塔吉克斯坦共和国税法PDF电子书下载

第1部分 通用部分 3

第1篇 概述 3

第1章 基本规定 3

第1条 本法调节的各种关系 3

第2条 塔吉克斯坦共和国税法及其效力 3

第3条 税种的设立，更改和取消程序 4

第4条 塔吉克斯坦共和国税收制度 4

第5条 税收制度原则 4

第6条 塔吉克斯坦共和国税收种类 4

第2章 基本概念 5

第7条 税赋 5

第8条 经营活动和非经营活动 5

第9条 雇佣劳动 6

第10条 慈善活动 7

第11条 居民自然人与非居民自然人 7

第12条 非居民（外国企业或非居民自然人）的常设机构 8

第13条 扣缴义务人 10

第14条 关联人 10

第15条 融资租赁 10

第16条 塔吉克斯坦共和国政府投资项目 11

第17条 本法中采用的其他基本概念 11

第3章 纳税人（扣缴义务人）的权利和义务 18

第18条 纳税人（扣缴义务人）的权利 18

第19条 纳税人（扣缴义务人）的义务 19

第20条 税法所调整关系上的代理权 20

第2篇 一般行政规定 21

第4章 纳税管理 21

第21条 行政规定使用办法 21

第22条 税款缴库的税务调控 21

第23条 偷税漏税防范措施及征税替代方式 22

第24条 市场价格 23

第25条 纳税人登记 24

第26条 纳税人识别号 27

第27条 国家机关与税务机关协作过程中应履行的义务 28

第5章 税务稽查及其他税控形式 29

第28条 概述 29

第29条 税务稽查周期 30

第30条 税务稽查的期限和时间 31

第31条 税务稽查通知 32

第32条 税务稽查的依据 32

第33条 税务稽查开始 32

第34条 税务机关工作人员进入税务稽查区域或税务稽查场所 33

第35条 税务稽查结束 33

第36条 税务稽查结论书 34

第37条 审核 34

第38条 税控收款机的使用 35

第39条 税控收款机的应用和使用情况的税务稽查 36

第40条 跟踪调查 36

第41条 对应税消费品及其他经营活动的进一步检查 37

第42条 对主管机关的监督 37

第6章 风险管理体系 37

第43条 概述 37

第44条 税务机关的风险评估和管理行为 38

第7章 履行纳税义务的通知和说明 38

第45条 税务机关的通知 38

第46条 履行纳税义务的说明 39

第3篇 登记和报表 40

第8章 税务登记和税务报表 40

第47条 登记文件的编制和保存 40

第48条 税务登记一般规定 41

第49条 专项登记及其规定 41

第50条 税务报表 42

第51条 税务报表的编制和提交程序 42

第52条 税务报表的保存期限 44

第53条 税务报表的提交 44

第54条 付款信息或其他业务信息的提交 44

第55条 纳税申报单提交期限的延期 44

第56条 银行账户 45

第57条 向税务机关提交相关信息 45

第4篇 纳税义务及其履行 47

第9章 纳税义务 47

第58条 纳税义务 47

第59条 纳税义务的履行 47

第60条 法人清算情况下纳税义务的履行 48

第61条 法人重组情况下纳税义务的履行 49

第62条 清算企业主终止活动后纳税义务的履行 49

第63条 自然人死亡、丧失活动能力、失踪或被法院宣布死亡情况下纳税义务的履行 50

第64条 纳税义务的终止 50

第10章 纳税义务履行情况的登记 51

第65条 纳税义务履行情况登记原则 51

第66条 时效 52

第11章 税款的缴纳、征收和返还 52

第67条 税款、罚款和利息的缴纳形式和期限 52

第68条 纳税地点与税款入库 52

第69条 多缴税款的抵扣或返还 53

第70条 纳税期限的变更 54

第71条 欠税还款程序 55

第5篇 强制征收及处罚措施 56

第12章 不及时履行纳税义务的强制执行措施 56

第72条 不及时履行纳税义务的强制执行措施 56

第73条 利息 58

第74条 追缴欠税的司法程序 59

第75条 财产查封 59

第76条 查封财产的出售 60

第77条 判定纳税人破产的法庭诉讼 60

第78条 税务呆账的注销 60

第13章 责任 60

第79条 税务违法行为 60

第80条 税务违法行为免责情况 61

第6篇 解决争议 62

第14章 解决争议 62

第81条 投诉 62

第82条 对税款、罚金和利息查定提出申请书（投诉书）的结果 63

第7篇 税务机关 64

第15章 税务机关 64

第83条 税务机关的主要任务 64

第84条 税务机关的法律地位和结构 64

第85条 税务机关工作人员 65

第86条 税务机关工作人员职业活动的评估 65

第87条 税务机关与政府其他机关之间的协作 65

第88条 报告 66

第89条 税务机关的权利 66

第90条 税务机关的义务 67

第91条 税务机关工作人员的责任 69

第92条 利益冲突 69

第93条 信息机密（涉税保密信息） 69

第94条 税务机关工作人员的物质、权利和社会保障 70

第2部分 特殊部分 73

第8篇 所得税和利润税 73

所得税 73

第16章 概述 73

第95条 纳税人 73

第96条 征税对象 73

第97条 税基 73

第98条 总收入 74

第99条 工资收入 74

第100条 自然人的非雇佣劳动收入 75

第101条 自然人总收入的调节 75

第102条 自然人个人所得税税前扣除标准 75

第103条 所得税税率 76

第104条 税收优惠 77

利润税 78

第17章 概述 78

第105条 纳税人 78

第106条 征税对象 78

第107条 税基 79

第108条 收入调整 79

第109条 税率 79

第110条 优惠 80

利润税税前扣除标准 81

第18章 总收入扣除标准 81

第111条 与所得收入相关的费用扣除 81

第112条 不得扣除的费用 81

第113条 慈善款项扣除 82

第114条 利息扣除限制 82

第115条 呆账（坏账）扣除 82

第116条 保险储备基金扣除 83

第117条 科学研究、项目设计与试验设计工作费用的扣除 83

第118条 折旧费税前扣除及固定资产折旧的其他税前扣除 83

第119条 应计提折旧的固定资产维修费支出税前扣除 85

第120条 保险费支出税前扣除 85

第121条 地质勘探工作和自然资源开采准备工作的费用支出 85

第122条 无形资产支出 85

第123条 税款和罚金扣除限制 86

第124条 亏损转结、资产出售或转让损失 86

源泉扣税 86

第19章 源泉扣税 86

第125条 源泉扣税程序 86

第126条 红利税源泉扣缴 87

第127条 利息税源泉扣缴 87

第128条 非居民所得税源泉扣缴 88

国际税收一般规定 89

第20章 国际税收 89

第129条 对外国法人常设机构的纯利润征税 89

第130条 外国税收的抵扣 89

第131条 在税收优惠国取得的收入 89

第21章 国际税收特殊规定 90

第132条 国际法规的应用程序 90

第133条 非居民在塔吉克斯坦共和国境内无常设机构经营所得纳税办法 90

第134条 对国际运输服务所得征税的国际法规应用程序 91

第135条 对红利、利息和使用费征税的国际法规应用程序 91

第136条 对常设机构经营纯利润征税的国际法规应用程序 91

第137条 对来源于塔吉克斯坦共和国的其他收入征税的国际法规应用程序 92

第138条 申请采用国际法规的一般要求 92

第139条 塔吉克斯坦共和国完税证明 92

税务登记 93

第22章 税务登记规定 93

第140条 收支登记办法 93

第141条 收付实现制收支登记原则 93

第142条 采用收付实现制时特殊情况下的收入时间 93

第143条 采用收付实现制时特殊情况下的支出时间 94

第144条 权责发生制收支登记原则 94

第145条 采用权责发生制时的收入时间 94

第146条 采用权责发生制时的支出时间 94

第147条 共同所有权 95

第148条 长期合同的收入和抵扣 95

第149条 存货登记方法 95

第150条 融资租赁（出租）登记 95

第151条 抵扣返还和预备金缩减 96

第152条 资产出售或转让的损益 96

第153条 资产价值 96

第154条 不认可的损益 96

行政管理规定 97

第23章 行政管理规定 97

第155条 纳税期 97

第156条 申报单的提交 97

第157条 当期（预付）税款 98

第158条 税款缴纳与行政管理规定 98

第9篇 增值税 100

第24章 概述 100

第159条 增值税的概念 100

第25章 纳税人 100

第160条 纳税人 100

第161条 注册申请提交要求 100

第162条 登记 101

第163条 注销 101

第26章 征税对象 102

第164条 征税对象 102

第165条 企业出售或转让 103

第27章 税基 103

第166条 应税交易价格 103

第167条 应税交易价格的调整 104

第168条 应税进口商品价格 104

第28章 税收优惠 104

第169条 免税 104

第170条 对国际运输服务和过境运输服务征税 106

第171条 商品进出塔吉克斯坦共和国海关时的征税办法 107

第172条 商品出口纳税 108

第173条 商品出口的确认 108

第29章 应税交易的发生时间和地点及特殊规定 109

第174条 应税交易的发生时间 109

第175条 商品供货地点 110

第176条 工程施工或提供服务的地点 110

第177条 反征税 111

第178条 进口时间 111

第179条 混合业务 111

第180条 由代理人实施的业务 112

第30章 税款的计算和缴纳程序 112

第181条 增值税的税率及其计算方法 112

第182条 应从应税营业额中缴纳国库的增值税 113

第183条 使用标准税率确定的上缴国库增值税 113

第184条 增值税抵扣税额的调整 114

第185条 增值税减免时按照标准税率征收的增值税的抵扣程序 115

第186条 增值税和消费税发票 115

第187条 调整应税营业额时补充发票的开立 117

第188条 特殊规定 117

第31章 行政管理规定和最后条款 118

第189条 报表的提交和增值税的缴纳 118

第190条 纳税期 118

第191条 应抵扣税额超出会计期应计税额时的预算业务 118

第192条 塔吉克斯坦共和国政府投资项目融资（资助）协议项下贷款（资助）资金提供商品（工程、服务）时增值税的免税 119

第193条 驻塔吉克斯坦使领馆以及同等代表处人员及其家属的增值税返还 119

第10篇 消费税 121

第32章 消费税 121

第194条 消费税的概念 121

第195条 纳税人 121

第196条 征税对象 121

第197条 应纳消费税商品和应纳消费税商品经营品种清单 122

第198条 税基 122

第199条 应税业务的发生时间 123

第200条 税率 124

第201条 免税 124

第202条 应纳消费税商品出口的确定 125

第203条 消费税的抵扣 125

第204条 纳税期 126

第205条 消费税的缴纳 126

第206条 对应纳消费税的含酒精、不含酒精产品和烟草产品的税务稽查 127

第207条 消费税的缴纳地点 127

第208条 税务报表的提交 127

第209条 商品再出口时的消费税返还 128

第210条 消费税标签 128

第211条 发票 128

第11篇 社会税 129

第33章 社会税 129

第212条 纳税人 129

第213条 征税对象 129

第214条 税基 130

第215条 免税 131

第216条 税率 131

第217条 纳税期 131

第218条 税款的计算和缴纳程序 132

第12篇 自然资源税 133

第34章 概述 133

第219条 本章所调节的关系 133

第35章 矿产资源补偿费 134

1.概述 134

第220条 概述 134

第221条 矿产资源开发合同中税收制度的确立 135

2.签字费 135

第222条 概述 135

第223条 纳税人 136

第224条 签字费的税额 136

第225条 签字费的缴纳期限 136

第226条 税务报表 136

3.商业发现费 136

第227条 概述 136

第228条 纳税人 137

第229条商业发现费税额 137

第230条 商业发现费的缴纳期限 137

第231条 税务报表 137

4.矿产产出提成费 138

第232条 概述 138

第233条 纳税人 138

第234条 征税对象 138

第235条 税基 139

第236条 矿产产出提成费的税率 140

第237条 实物形式的矿产产出提成费的确定和支付程序 142

第238条 矿产产出提成费的缴纳程序 142

第36章 水资源费 143

第239条 纳税人 143

第240条 征税对象 143

第241条 税基 143

第242条 免税 143

第243条 纳税期 143

第244条 税率 143

第245条 水资源费的计算程序 143

第246条 水资源费的缴纳期限 143

第247条 税务报表 144

第13篇 道路使用税 145

第37章 道路使用税 145

第248条 纳税人 145

第249条 征税对象 145

第250条 税收优惠 145

第251条 税基 146

第252条 税率 146

第253条 纳税期 146

第254条 税款的缴税程序和缴纳期限 146

第14篇 销售税（皮棉和初炼铝） 148

第38章 销售税（皮棉和初炼铝） 148

第255条 概述 148

第256条 纳税人 148

第257条 征税对象 148

第258条 税基 149

第259条 税率 149

第260条 税款的计算程序和缴纳期限 149

第261条 加工产品向塔吉克斯坦共和国国内市场供货时向增值税账户实施的销售税税款抵扣 150

第15篇 地方税收 151

第39章 概述 151

第262条 概述 151

第40章 交通工具税 151

第263条 纳税人 151

第264条 征税对象 151

第265条 税基 152

第266条 税率 152

第267条 免税 152

第268条 税款缴纳程序 153

第41章 不动产税 154

1.概述 154

第269条 概述 154

2.土地税相关条文 154

第270条 纳税人 154

第271条 征税对象 154

第272条 税基 155

第273条 土地税税率 155

第274条 土地税的优惠 156

3.不动产项目税相关规定 157

第275条 纳税人 157

第276条 征税对象 157

第277条 税基 157

第278条 优惠 157

第279条 税率 158

4.不动产税的计算和缴纳程序概述 159

第280条 不动产税的计算和缴纳的一般程序 159

第281条 税务报表的提交程序 160

第282条 缴纳期限 160

第16篇 特殊税制 162

第42章 自然人持摊贩牌照或执照经营情况下的税收制度 162

1.概述 162

第283条 概述 162

2.个体企业持摊贩牌照经营时的征税 163

第284条 个体企业持摊贩牌照经营时的征税一般规定 163

第285条 纳税人及其登记 163

第286条 税额 164

第287条 纳税期 164

第288条 缴纳程序 164

3.持摊贩牌照经营的个体企业纳税的一般原则 164

第289条 持摊贩牌照经营的个体企业纳税的一般原则 164

第43章 小型企业的简化税制 165

第290条 概述 165

第291条 纳税人 165

第292条 征税对象 166

第293条 税基 167

第294条 优惠 167

第295条 纳税期 167

第296条 税率 167

第297条 简化税制税金的计算和缴纳程序 167

第44章 农产品生产者的简化税制（单一税） 168

第298条 概述 168

第299条 纳税人 169

第300条 征税对象和税基 170

第301条 税收优惠 170

第302条 单一税税率 170

第303条 纳税期 171

第304条 税务报表的提交程序 171

第305条 单一税的缴纳期限、金额和程序 171

第45章 博彩业经营主体的特殊税制 172

第306条 本条所使用的概念 172

第307条 纳税人 173

第308条 征税对象 173

第309条 税基和税率 174

第310条 纳税期 174

第311条 税款缴纳程序 174

第17篇 税收优惠制度 175

第46章 水电站项目的征税 175

第312条 水电站施工期间的优惠 175

第47章 新办皮棉全程加工企业（从棉纱到棉布制品）的征税办法 176

第313条 新办皮棉全程加工企业（从棉纱到棉布制品）的征税办法 176

第471章 家禽养殖及畜禽饲料生产企业的征税办法 177

第3131条 家禽养殖以及畜禽饲料生产企业的征税办法 177

第48章 产品分配协议（合同）的征税 178

第314条 本节所采用的概念 178

第315条 税收制度概述 179

第316条 协议的基本要素（参数） 180

第317条 产出总量（总数）及其价值的确定 181

第318条 返还费用 181

第319条 返还费用的组成 181

第320条 返还费用的抵偿程序 182

第321条 补偿产品、利润产品和返还费用的统计 183

第322条 利润产品分配比例的确定 183

第323条 税款的计算和缴纳 183

第49章 自由经济区内业务的征税基础 183

第324条 概述 183

第325条 自由经济区内的税收制度 184

第326条 税款的计算和缴纳程序 184

第18篇 最后条款 186

第50章 最后条款 186

第327条 过渡条款 186

第328条 关于塔吉克斯坦共和国税法失效的认定 187

第329条 塔吉克斯坦共和国税法的实施 187