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第1章 应知应会的会计基础知识 1

1.1 会计核算 1

1.2 会计对象 1

1.3 会计要素 2

1.3.1 资产 2

1.3.2 负债 3

1.3.3 所有者权益 3

1.3.4 收入 4

1.3 5费用 4

1.3.6 利润 4

1.4 会计科目 6

1.4.1 会计科目的分类 6

1.4.2 会计科目的设置 6

1.5 借贷记账法 9

1.5.1 借贷记账法的账户设置 9

1.5.2 借贷记账法的记账规则 9

第2章 新旧会计制度差异 10

2.1 新旧制度会计科目差异 10

2.2 新旧制度结构及项目差异 12

2.2.1 结构差异 12

2.2.2 项目差异 14

第3章 现行不同准则衔接 25

3.1 不同准则不相容分析 25

3.1.1 小企业不得执行《小企业会计准则》的情况 25

3.1.2 执行过程中需要转换会计制度的情况 25

3.1.3 小企业可以选择执行《企业会计准则》的情况 25

3.2 不同准则会计科目对比 26

第4章 资产类科目核算 29

4.1 库存现金（1001） 29

4.1.1 库存现金核算规范 29

4.1.2 库存现金核算演练 30

4.1.3 记账凭证编制演练 31

4.1.4 现金日记账登记演练 31

4.1.5 现金总分类账登记演练 35

4.2 银行存款（1002） 35

4.2.1 银行存款核算规范 35

4.2.2 银行存款核算演练 36

4.2.3 记账凭证编制演练 37

4.2.4 银行存款日记账登记演练 37

4.2.5 银行存款总分类账登记演练 39

4.3 其他货币资金（1012） 39

4.3.1 其他货币资金核算规范 39

4.3.2 其他货币资金核算演练 40

4.3.3 记账凭证编制演练 40

4.3.4 银行存款日记账登记演练 43

4.3.5 银行存款总分类账登记演练 43

4.4 短期投资（1101） 44

4.4.1 短期投资核算规范 44

4.4.2 短期投资核算演练 45

4.4.3 记账凭证编制演练 46

4.5 应收票据（1121） 48

4.5.1 应收票据核算规范 48

4.5.2 应收票据核算演练 49

4.5.3 记账凭证编制演练 50

4.6 应收账款（1122） 52

4.6.1 应收账款核算规范 52

4.6.2 应收账款核算演练 52

4.6.3 记账凭证编制演练 53

4.7 预付账款（1123） 56

4.7.1 预付账款核算规范 56

4.7.2 预付账款核算演练 56

4.7.3 记账凭证编制演练 57

4.8 应收股利（1131） 58

4.8.1 应收股利核算规范 58

4.8.2 应收股利核算演练 59

4.8.3 记账凭证编制演练 60

4.9 应收利息（1132） 61

4.9.1 应收利息核算规范 61

4.9.2 应收利息核算演练 62

4.9.3 记账凭证编制演练 62

4.10 其他应收款（1221） 63

4.10.1 其他应收款核算规范 63

4.10.2 其他应收款核算演练 63

4.10.3 记账凭证编制演练 64

4.11 材料采购（1401） 65

4.11.1 材料采购核算规范 65

4.11.2 材料采购核算演练 66

4.11.3 记账凭证编制演练 66

4.12 在途物资（1402） 67

4.12.1 在途物资核算规范 67

4.12.2 在途物资核算演练 67

4.12.3 记账凭证编制演练 68

4.13 原材料（1403） 70

4.13.1 原材料核算规范 70

4.13.2 原材料核算演练 70

4.13.3 记账凭证编制演练 71

4.14 材料成本差异（1404） 73

4.14.1 材料成本差异核算规范 73

4.14.2 材料成本差异核算演练 73

4.14.3 记账凭证编制演练 74

4.15 库存商品（1405） 76

4.15.1 库存商品核算规范 76

4.15.2 库存商品核算演练 77

4.15.3 记账凭证编制演练 78

4.16 商品进销差价（1407） 79

4.16.1 商品进销差价核算规范 79

4.16.2 商品进销差价核算演练 80

4.16.3 记账凭证编制演练 80

4.17 委托加工物资（1408） 82

4.17.1 委托加工物资核算规范 82

4.17.2 委托加工物资核算演练 83

4.17.3 记账凭证编制演练 84

4.18 周转材料（1411） 88

4.18.1 周转材料核算规范 88

4.18.2 周转材料核算演练 88

4.18.3 记账凭证编制演练 90

4.19 消耗性生物资产（1421） 92

4.19.1 消耗性生物资产核算规范 92

4.19.2 消耗性生物资产核算演练 94

4.19.3 记账凭证编制演练 95

4.20 长期债券投资（1501） 96

4.20.1 长期债券投资核算规范 96

4.20.2 长期债券投资核算演练 99

4.20.3 记账凭证编制演练 101

4.21 长期股权投资（1511） 103

4.21.1 长期股权投资核算规范 103

4.21.2 长期股权投资核算演练 105

4.21.3 记账凭证编制演练 105

4.22 固定资产（1601） 107

4.22.1 固定资产核算规范 107

4.22.2 固定资产核算演练 109

4.22.3 记账凭证编制演练 110

4.23 累计折旧（1602） 112

4.23.1 累计折旧核算规范 112

4.23.2 累计折旧核算演练 113

4.23.3 记账凭证编制演练 113

4.24 在建工程（1604） 114

4.24.1 在建工程核算规范 114

4.24.2 在建工程核算演练 116

4.24.3 记账凭证编制演练 117

4.25 工程物资（1605） 120

4.25.1 工程物资核算规范 120

4.25.2 工程物资核算演练 120

4.25.3 记账凭证编制演练 121

4.25.4 明细分类账登记演练 121

4.26 固定资产清理（1606） 122

4.26.1 固定资产清理核算规范 122

4.26.2 固定资产清理核算演练 123

4.26.3 记账凭证编制演练 124

4.27 生产性生物资产（农业专用）（1621） 127

4.27.1 生产性生物资产核算规范 127

4.27.2 生产性生物资产核算演练 129

4.27.3 记账凭证编制演练 129

4.28 生产性生物资产累计折旧（农业专用）（1622） 130

4.28.1 生产性生物资产累计折旧核算规范 130

4.28.2 生产性生物资产累计折旧核算演练 131

4.28.3 记账凭证编制演练 131

4.29 无形资产（1701） 131

4.29.1 无形资产核算规范 131

4.29.2 无形资产核算演练 132

4.29.3 记账凭证编制演练 133

4.30 累计摊销（1702） 135

4.30.1 累计摊销核算规范 135

4.30.2 累计摊销核算演练 135

4.30.3 记账凭证编制演练 135

4.31 长期待摊费用（1801） 136

4.31.1 长期待摊费用核算规范 136

4.31.2 长期待摊费用核算演练 136

4.31.3 记账凭证编制演练 137

4.32 待处理财产损溢（1901） 138

4.32.1 待处理财产损溢核算规范 138

4.32.2 待处理财产损溢核算演练 138

4.32.3 记账凭证编制演练 139

第5章 负债类科目核算 141

5.1 短期借款（2001） 141

5.1.1 短期借款核算规范 141

5.1.2 短期借款核算演练 141

5.1.3 记账凭证编制演练 142

5.2 应付票据（2201） 143

5.2.1 应付票据核算规范 143

5.2.2 应付票据核算演练 144

5.2.3 记账凭证编制演练 144

5.3 应付账款（2202） 145

5.3.1 应付账款核算规范 145

5.3.2 应付账款核算演练 147

5.3.3 记账凭证编制演练 148

5.4 预收账款（2203） 149

5.4.1 预收账款核算规范 149

5.4.2 预收账款核算演练 150

5.4.3 记账凭证编制演练 150

5.5 应付职工薪酬（2211） 152

5.5.1 应付职工薪酬核算规范 152

5.5.2 应付职工薪酬核算演练 154

5.5.3 记账凭证编制演练 155

5.6 应交税费（2221） 158

5.6.1 应交税费核算规范 158

5.6.2 应交税费核算演练 160

5.6.3 记账凭证编制演练 161

5.7 应付利息（2231） 164

5.7.1 应付利息核算规范 164

5.7.2 应付利息核算演练 164

5.7.3 记账凭证编制演练 165

5.8 应付股利（2232） 166

5.8.1 应付股利核算规范 166

5.8.2 应付股利核算演练 167

5.8.3 记账凭证编制演练 167

5.9 其他应付款（2241） 168

5.9.1 其他应付款核算规范 168

5.9.2 其他应付款核算演练 168

5.9.3 记账凭证编制演练 169

5.10 递延收益（2401） 170

5.10.1 递延收益核算规范 170

5.10.2 递延收益核算演练 171

5.10.3 记账凭证编制演练 171

5.11 长期借款（2501） 173

5.11.1 长期借款核算规范 173

5.11.2 长期借款核算演练 174

5.11.3 记账凭证编制演练 174

5.12 长期应付款（2701） 175

5.12.1 长期应付款核算规范 175

5.12.2 长期应付款核算演练 176

5.12.3 记账凭证编制演练 177

第6章 所有者权益类科目核算 179

6.1 实收资本（4001） 179

6.1.1 实收资本核算规范 179

6.1.2 实收资本核算演练 181

6.1.3 记账凭证编制演练 181

6.2 资本公积（4002） 182

6.2.1 资本公积核算规范 182

6.2.2 资本公积核算演练 184

6.2.3 记账凭证编制演练 184

6.3 盈余公积（4101） 186

6.3.1 盈余公积核算规范 186

6.3.2 盈余公积核算演练 187

6.3.3 记账凭证编制演练 188

6.4 本年利润（4103） 189

6.4.1 本年利润核算规范 189

6.4.2 本年利润核算演练 190

6.4.3 记账凭证编制演练 191

6.5 利润分配（4104） 191

6.5.1 利润分配核算规范 191

6.5.2 利润分配核算演练 193

6.5.3 记账凭证编制演练 193

第7章 成本类科目核算 195

7.1 生产成本（5001） 195

7.1.1 生产成本核算规范 195

7.1.2 生产成本核算演练 196

7.1.3 记账凭证编制演练 197

7.2 制造费用（5101） 199

7.2.1 制造费用核算规范 199

7.2.2 制造费用核算演练 200

7.2.3 记账凭证编制演练 201

7.3 研发支出（5301） 202

7.3.1 研发支出核算规范 202

7.3.2 研发支出核算演练 203

7.3 3记账凭证编制演练 203

7.4 工程施工（5401） 204

7.4.1 工程施工核算规范 204

7.4.2 工程施工核算演练 205

7.4.3 记账凭证编制演练 206

第8章 损益类科目核算 208

8.1 主营业务收入（6001） 208

8.1.1 主营业务收入核算规范 208

8.1.2 主营业务收入核算演练 209

8.1.3 记账凭证编制演练 210

8.2 其他业务收入（6051） 212

8.2.1 其他业务收入核算规范 212

8.2.2 其他业务收入核算演练 212

8.2.3 记账凭证编制演练 213

8.3 投资收益（6111） 214

8.3.1 投资收益核算规范 214

8.3.2 投资收益核算演练 215

8.3.3 记账凭证编制演练 216

8.4 营业外收入（6301） 216

8.4.1 营业外收入核算规范 216

8.4.2 营业外收入核算演练 217

8.4.3 记账凭证编制演练 218

8.5 主营业务成本（6401） 218

8.5.1 主营业务成本核算规范 218

8.5.2 主营业务成本核算演练 219

8.5.3 记账凭证编制演练 219

8.6 其他业务成本（6402） 221

8.6.1 其他业务成本核算规范 221

8.6.2 其他业务成本核算演练 221

8.6.3 记账凭证编制演练 222

8.7 税金及附加（6403） 222

8.7.1 税金及附加核算规范 222

8.7.2 税金及附加核算演练 222

8.7.3 记账凭证编制演练 223

8.8 销售费用（6601） 225

8.8.1 销售费用核算规范 225

8.8.2 销售费用核算演练 225

8.8.3 记账凭证编制演练 226

8.9 管理费用（6602） 226

8.9.1 管理费用核算规范 226

8.9.2 管理费用核算演练 227

8.9.3 记账凭证编制演练 228

8.10 财务费用（6603） 230

8.10.1 财务费用核算规范 230

8.10.2 财务费用核算演练 230

8.10.3 记账凭证编制演练 231

8.11 营业外支出（6711） 232

8.11.1 营业外支出核算规范 232

8.11.2 营业外支出核算演练 232

8.11.3 记账凭证编制演练 233

8.12 所得税费用（6801） 234

8.12.1 所得税费用核算规范 234

8.12.2 所得税费用核算演练 234

8.12.3 记账凭证编制演练 235

第9章 小企业税务处理 236

9.1 资金筹措业务的税务处理 236

9.1.1 投入资本的税务处理 236

9.1.2 资本变动的税务处理 237

9.2 生产业务的税务处理 238

9.2.1 材料费用的税务处理 238

9.2.2 职工薪酬的税务处理 239

9.2.3 固定资产折旧的税务处理 240

9.2.4 无形资产摊销的税务处理 240

9.2.5 长期待摊费用的税务处理 241

9.3 销售业务的税务处理 241

9.3.1 买一赠一的税务处理 241

9.3.2 销售折扣的税务处理 242

9.3.3 分期付款的税务处理 244

9.3.4 以旧换新销售的税务处理 245

9.3.5 委托代销方式销售的税务处理 245

9.3.6 预收货款方式销售的税务处理 246

9.4 投资业务的税务处理 247

9.4.1 短期投资的税务处理 247

9.4.2 长期债券投资的税务处理 248

9.4.3 长期股权投资的税务处理 250

9.5 利润形成分配的税务处理 253

9.5.1 期间费用的税务处理 253

9.5.2 营业外支出的税务处理 254

9.5.3 利润分配的税务处理 254

第10章 小企业财务报表 256

10.1 资产负债表（会小企01表） 256

10.1.1 资产负债表的结构格式 256

10.1.2 资产负债表的填列说明 256

10.1.3 资产负债表的编制演练 260

10.2 利润表（会小企02表） 262

10.2.1 利润表的结构格式 262

10.2.2 利润表的填列说明 263

10.2.3 利润表的编制演练 264

10.3 现金流量表（会小企03表） 266

10.3.1 现金流量表的结构格式 266

10.3.2 现金流量表的填列说明 267

10.3.3 现金流量表的编制演练 269

10.4 附注（会小企附表） 271

10.4.1 附注的定义 271

10.4.2 附注披露的内容 271