策略 163

5.2 数据清理 163

5.2.1 数据清理原因 164

5.2.2 数据清理方法 166

5.3 数据转换 168

5.3.1 数据转换原因 171

5.3.2 数据转换方法 172

5.4 数据验证 177

5.4.1 数据验证原因 181

5.4.2 数据验证方法 182

5.5 审计中间表 185

5.6 拓展阅读 187

5.6.1 数据转换规则 187

5.6.2 数据转换实例 190

思考题 194

第三篇 审计数据分析篇 196

第6章 审计数据分析综述 196

6.1 审计数据分析创新 197

6.2 审计数据分析内容 198

6.3 审计数据分析模型 198

6.4 审计数据分析方法 205

6.4.1 查询型分析 206

6.4.2 验证型分析 206

6.4.3 发掘型分析 206

6.5 拓展阅读 207

6.5.1 常用PL-SQL函数 207

6.5.2 PL/SQL Developer在64位服务器上的配置 211

思考题 214

第7章 查询型分析 215

7.1 查询型分析特点 215

7.2 查询型分析技术 216

7.2.1 表连接技术 216

7.2.2 子查询技术 219

7.3 查询型分析应用 221

7.3.1 账户信息查询 221

7.3.2 固定资产折旧审计 224

7.3.3 某烟厂销售收入真实性审计 225

7.3.4 车辆购置附加费审计 230

7.3.5 企业生产成本审计 235

7.3.6 中央税收收入审计 241

7.4 拓展阅读 248

7.4.1 家电以旧换新合规性分析 249

7.4.2 铁路货运计划审批导向性和合规性分析 255

7.4.3 超规划撤并学校疑点分析 260

7.4.4 借助地理信息挖掘学校环境污染线索分析 265

7.4.5 运用各类学校撤并数量加权分析确定选点 276

思考题 291

第8章 验证型分析 292

8.1 联机在线分析处理技术 292

8.1.1 多维分析技术 293

8.1.2 OLAP的关键特性 296

8.1.3 OLAP的实现方式 297

8.1.4 OLAP的实现技术 300

8.2 数据仓库技术 301

8.2.1 数据仓库的概念 301

8.2.2 数据仓库的特征 301

8.2.3 数据仓库的体系结构 303

8.2.4 数据仓库的数据组织方式 304

8.3 拓展阅读 305

8.3.1 OLAP系统K-Cuber 305

8.3.2 ETL系统K-Fusion 310

思考题 313

第9章 发掘型分析 314

9.1 数据挖掘概念 315

9.2 数据挖掘特点 315

9.3 数据挖掘分类 316

9.4 数据挖掘方法 316

9.5 数据挖掘应用 319

9.6 数据挖掘工具 320

9.7 数据挖掘辨析 321

9.8 拓展阅读 322

9.8.1 数据挖掘系统K-Miner 323

9.8.2 商业智能 329

思考题 338

附录“审计数据采集分析2012”简介 339

A.1 功能简介 339

A.2 操作说明 340

A.2.1 启动和退出软件 340

A.2.2 主窗口 340

A.2.3 主菜单及其用法 341

A.2.4 工具栏的内容及用法 344

A.3 典型界面 344

A.3.1 数据库登录 345

A.3.2 项目视图 345

A.3.3 数据视图 345

A.3.4 查询生成器 346

A.3.5 数据导入向导 347

A.3.6 数据分析工具 347

A.3.7 项目（组）模板管理器 348

A.3.8 数据结构汉化 349

参考文献 352