中国居民赴俄罗斯投资税收指南PDF电子书下载

第一篇 俄罗斯国情、投资环境与税务概况 3

1.俄罗斯国情概况 3

1.1 基本概况 3

1.2 行政区划 3

1.3 政治体制 4

1.4 与中国的关系 6

2.俄罗斯投资环境 7

2.1 俄罗斯投资环境 7

2.2 中俄经贸合作 8

2.3 欧亚经济联盟 11

3.俄罗斯税制体系概览 13

3.1 俄罗斯税制体系概览 13

3.2 俄罗斯税种设置 13

3.3 俄罗斯税制体系历史沿革 14

4.俄罗斯税务管理机构 17

4.1 俄罗斯联邦税务局概况 17

4.2 俄罗斯联邦税务局职责 17

4.3 俄罗斯联邦税务局系统机构设置 18

5.俄罗斯联邦税收征管概况 20

5.1 税收基本原则 20

5.2 注册登记 20

5.3 纳税申报 21

5.4 税务检查 22

5.5 税务争议的申诉 22

第二篇 俄罗斯税收制度简介 28

1.联邦税费 28

1.1 企业所得税 28

1.2 个人所得税 42

1.3 增值税 49

1.4 消费税 70

1.5 矿产资源开采税 74

1.6 水资源使用税 78

2.联邦主体税收 85

2.1 企业财产税 85

2.2 车船使用税（又译“运输税”） 88

2.3 博彩税 90

3.地方税收 91

3.1 个人财产税（又译“个人房产税”） 91

3.2 土地税 93

4.俄罗斯特别税收制度 98

4.1 简易征收制度 98

4.2 核定征收制度 100

4.3 单一农业税 101

4.4 许可经营征税制度 102

4.5 产品分成协议征税制度 104

第三篇 中国居民对俄投资合作的税收机遇与挑战 111

1.中国居民“走出去”税收政策 111

1.1 税收协定 111

1.2 所得税 112

1.3 货物与劳务税 112

1.4 关税 113

1.5 税务管理 113

1.6 税收服务 114

2.投资俄罗斯的组织形式选择与税收 115

2.1 设立子公司 115

2.2 设立分公司或代表处 116

2.3 与常设机构无关的收入 116

3.优于中俄国内法的中俄税收协定待遇 117

3.1 中俄税收协定对分公司、代表处等营业利润所得和国际运输的税收待遇 118

3.2 中俄税收协定对与常设机构无关的股息、利息、特许权使用费、财产收益、不动产等所得的税收待遇 120

3.3 中俄税收协定消除双重征税方法、无差别待遇和相互协商程序 122

3.4 2014年签订但尚未生效的中俄税收协定 124

4.投资俄罗斯的地域选择与税收 127

4.1 区域性税收优惠概览 127

4.2 区域性投资项目税收优惠 129

4.3 超前社会经济发展区优惠政策 130

4.4 符拉迪沃斯托克自由港政策 132

4.5 经济特区优惠政策 134

4.6 “斯科尔科沃”创新中心优惠政策 138

5.投资俄罗斯的行业选择与税收 141

5.1 行业税收优惠概览 141

5.2 农业 145

5.3 教育产业 145

5.4 创新与高科技产业 146

5.5 石油和天然气产业 147

5.6 飞机制造行业 147

5.7 银行业 148

5.8 林业 149

5.9 化工行业 150

5.10 采矿业 151

5.11 电信业 152

6.俄罗斯纳税人（付费人）的权利和义务 153

6.1 纳税人（付费人）的权利 153

6.2 纳税人（付费人）的义务 154

7.中国居民到俄罗斯开展投资合作的税收管理风险 156

7.1 信息报告风险 156

7.2 履行纳税义务的风险 158

7.3 在俄罗斯享受税收协定待遇的风险 163

7.4 转让定价风险 164

7.5 资本弱化风险 174

7.6 受控外国公司风险 176

8.中国居民到俄罗斯开展投资合作应注意的其他事项 181

8.1 投资方面 181

8.2 贸易方面 185

8.3 承包工程方面 186

8.4 劳务合作方面 186

8.5 其他应注意事项 187

附录 193

1.重要问题提示 193

1.1 中国居民到俄罗斯投资经营，是否需要向中国税务机关报告投资和所得信息？ 193

1.2 中国居民到俄罗斯从事经营活动，怎样才能享受中俄税收协定规定的税收待遇？ 194

1.3 中国对俄投资企业如何取得《中国税收居民身份证明》？ 194

1.4 中国居民在俄罗斯从事经营活动，如对中俄税收协定解释与执行有异议或认为协定执行有误遭受不公正待遇时，应当如何处理？ 195

1.5 中国企业抵免俄罗斯已纳税额时，应当注意哪些问题？ 196

2.中俄投资合作相关税收法规文件索引 197

2.1 中国居民身份证明 197

2.2 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序 197

2.3 企业所得税 197

2.4 出口退（免）税 200

2.5 营业税 202

2.6 税务管理 203

2.7 税收协定 203

3.俄罗斯签订的税收协定预提税率 205

4.税收条约 209

参考文献 219

后记 221