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第一章 财务管理概要 1

第一节 财务管理目标 4

一、企业财务管理目标理论 4

二、利益冲突的协调 7

第二节 财务管理环节 8

一、计划与预算 8

二、决策与控制 9

三、分析与考核 9

第三节 财务管理体制 10

一、企业财务管理体制的一般模式 10

二、集权与分权的选择 11

三、企业财务管理体制的设计原则 12

四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 14

第四节 财务管理环境 16

一、技术环境 16

二、经济环境 17

三、金融环境 18

四、法律环境 20

本章小结 21

自测题 21

第二章 预算管理 25

第一节 预算管理概述 26

一、预算的特征与作用 27

二、预算的分类与预算体系 27

三、预算工作的组织 28

第二节 预算的编制方法与程序 30

一、预算的编制方法 30

二、预算的编制程序 34

第三节 预算编制 35

一、企业年度预算目标与目标利润预算 35

二、主要预算的编制 37

第四节 预算的执行与考核 41

一、预算的执行 42

二、预算的调整 42

三、预算的分析与考核 43

本章小结 43

自测题 43

第三章 筹资管理 45

第一节 筹资管理概述 47

一、筹资的分类 47

二、筹资管理的原则 49

三、企业资本金制度 50

第二节 股权筹资 52

一、吸收直接投资 53

二、发行普通股股票 55

三、留存收益 61

四、股权筹资的优缺点 62

第三节 债务筹资 63

一、银行借款 63

二、发行公司债券 65

三、融资租赁 69

四、债务筹资的优缺点 72

第四节 衍生工具筹资 73

一、可转换债券 73

二、认股权证 77

第五节 资金需要量预测 78

一、因素分析法 78

二、销售百分比法 78

三、资金习性预测法 79

本章小结 80

自测题 80

第四章 金融资产 83

第一节 金融工具概述 85

一、金融工具的定义及分类 85

二、金融工具的基本特征 85

三、衍生金融工具对财务会计的影响 86

第二节 货币资金 88

一、货币资金的性质与范围 89

二、货币资金的内部控制制度 89

三、库存现金管理 90

四、银行存款管理 93

五、其他货币资金 97

第三节 交易性金融资产 100

一、交易性金融资产的界定及特点 100

二、账户设置 100

三、交易性金融资产的账务处理 101

四、交易性金融资产的核算步骤 101

本章小结 103

自测题 103

第五章 应收账款及应收票据 105

第一节 应收款项 111

一、应收款项的概念 111

二、应收款项的分类 111

三、应收账款入账时间的确认 112

四、应收账款入账金额的确认 112

五、坏账 113

六、应收账款融通 115

第二节 应收账款 119

一、应收账款的确认 119

二、应收账款的计价 119

三、应收账款的核算 120

四、坏账损失的核算 120

第三节 应收票据 124

一、应收票据概述 124

二、应收票据的核算 125

三、应收票据贴现 125

第四节 预付账款及其他应收款 128

一、预付账款 128

二、其他应收款 128

本章小结 129

自测题 129

第六章 运营存货 131

第一节 运营存货概述 133

一、运营存货的特点 133

二、运营存货的确认条件和分类 134

三、运营存货的初始计量 135

四、发出运营存货的计价方法 136

第二节 原材料 139

一、原材料收发业务的凭证 139

二、原材料按实际成本核算 141

三、原材料按计划成本核算 143

第三节 周转材料 147

一、账户设置 147

二、包装物 147

三、低值易耗品 148

第四节 运营存货的期末计量 151

一、运营存货清查 151

二、运营存货的计量 152

三、运营存货跌价准备的账务处理 153

本章小结 154

自测题 154

第七章 固定资产 157

第一节 固定资产概述 159

一、固定资产的特征及确认 159

二、固定资产的分类 160

三、固定资产的初始计量 162

第二节 固定资产取得 164

一、账户设置 164

二、购入固定资产的账务处理 165

三、自行建造固定资产的账务处理 166

四、接受投资固定资产的账务处理 167

五、融资租入固定资产的账务处理 168

第三节 固定资产的折旧 170

一、固定资产折旧的计算方法 171

二、固定资产折旧的管理 173

三、固定资产折旧的会计处理 173

第四节 固定资产处置 177

一、可能发生固定资产减值的认定 177

二、固定资产减值损失的确定 178

三、固定资产终止确认的条件 178

四、固定资产盘点 178

五、账户设置 179

六、固定资产处置的账务处理 179

本章小结 180

自测题 180

第八章 无形资产与其他资产 185

第一节 无形资产概述 187

一、无形资产的特征 187

二、无形资产的内容 188

第二节 无形资产的确认与初始计量 191

一、无形资产的确认条件 191

二、无形资产的初始计量 191

第三节 无形资产的后续计量 195

一、无形资产后续计量的原则 195

二、无形资产的摊销 197

三、无形资产减值 198

四、无形资产的处置 198

第四节 其他资产 200

一、长期待摊费用 200

二、其他长期资产 200

本章小结 200

自测题 201

第九章 负债 203

第一节 流动负债 205

一、短期借款 205

二、金融负债 205

三、应付票据 206

四、职工薪酬 207

五、应交税费 212

六、应付利息 218

七、应付股利 219

八、其他应付款 219

第二节 非流动负债 220

一、长期借款 220

二、应付债券 221

三、长期应付款 222

本章小结 224

自测题 224

第十章 项目投资管理 227

第一节 企业项目投资决策概述 228

一、企业投资的意义 228

二、项目投资决策的相关概念 228

三、项目投资的分类 229

四、项目投资决策的一般程序 229

五、项目计算期的构成和投资投入方式 230

第二节 现金流量 230

一、现金流量的基本概念 230

二、投资决策中使用现金流量的原因 231

三、现金流量的估计和计算 232

第三节 长期投资决策的一般方法 234

一、长期投资决策的非贴现方法 234

二、长期投资决策的贴现方法 236

三、长期投资决策应用——固定资产更新决策 239

第四节 项目投资的风险分析 241

一、风险和项目投资决策 241

二、分析方法 241

本章小结 242

自测题 242

第十一章 资本成本和资本结构 245

第一节 资本成本 246

一、资本成本的构成要素 246

二、个别资本成本 247

三、加权平均资本成本 249

第二节 财务杠杆 250

一、经营风险和财务风险 250

二、经营杠杆系数 250

三、财务杠杆系数 251

四、总杠杆系数 252

第三节 资本结构 252

一、资本结构的含义 252

二、资本结构的理论 252

三、资本结构的管理 253

本章小结 255

自测题 255

第十二章 营运资产管理 257

第一节 营运资产概述 261

一、营运资产的概念 261

二、营运资产的特点 261

三、营运资产的周转 262

四、营运资产的管理原则 262

第二节 流动资产管理 263

一、现金管理 263

二、建立目标（最佳）现金余额 264

三、现金收支的日常管理 265

四、短期有价证券管理 265

第三节 营运资产政策 266

一、营运资产持有政策 266

二、营运资产筹集政策 266

本章小结 267

自测题 267

第十三章 运营利润 271

第一节 本年利润 273

一、利润总额的计算 273

二、本年利润结转的账务处理 274

第二节 所得税 275

一、所得税会计概述 275

二、暂时性差异 276

三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认与计量 277

四、所得税费用的确认和计量 278

第三节 利润分配 281

一、利润分配的一般程序 281

二、利润分配的账务处理 281

三、利润的年终结转 283

本章小结 284

自测题 284

第十四章 运营费用 287

第一节 运营费用概述 289

一、运营费用的特征 289

二、运营费用的分类 290

三、运营费用的确认 291

第二节 生产成本 292

一、生产成本概述 292

二、账户设置 292

三、产品成本核算的一般程序 293

四、生产成本的归集和分配 293

五、制造运营费用的归集和分配 294

六、完工产品成本的结转 294

第三节 期间运营费用 295

一、管理运营费用 295

二、销售运营费用 296

三、财务运营费用 296

本章小结 296

自测题 297

参考文献 299