税法规范生成的解释PDF电子书下载

前言 1

第一章 税法学方法论论纲——以对税法规范生成的研究方法为中心 1

一、问题的提出 1

（一）税法实践对税法规范生成体系化解释的需要 1

（二）以我国税法规范生成为研究对象的不足 2

（三）既有税法规范生成研究方法论的“瓶颈” 2

二、既有文献的梳理 4

（一）税法规范生成文献整理 4

（二）税法规范生成研究方法文献整合 5

三、可能的方法论构建——宏观叙事与微观解读 8

（一）核心概念释义 8

（二）宏观叙事与微观解读的选择 11

（三）税法学“方法论群”构建 16

（四）以税法学“方法论群”对税法规范生成的解读为例 16

（五）三个视角——另一种可能的方法论构建 18

四、研究目的和逻辑 27

（一）研究目的 27

（二）本书逻辑线索梳理 28

（三）研究方法 28

五、结构 31

六、创新点 32

（一）研究对象体系化 32

（二）研究方法综合性 32

（三）研究结论普适性 33

第二章 现实视界中的税法规范生成 34

一、税法系统作为社会系统的运行 34

（一）从社会中分化出的税法系统 34

（二）法律系统封闭性的维系——“二元符码” 35

（三）正义作为法律偶联性公式 37

（四）结构耦合作为沟通法律与外界的工具 38

二、社会系统论下税法规范生成的理论储备——以一般反避税条款为样本 41

（一）所得税法与自然法 41

（二）所得税法的异位 43

（三）系统耦合发生的阶段 44

（四）税法规范应运而生 45

三、社会系统论下我国一般反避税条款的生成 46

（一）税法系统与经济系统耦合的产物——实质课税原则 46

（二）一般反避税条款在中国的生成 50

（三）一般反避税条款对税收法治的挑战 63

四、小结 67

第三章 理想视界中的税法规范生成 69

一、税收法定原则对税法规范生成的约束 69

（一）税收法定原则对税法规范生成的基本要求 69

（二）税收法定原则对授权立法的规范——以沪渝房产税开征为分析样本 72

二、税收公平原则对税法规范生成内容的要求 76

（一）税收公平原则基本理论奠基 76

（二）税收公平原则对中国个人所得税改革的引导 77

三、国际税法发展对税法规范生成的引导 84

四、法律系统对税法规范生成的影响 89

（一）宪法视野下的税法规范生成 89

（二）税法规范生成与私法的关联 89

五、小结 91

第四章 规则视界中的税法规范生成——以税权配置为途径 93

一、税法规范生成中的国家税权分配 93

（一）“税权”概念正本清源 94

（二）国家税权的横向配置 95

（三）国家税权的纵向配置 96

（四）分税制的基本成因及实践渐进 97

（五）分税制的内涵及存在的问题 97

二、税法规范生成中的纳税人税权配置 98

三、税法规范生成中税权配置的完善 100

（一）利益均衡论对税权配置的引导 101

（二）行政自由裁量权及其完善思路——以平衡论为分析工具 102

四、税案中的横向税权配置 103

（一）“沃达丰税案”中的税权配置 103

（二）我国税案对税法规范生成的考验 118

（三）我国税案带来的反思 123

五、纵向税权配制下的增值税生成 126

（一）分税制下中国增值税生成需遵循的基本原理 126

（二）财权与事权匹配下的增值税生成 126

（三）增值税制度生成的其他制度依托 127

六、小结 127

第五章 规则视界中的税法规范生成——以规范选择为载体 130

一、税法规范类型化处理 130

（一）我国税法规范的分类 131

（二）我国税法规范渊源存在的主要问题 133

二、税法规范的体系化 135

（一）税法规范生成的形式选择——以结构均衡论为方法 135

（二）税法规范的协调相处——兼评《税收规范性文件制定管理办法》 137

三、小结 144

第六章 税法规范生成的完善 146

一、现实视界中税法规范生成完善的思路 147

（一）重视“二元符码”对税法系统的维系 147

（二）考量其他社会系统对税法规范生成的影响 148

（三）引导“结构耦合”生成的概念 148

（四）关照具体税法规范的特点 148

二、理想视界中税法规范生成完善的思路 149

（一）税法规范生成各阶段对不同价值的重视 149

（二）税法规范生成中的价值排序 150

三、规则视界中税法规范生成完善的思路 153

（一）以税法规范载体选择为前提 153

（二）以相关制度协同发展为手段 153

（三）以税法规范体系化为目标 154

四、《税法通则》对我国税法规范生成完善的意义 154

（一）《税法通则》中税法规范生成相关规范构建的基本思路 154

（二）现实视界中《税法通则》对税法规范生成的条款构建 155

（三）理想视界中《税法通则》对税收规范生成的条款构建 156

（四）规则视界中《税法通则》对税收规范生成的条款构建 157

五、小结 158

参考文献 160

最对的选择（代后记） 166