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第一部分 财务会计 3

会计基本概念、原则与程序 3

会计 3

财务会计 3

管理会计 4

会计准则 4

会计假设 4

经营主体假设 4

经济主体假设 5

会计主体假设 5

继续经营假设 5

货币计量单位假设 5

会计分期假设 5

会计原则 6

历史成本原则 6

权责发生制 6

现金发生制 7

收入实现原则 7

配比原则 7

可信性原则 7

相关性原则 7

一致性原则 8

充分揭示原则 8

会计惯例 8

会计要素 9

会计对象 9

会计方程式 9

复式记帐法 9

借贷规则 9

会计程序 10

会计循环 10

编制分录 10

过帐 10

帐项调整 11

编制报表 11

结帐 11

会计工具 12

帐户 12

永久性帐户 12

暂时性帐户 12

帐户一览表 12

日记帐 12

分类帐 12

补助分类帐 13

总分类帐 13

工作底稿 13

会计要素之一——资产 13

资产 13

流动资产 13

现金 14

零用金 14

现金管理 14

银行往来调节表 15

应收帐款 16

坏帐 16

应收票据 17

应收票据贴现 18

存货 18

定期盘存制 19

永续盘存制 19

存货计价方法 19

个别辨认法 20

加权平均法 20

先进先出法 20

后进先出法 20

市价与成本孰低法 20

短期投资 21

长期投资 21

权益法 21

长期资产 22

固定资产 22

有形固定资产 22

固定资产的购置成本 22

固定资产折旧 22

直线法 23

产量法 23

两倍余额递减法 23

年数总和法 23

无形固定资产 23

专利权 24

版权 24

经营特许权 24

商标 24

租赁权 24

租赁资产的改良支出 25

商誉 25

无形固定资产摊销 25

会计要素之二——负债 25

负债 25

可确定负债 26

或有负债 26

流动负债 26

应付帐款&（2. 6

应付票据 27

应付税款 27

长期负债 27

短期债务 28

长期债务 28

应付长期抵押债券 28

公司债 28

溢价（折价）发行债券 28

溢价摊销 28

折价摊销 29

偿债基金 29

会计要素之三——所有者权益 29

所有者权益 29

资本 30

净财富 31

企业组织形式 31

公司 31

股东权益 32

股本 32

股本溢价 32

股票 32

优先股 34

普通股 34

有面值普通股 34

无面值普通股 34

资本股本 34

库藏股 34

保留盈余 34

会计要素之四——收入 35

收入 35

营业收入 35

销售折扣 35

现金折扣 35

销售退回及折让 35

商业折扣 35

折扣期限 36

赊销 36

银行信用卡销售 36

分期付款销售 36

寄销品销售 37

预收收入 37

应计收入 37

会计要素之五——费用 38

费用 38

应计费用 38

预付费用 38

资本性支出 39

收益性支出 39

直接费用 39

间接费用 39

期间费用 40

财务费用 40

管理费用 40

进货费用 40

销售费用 40

开办费 41

职工培训费 41

成本 41

会计要素之六——利润 42

利润 42

全面收益 42

利润核算 42

净收入 42

营业利润 43

营业外收支净额 43

毛利 43

会计利润 43

税务利润 44

税前利润 44

税后利润 44

企业利润分配 44

赔偿金 44

违约金 44

滞纳金 45

罚款 45

公积金 45

公益金 46

股利 46

现金股利 47

负债股利 47

财产股利 47

股票股利 47

股票分割 47

股利再投资计划 48

财务报告与财务分析 49

财务报告 49

会计报告 49

财务报表 49

收益表 49

损益表 50

留存收益表 50

所有者权益报告书 50

资产负债表 52

财务状况变动表 52

财务报表分析 54

横向分析 55

趋势分析 56

纵向分析 56

共同比报表 56

比率分析 56

流动性比率 57

流动比率 57

速动比率 57

资产管理比率 57

存货周转率 58

应收帐平均回收期 58

固定资产周转率 58

总资产周转率 58

债务管理比率 58

债务率 59

股东权益比率 59

负债对股东权益比率 59

收益对利息的保障倍数 59

现金流入对融资成本的比率 59

盈利性比率 60

销售利润率 60

基础获利性比率 60

总资产报酬率 60

普通股权益报酬率 61

价格与收益比率 61

股利分派率 61

杜邦体系 61

普通股权益乘数 61

杜邦框图 63

杜邦方程式 63

其他 64

外汇核算 64

功能货币 64

外币交易的折算 64

外汇 64

汇率 65

直接标价 65

间接标价 65

买入价与卖出价 65

外汇核算规则 65

记帐汇率 66

帐面汇率 66

银行存款外币帐户的核算 67

应收、应付帐款外币帐户的核算 67

通货膨胀会计 67

通货膨胀 68

一般物价变动 68

个别物价变动 68

一般物价指数 68

消费物价指数 69

个别物价指数 69

一般物价水平会计法 69

货币性项目 70

非货币性项目 70

购买力利得与损失 70

不变币值财务报表 71

现行成本会计 72

注册会计师 73

审计 73

审计独立性 74

审计准则 74

职业道德规范 74

职业道德概念 74

行为准则 75

行为规则的解释 75

道德裁决 75

法律责任 75

中国注册会计师制度 76

第二部分 财务管理 79

基本概念 79

财务管理 79

理财 79

个体制 79

单一业主制 80

合伙制 80

一般合伙制 81

有限责任制 81

公司 81

有限责任公司 82

封闭公司 83

私人公司 83

股份有限公司 83

股份公司 83

上市公司 83

无限公司 83

两合公司 84

金融市场 84

初级市场 84

一级市场 84

次级市场 84

二级市场 85

货币市场 85

资本市场 85

证券交易所 85

店头市场 86

场外交易市场 86

柜台市场 86

金融中介机构 86

效率市场 86

违约风险 86

利率风险 87

空头 87

卖超部位 87

多头 87

买超部位 87

风险厌恶 87

风险升水 88

无风险收益率 88

收益率曲线 88

利率期限结构图 89

流动偏好理论 89

预期理论 89

单利计息 90

复利计息 90

货币时间价值 90

资金时间价值 90

将来值 90

将来值利息系数 91

现值 91

折现法 91

现值利息系数 91

年金 92

普通年金 92

期末年金 92

期初年金 92

即付年金 92

永续年金 92

年金将来值 92

年金将来值利息系数 93

年金现值 93

年金现值利息系数 93

债券估价 93

债券 93

债券面值 94

票面利息率 94

债券估价模型 94

零息债券及估价模型 94

到期收益率 95

优先股估价模型 95

股利估价模型 95

股利估价一般模型 95

股利零增长估价模型 96

股利超级增长估价模型 96

财务计划 98

短期计划 98

短期经营计划 98

销售量预测 98

生产预测 98

市场营销部预测 99

综合管理层预测 99

短期财务计划 100

现金预测 100

现金预算 101

现金流量预测 101

预期损益表 101

预期资产负债表 101

资本预算 102

资本投资 102

资本预算 102

资本投资决策 103

成本——收益分析 103

现金流量 103

净现金投资 104

折旧回收额 104

资本利得 104

营业净现金流量 104

经营净现金流量 105

现金流量模式 105

年现金流量模式 105

混合现金流量模式 105

现金流量折现法 106

净现值法 106

盈利能力指数 106

收益——成本比率 107

内在报酬率法 107

互斥排列 107

资本配置 108

回收期法 108

会计收益率法 109

平均收益率法 109

风险 109

财务风险 110

营业风险 110

营业利润率 111

投资项目的风险测量 111

敏感性分析 111

概率分析 112

投资组合 112

资本资产定价模型法 112

β系数 113

可分散风险 113

非系统风险 113

不可分散风险 113

系统风险 114

结合项目风险的投资决策 114

预期现金流量风险调整折现法 114

风险调整所要求的报酬率 114

确定等值法 115

确定等值系数 115

期望值——标准差法 116

资本成本 117

资本成本 117

机会成本 117

推算成本 117

应计成本 118

沉没成本 118

付现成本 118

债务成本 118

到期债务成本 118

优先股成本 119

普通股权益成本 119

新增普通股成本 120

留存收益成本 120

负债收益率加风险溢价 120

合成资本成本 121

加权平均资本成本 121

帐面价值权数 121

市场价值权数 122

目标权数 123

加权边际资本成本 124

断点 124

资本结构与成本结构 126

资本结构理论 126

股利 126

股利理论 126

剩余理论 127

不相关理论 127

“一鸟在手”理论 128

客户效应 128

股利策略 129

稳定股利加增长股利策略 129

稳定的每股股利策略 129

稳定股利支付比率策略 130

正常股利加额外股利策略 130

流动的股利和股利支付比策略 130

杠杆 131

经营杠杆 131

经营杠杆程度 131

财务杠杆 132

财务杠杆图 132

财务无差异点 133

财务杠杆程度 133

综合杠杆 134

综合杠杆程度 134

总经营成本 135

固定成本 135

间接费用 135

制造费用 135

变动成本 135

直接成本 135

半固定成本 135

经营损益平衡图 135

经营盈亏平衡图 136

损益平衡点 136

保本点 136

盈亏临界点 136

朴素资本结构理论 136

传统资本结构理论 137

原始M&M理论 138

价值守恒 138

私人杠杆 139

修正的M&M理论 139

破产成本 140

代理成本 140

碟形资本成本曲线 141

K——曲线 141

倒碟形企业价值曲线 141

V——曲线 141

目标资本结构 141

借款能力储备 142

价格——收益乘数 142

价格——收益比率 142

市盈率 142

本益率 142

长期融资 143

长期融资 143

长期负债融资 143

定期贷款 143

公司债融资 144

抵押债券 144

封口抵押债券 145

开口抵押债券 145

抵押品信托债券 145

设备信托单证 145

信用债券 146

附属信用债券 146

收入债券 146

收入信用债券 147

可转换债券 147

担保债券 147

低折现债券 147

零息票债券 147

浮动利率债券 148

债券转换 148

债券信托契约 149

债券受托人 149

收回选择权 149

债券评级 150

债券偿还 150

到期支付 150

偿债基金 151

分期偿还债务 151

证券发行 151

间接发行 151

代理发行 151

协商承包 151

包销 152

竟标承销 152

支持性承销 152

代销 153

尽最大努力推销 153

直接发行 153

公募 154

私募 154

发行费用 154

证券销售费用 154

投资银行 155

承销辛迪加 155

证券销售集团 155

承销协议 155

登记 156

市场稳定化措施 156

可转换证券 156

转换比率 156

转换期限 157

可转换证券的价值 157

转换价格 157

纯粹债券价值 158

非转换债券价值 158

投资价值 158

直接债券价值 158

纯粹优先股价值 158

非转换优先股价值 158

最小价值 158

市场溢价 159

“悬挂”可转换证券 160

呆滞可转换证券 160

认股权 160

履约价格 161

交易价格 161

选择权 161

期权 161

买入选择权 161

看涨选择权 161

看涨期权 161

买入期权 161

卖出选择权 161

看跌选择权 161

看跌期权 161

卖出期权 162

敲定价格 162

租赁 162

经营性租赁 162

融资性租赁 163

直接租赁 163

杠杆租赁 163

售后租回 163

租赁—购买权衡 164

权益资本 164

优先股 164

累积优先股及非累积优先股 165

参与性优先股及非参与性优先股 165

可转换优先股及不可转换优先股 165

可收回优先股及不可收回优先股 166

有表决权优先股及无表决权优先股 166

可调整股利率优先股 166

普通股 167

授权股份 167

实发股份 167

流通中股份 167

库存股票 167

级别普通股 168

信股 168

股票证书 168

股票 168

市场价值 168

持续经营价值 168

清算价值 169

帐面价值 169

优先认股权 169

认股价格 170

登记日 170

权值 170

超级认股权 170

股权收购 171

投票制度 171

多数派投票制度 171

非累积法投票制度 172

累积法投票制度 172

流动资本管理 173

流动资本 173

营运资本 173

总流动资本 173

净流动资本 173

永久性流动资产 174

暂时性流动资产 175

流动资本管理 175

流动资本管理策略 175

自我变现原则 175

套期保值原则 176

配合原则 176

保守性流动资本管理策略 176

进取性流动资本管理策略 177

平衡性流动资本管理策略 177

最佳流动资本数量 178

流动性成本 178

非流动性成本 178

应收帐款管理 179

赊销政策 179

赊销标准 179

信用条件 180

收帐政策 180

收帐程序 181

征信机构 181

资信评级 181

资信报告 181

信用分析 182

信用决策 182

应收帐款敏感性分析 182

存货管理 183

原材料存货 184

在产品存货 184

产成品存货 184

存货控制技术 184

订货成本 185

仓储成本 185

经济定货量 185

缺货成本 186

保险库存量 186

订货点 186

计算机存货控制系统 187

企业外存货 187

及时存货系统 187

ABC存货控制系统 187

现金管理 188

交易动机 188

谨慎动机 188

现金管理模式 188

成本分析模型 188

现金周转模型 189

存货模型 190

随机模型 191

净现金清算帐户 191

特别信箱制 192

中心银行制 192

短期有价证券管理 192

有价证券 192

短期国库券 192

联邦机构证券 193

可转让存单 193

商业票据 193

银行承兑汇票 193

市政证券 193

货币市场互助基金 194

短期融资 194

自发性信用 194

自发性资金 195

交易信用 195

应付帐款 195

销售条件 195

交易信用隐含成本 195

交易信用外在成本 196

应计负债 196

汇票 196

非抵押银行短期贷款 196

协议信贷 197

单一贷款 197

交易贷款 197

信用限额 197

最高限额贷款 197

循环信贷 197

非银行短期融资 198

商业本票 198

顾客预付款 198

私人贷款 198

抵押短期融资 199

留置权 199

抵押品 199

应收款抵押短期贷款 199

应收款让售 200

应收款收买业务 200

公共仓库收据抵押贷款 200

本企业仓库收据贷款 200

浮动抵押贷款 200

信托收据贷款 201

最低计划 201

动产抵押贷款 201

短期贷款成本 201

名义利率 201

最优惠利率 201

基本利率 202

最优惠利率加升水 202

实际利润 202

最低存款余额 202

其他 202

企业组合 202

兼并 203

合并 203

控股公司 203

经营协同 203

纵向联合 203

垂直联合 204

横向联合 204

水平联合 204

混合合并 204

财务协同 204

企业兼并财务分析 204

交换工具 205

交换比率 205

交换比率区间 205

举债购买 206

企业失败 206

技术性无偿债能力 207

非流动性 207

绝对无偿债能力 207

经济失败 207

自愿和解 207

债务延展 208

债权部分放弃 208

经营权转让 208

私自清算 209

破产 209

自愿破产 209

非自愿破产 209

清算 209

债权排列顺序 210

绝对优先原则 210

企业改组 210

改组计划 210

国际财务管理 211

国内企业的国际业务 211

外汇风险管理 211

外汇汇率风险 212

外汇风险暴露 212

套期保值 212

远期外汇合约 213

货币期货 213

短期对外投资或借款套期保值 214

货币买卖选择权套期保值 214

期货的选择权 215

进出口信用交易 215

国际贸易汇票 215

信用证 216

跨国企业财务管理 217

政治风险 217

主权风险 217

越界风险 217

外汇风险 217

汇兑风险 218

汇付管制 218

汇回管制 218

转投资管制 218

跨国融资 218

欧洲美元市场 219

外在美元市场 219

欧洲美元存款 219

欧洲美元 219

欧洲美元贷放 219

欧洲债券 220