纳税人诉讼公法之债下的公权力与私权利PDF电子书下载

第一章 纳税人与纳税人权利体系 1

第一节 税收法律关系 1

一、法律关系与行政法律关系 1

二、税收法律关系与税收征纳法律关系 3

三、契约理念在税收法律关系中的引入 5

第二节 纳税人法律地位 7

一、个体纳税人 7

二、群体纳税人 8

第三节 纳税人权利体系 9

一、征纳环节的个体纳税人权利 10

二、监督环节的群体纳税人权利 12

第二章 公法之债下的公权力与私权利 14

第一节 公法之债 14

一、公法之债概论 14

二、公法契约 15

三、公法之无因管理 17

四、公法之不当得利 20

五、税收债务 23

第二节 公法之债视角下的公权力与私权利 27

一、重申公法之债的视角 27

二、法治目标下的公权力与私权利 28

第三章 关于纳税人诉讼 30

第一节 纳税人诉讼的定义 30

一、国外定义 30

二、国内定义 31

三、税务行政诉讼与纳税人诉讼的区别 33

第二节 纳税人诉讼的特征 36

一、纳税人诉讼是纳税人对用税人（政府）的违法用税行为提起的诉讼 36

二、纳税人诉讼是一定公共产品受益范围内的纳税人对提供该公共产品的用税人提起的诉讼 37

三、纳税人诉讼是以司法权审查行政机关的财政资金使用权 37

四、纳税人诉讼目的具有公益性 38

五、主体资格的特殊且不确定 38

第三节 纳税人诉讼的性质 38

一、行政公益诉讼 39

二、纳税人诉讼是典型且特殊的行政公益诉讼 40

第四章 中国开放纳税人诉讼制度的必要性 42

第一节 我国公共财政支出的现状需要建立有效的监督机制 42

一、公共财政资金支出的主要问题 43

二、财政支出领域的监督 44

第二节 我国法治建设需要财政税收法治有所突破 47

一、法治的内涵首先是约束公权力 47

二、继续推进税收法定原则 48

三、培养和构建纳税人权利意识 49

四、关于流动人口城市居民权利的认定 49

第三节 加速我国民主建设，反腐败、加强廉政建设的需要 50

一、加速民主建设，培育民众自治 50

二、加强廉政和反腐败建设的需要 51

第四节 推动政府职能转变，完善问责机制 53

一、纳税人诉讼有助于推动政府职能转变 53

二、纳税人诉讼有助于推动完善问责机制 54

第五章 中国开放纳税人诉讼制度的可行性 57

第一节 纳税人诉讼的法律依据 57

一、法治原则依据 57

二、宪法依据 58

三、法理依据 60

第二节 分税制是实行纳税人诉讼的有利条件 62

一、关于分税制 62

二、分税制是实行纳税人诉讼的有利前提条件 63

第三节 我国纳税人意识的启蒙与觉醒 64

一、纳税人意识的启蒙 65

二、纳税人意识的初步觉醒 66

第六章 纳税人诉讼制度的域外考察、变迁及其启示 72

第一节 美国纳税人诉讼制度 73

一、美国纳税人诉讼制度的形成与发展历程 73

二、美国纳税人诉讼制度的现状 79

第二节 日本纳税人诉讼制度 80

一、日本纳税人诉讼制度的起源与发展 80

二、日本住民诉讼制度的现状 82

第三节 欧洲部分国家的纳税人诉讼制度 84

一、英国 84

二、法国 86

三、德国 87

第四节 纳税人诉讼制度得以建立的社会背景 88

一、纳税人诉讼制度形成的一般条件 88

二、建立纳税人诉讼制度国家的特殊条件 89

第七章 建立纳税人诉讼制度所涉及的基本原则和具体制度（一） 91

第一节 我国纳税人诉讼的基本原则 91

一、公共利益优先保护原则 91

二、停止执行原则 92

三、行政处理前置原则 93

四、直接利害关系否定原则 93

五、对胜诉原告奖励原则 94

第二节 纳税人诉讼的受案范围 94

一、关于受案范围的已有论述及其评价 95

二、我国纳税人诉讼受案范围 97

第三节 纳税人诉讼的前置程序 100

一、前置程序的基本模式 101

二、前置程序的作用 102

三、前置程序的影响因素与必要性分析 104

四、我国纳税人诉讼的前置程序 107

第四节 纳税人诉讼的管辖 111

一、关于纳税人诉讼法院管辖问题的现状与分析 112

二、关于我国纳税人诉讼的管辖 113

第八章 建立纳税人诉讼制度所涉及的基本原则和具体制度（二） 116

第一节 纳税人诉讼的原告 116

一、两种模式的衡量与辨析 116

二、原告的外延范围 119

三、原告的数量范围 121

第二节 纳税人诉讼的被告 122

一、域外借鉴 123

二、被告的外延范围 123

第三节 纳税人诉讼的举证责任 130

一、关于举证责任的表述及其评价 131

二、我国纳税人诉讼举证责任 135

第四节 纳税人诉讼的诉讼费用与奖励制度 138

一、诉讼费用 138

二、律师费用 140

三、奖励机制 142

参考文献 146