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第一章 总论 1

第一节 商业银行概述 1

一、商业银行的概念和业务内容 1

二、商业银行的产生与发展 1

三、商业银行的功能 3

四、当前银行业发展概况 3

五、未来银行业发展趋势 8

第二节 商业银行财务管理概述 11

一、商业银行财务管理对象 11

二、商业银行财务管理目标和原则 13

三、我国商业银行财务管理体制 15

四、商业银行财务管理方法 16

第三节 商业银行财务管理环境 17

一、宏观环境 17

二、微观环境 18

【知识链接】 19

【关键术语】 19

【问题思考】 19

本章练习 21

第二章 商业银行财务报表及主要财务指标 23

第一节 商业银行资产负债表 23

一、资产负债表特点和作用 23

二、资产负债表结构 24

三、资产负债表主要项目 25

第二节 商业银行利润表 32

一、利润表的特点和作用 32

二、利润表的结构 33

三、利润表主要项目 34

第三节 商业银行现金流量表 35

一、现金流量表的特点和作用 35

二、现金流量表的结构 37

三、现金流量表的主要项目 39

第四节 商业银行主要财务指标 41

一、盈利能力指标 42

二、资产质量指标 46

三、资本充足率指标 49

【知识链接】 51

【关键术语】 51

【问题思考】 51

本章练习 53

第三章 商业银行流动性风险管理 59

第一节 商业银行流动性风险概述 59

一、流动性含义 59

二、流动性风险含义及形成机制 60

三、流动性风险衡量 61

第二节 商业银行流动性风险管理 69

一、有效流动性风险管理治理结构 70

二、流动性风险管理策略、政策和程序 71

三、流动性风险识别、计量、监测和控制 72

四、管理信息系统 75

第三节 我国商业银行流动性风险管理实践 76

一、工商银行流动性风险管理实践 76

二、建设银行流动性风险管理实践 77

三、农业银行流动性风险管理实践 78

四、中国银行流动性风险管理实践 79

五、农业发展银行流动性风险管理实践 79

【知识链接】 81

【关键术语】 82

【问题思考】 82

本章练习 83

第四章 商业银行资本管理 87

第一节 资本监管的演进 87

一、银行资本的含义和功能 87

二、国际资本监管的演变 88

三、我国资本管理协议：《商业银行资本管理办法（试行）》 90

第二节 商业银行资本监管第一支柱：最低资本要求 91

一、资本组成 91

二、资本扣减项 94

三、风险加权资产 95

四、资本充足率的计算及要求 103

五、提高资本充足率的方法 104

第三节 商业银行资本监管第二支柱：监管机构的监督检查 106

一、第二支柱监督检查要求的实质 106

二、第二支柱覆盖的范围 106

三、第二支柱的评估内容 109

第四节 商业银行资本监管第三支柱：信息披露 111

一、信息披露的目标 111

二、信息披露的内容 111

第五节 商业银行资本管理 114

一、商业银行内部资本充足评估程序 115

二、治理结构 115

三、风险评估 117

四、资本规划 117

五、监测和报告 118

六、信息披露 119

第六节 我国大型商业银行补充资本金改革实践 119

一、大型商业银行改革的背景 119

二、亚洲金融危机敲响的警钟 120

三、坏账剥离拉开改革序幕 121

四、成功加入世贸组织再度引发金融安全忧虑 122

五、股份制改革全面启动 122

六、改革取得明显成效 124

【知识链接】 125

【关键术语】 125

【问题思考】 126

本章练习 127

第五章 商业银行负债管理 133

第一节 商业银行负债业务概述 133

一、商业银行负债分类 133

二、商业银行负债的重要性 134

第二节 商业银行存款业务管理 135

一、存款的重要性 135

二、存款的特点 135

三、存款的种类 136

四、存款的成本管理 136

五、存款的规模管理 138

六、存款的稳定性管理 139

第三节 商业银行非存款短期负债管理 141

一、同业存放业务及管理 141

二、同业拆借业务及管理 142

三、向中央银行借款 146

四、回购业务及管理 149

五、（大额可转让）同业存单业务及管理 152

第四节 商业银行非存款长期负债管理 153

一、金融债券的特点 154

二、金融债券的种类 155

三、金融债券的管理 161

第五节 商业银行负债规模和结构管理 161

一、负债规模和结构含义及对商业银行的影响 161

二、负债规模和结构主要影响因素 162

三、负债规模和结构管理目标 163

四、我国商业银行负债结构的特点 163

【知识链接】 164

【关键术语】 164

【问题思考】 164

本章练习 167

第六章 商业银行现金资产管理 171

第一节 商业银行现金资产的构成和管理原则 171

一、现金资产的构成 171

二、现金资产管理的原则 172

第二节 商业银行库存现金管理 172

一、库存现金额度指标及核定 172

二、库存现金适度规模管理 173

三、库存现金额度管理考核 174

第三节 商业银行中央银行存款管理 175

一、存款准备金管理 175

二、财政性存款管理 176

第四节 商业银行存放同业存款管理 177

一、存放同业的目的 177

二、存放同业的管理 178

【知识链接】 178

【关键术语】 179

【问题思考】 179

本章练习 181

第七章 商业银行贷款业务管理 185

第一节 商业银行贷款定义及种类 185

一、贷款的定义 185

二、贷款的种类 185

第二节 商业银行贷款规模的确定 188

一、贷款规模的含义 188

二、我国信贷管理体制的演进 188

三、贷款规模的监管指标 190

四、贷款规模的确定 191

第三节 商业银行贷款定价 191

一、贷款定价的重要意义 191

二、贷款定价的原则 192

三、贷款价格的内容 193

四、贷款价格的影响因素 194

五、贷款定价的方法 196

第四节 商业银行贷款风险管理 200

一、信贷风险测评系统 200

二、信贷风险控制系统 203

三、信贷风险预警系统 207

四、信贷风险化解系统 209

第五节 商业银行贷款准备金的计提 211

一、贷款准备金计提的范围 211

二、贷款准备金的种类 211

三、贷款准备金的财务处理 213

四、贷款准备金计提的监管要求 213

第六节 商业银行信贷资产证券化与贷款出售 213

一、信贷资产证券化 213

二、贷款出售 216

【知识链接】 217

【关键术语】 217

【问题思考】 218

本章练习 219

第八章 商业银行证券投资管理 223

第一节 商业银行证券投资的意义与种类 223

一、证券投资的意义 223

二、证券投资的对象 224

三、我国商业银行证券投资的政策约束 226

第二节 商业银行债券投资的收益与风险 226

一、债券投资收益 226

二、债券投资风险 229

第三节 商业银行债券投资利率风险管理 230

一、债券的价格与市场利率／到期收益率的关系——马奇尔债券五定理 230

二、债券价格的波动与利率风险的衡量——久期与凸性的运用 233

第四节 商业银行债券投资策略 236

一、债券资产的分类 236

二、债券投资的策略 238

第五节 商业银行债券投资管理 244

一、科学制定投资指引，明确相关职责权限 245

二、职能部门协调配合，防范风险管理疏漏 245

三、实行风险分类管理，重点关注高风险投资 245

四、加强信用风险管理，将债券资产纳入统一风险管理体系 245

五、加强市场风险管理，确保估值及时合理 245

六、加强流动性风险管理，关注投资变现能力 245

七、完善压力测试程序，提高预警及应急能力 246

八、严格落实相关会计处理规定及资本要求 246

【知识链接】 246

【关键术语】 247

【问题思考】 247

本章练习 249

第九章 商业银行衍生产品交易业务管理 255

第一节 商业银行衍生产品交易概述 255

一、衍生产品的定义 255

二、衍生产品的分类 255

三、衍生产品交易的特点 258

四、衍生产品交易业务会计确认、计量和列报 259

第二节 商业银行远期合约 260

一、远期利率协议 260

二、远期外汇合约 263

第三节 商业银行互换业务 263

一、货币互换 264

二、利率互换 266

第四节 商业银行金融期货与金融期权 268

一、金融期货 268

二、金融期权 273

第五节 商业银行衍生工具公允价值的计量 277

一、远期合约公允价值计量 278

二、互换公允价值计量 279

三、金融期货与金融期权公允价值计量 280

第六节 商业银行衍生产品交易业务管理 281

一、市场准入管理 281

二、风险管理 283

三、产品营销与后续服务 285

【知识链接】 287

【关键术语】 287

【问题思考】 288

本章练习 289

第十章 商业银行表外业务管理 295

第一节 商业银行表外业务概述 295

一、表外业务的定义 295

二、表外业务的特点 296

三、根据银监会《商业银行资本管理办法（试行）》规定的不同信用转换系数的对表外业务进行分类 296

第二节 商业银行担保类业务 297

一、保函 297

二、备用信用证 299

三、信用证 300

四、银行承兑汇票 301

第三节 商业银行承诺类业务 302

一、贷款承诺 302

二、票据发行便利 303

第四节 商业银行表外业务管理 305

一、表外业务的风险及控制 305

二、表外业务信息披露 306

【知识链接】 307

【关键术语】 307

【问题思考】 307

本章练习 309

第十一章 商业银行资产负债综合管理 313

第一节 商业银行资产负债综合管理概述 313

一、资产负债综合管理的概念 313

二、资产负债管理的基本原理 313

三、资产负债管理的目标 314

四、资产负债管理的内容 315

第二节 商业银行资产负债综合管理技术 317

一、利率敏感性缺口管理 317

二、持续期缺口管理 321

【知识链接】 323

【关键术语】 323

【问题思考】 323

本章练习 325

第十二章 商业银行利润管理 329

第一节 商业银行营业收入管理 329

一、营业收入内容 329

二、营业收入项目管理 329

第二节 商业银行营业支出管理 332

一、营业支出内容 332

二、营业支出项目的管理 333

第三节 商业银行利润管理 339

一、营业利润 339

二、利润总额 339

三、净利润 340

四、利润分配 344

【知识链接】 346

【关键术语】 346

【问题思考】 346

本章练习 347

参考文献 353